Polen schlägt Steuer auf digitale Dienstleistungen für Tech-Giganten vor

Das polnische Ministerium für digitale Angelegenheiten organisierte ein Diskussionstreffen mit Vertretern aus der Industrie und Nichtregierungsorganisationen (NGOs) über das vorgeschlagene Modell der Steuer auf digitale Aktivitäten. Auf dem Treffen, das vom Ministerium ausgerichtet wurde, das bereits mehrmals an diesem Modell gearbeitet hat, stellte die Instrat-Stiftung einen Bericht vor, der internationale Ansätze zusammenfasst.

Außerdem wurden bei diesem Treffen Empfehlungen für die Einführung einer solchen Steuer in Polen vorgestellt. Während des Treffens hatte das Ministerium die Gelegenheit, Rückmeldungen von den Teilnehmern zu erhalten, die bei der Ausarbeitung des endgültigen Gesetzentwurfs berücksichtigt werden sollen.

Der Anwendungsbereich der vorgeschlagenen DST

Die vorgeschlagene Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) zielt auf die größten globalen Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro ab. Das Hauptziel dieser Steuer ist es, ein gerechteres und wettbewerbsfähigeres Umfeld für Unternehmen in der EU und in Polen zu schaffen. Bei der Ausarbeitung des Vorschlags berücksichtigte das Ministerium die Ergebnisse und Modelle, die in Frankreich und im Vereinigten Königreich eingeführt wurden.

Sollte die DST angenommen und in Kraft gesetzt werden, würde sie für digitale Schnittstellendienste gelten, zu denen mehrseitige Softwareplattformen und Anwendungen gehören, die Interaktionen zwischen Nutzern ermöglichen, wie z. B. Marktplätze, Apps zur gemeinsamen Nutzung von Ressourcen wie Taxidienste und Plattformen für soziale Medien.

Darüber hinaus würden auch Einnahmen aus zielgerichteten digitalen Werbedienstleistungen, die Werbung auf der Grundlage von Nutzerprofilen personalisieren, in den Anwendungsbereich der DST fallen. Darüber hinaus würden Datentransferdienstleistungen, die den Verkauf oder die Lizenzierung von Nutzerdaten beinhalten, die durch Interaktionen auf Plattformen zu Marketing- oder Serviceoptimierungszwecken gesammelt wurden, der DST unterliegen.

Um den in Polen fälligen Steuerbetrag zu ermitteln, müssen Unternehmen, die unter die DST fallen, Einnahmen aus Dienstleistungen melden, die mit Polen in Verbindung stehen oder sich auf in Polen befindliche Waren oder Immobilien beziehen, wobei sie bereits erfasste Daten wie IP-Adressen verwenden. In Fällen, in denen diese Unternehmen den Standort des Nutzers nicht bestimmen können, wird die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage der Anzahl der Nutzer oder der in Polen angezeigten Anzeigen berechnet.

Es ist zu beachten, dass nicht alle digitalen Dienstleistungen in Polen der DST unterliegen werden. Daher sind digitale Vermittlungsdienste, die sich auf die Bereitstellung digitaler Inhalte, Kommunikations- oder Zahlungsdienste konzentrieren und bei denen die Nutzer nicht wesentlich zum Wert der Plattform beitragen, von der Besteuerung ausgenommen. Darüber hinaus fallen Bank-Apps, die für regulierte Finanzdienstleistungen von lizenzierten Finanzinstituten angeboten werden, nicht in den Anwendungsbereich der DST. Der Online-Verkauf von Waren oder Dienstleistungen direkt über die Website eines Anbieters, ohne dass dieser als Vermittler auftritt, ist ebenfalls ausgenommen.

Schlussfolgerung

Die Umsetzung der DST in Polen befindet sich noch in der Anfangsphase, und es bleibt abzuwarten, ob sie eingeführt werden wird. Es wird erwartet, dass das Ministerium im Anschluss an die Diskussionsveranstaltung mit führenden Vertretern der Industrie und der NRO einen Gesetzesentwurf ausarbeitet und zur weiteren Beratung vorlegt.

Obwohl einige Länder bei der Anwendung der DST eine nationale Umsatzschwelle vorsehen, hat Polen den Ansatz Italiens übernommen, das die nationale Schwelle von 5,5 Millionen Euro abgeschafft und nur eine globale Umsatzschwelle festgelegt hat. In Anbetracht der Tatsache, dass die DST in Frankreich derzeit vor dem Verfassungsgericht angefochten wird, könnte der Ausgang dieses Verfahrens auch Polens Ansatz in dieser Angelegenheit beeinflussen.

Quelle: Ministerium für digitale Angelegenheiten, VATabout - Italiens 2025 Digital Service Tax (DST) Updates: Wichtige Änderungen und Fristen, VATabout - Frankreichs Steuerbescheid für digitale Dienstleistungen im September 2025 erwartet