In Kenia haben Krypto-Vermögenswerte die Finanzlandschaft revolutioniert und dezentrale Systeme, verbesserten Datenschutz sowie spannende Möglichkeiten für Investitionen und Handel eingeführt. Die schnelle Verbreitung wird durch den Aufstieg der Mobiltechnologie, Fintech-Innovationen und eine zunehmend technikaffine Bevölkerung vorangetrieben, die digitale Lösungen bereitwillig annimmt.

Doch mit der zunehmenden Verbreitung von Krypto stehen die Regulierungsbehörden vor der Herausforderung, einen wirksamen Steuerrahmen umzusetzen. Wie wird Krypto in Kenia besteuert? Welche Auswirkungen hat dies für Privatpersonen und Unternehmen? Und was hält die Zukunft für die Besteuerung von Krypto bereit?

1. Aktueller Steuerrahmen für Krypto in Kenia

1.1 Anwendbarkeit von Steuern

Die Kenya Revenue Authority (KRA) erkennt Krypto nach geltendem Recht als steuerpflichtigen Vermögenswert an. Im Laufe der Jahre hat sich die Besteuerung von Kryptowährungen in Kenia weiterentwickelt – von der Besteuerung als gewöhnliches Einkommen oder Kapitalgewinne hin zu einem stärker transaktionsbasierten Ansatz.

Krypto-bezogene Transaktionen unterliegen im Allgemeinen den folgenden Steuern:

● Digital Service Tax (DST):

Diese im Januar 2021 eingeführte Steuer betrifft digitale Dienstleistungen, und Krypto-Börsen fallen in den Anwendungsbereich der DST. Wenn eine gebietsfremde Börsenplattform Krypto-bezogene Transaktionen mit kenianischen Kunden durchführt, ist sie DST-pflichtig, die derzeit 1,5 % des Bruttotransaktionswerts beträgt – in der Regel die Provision oder Gebühren, die für die Vermittlung eines Tausches erhoben werden.

● Mehrwertsteuer (MwSt.): Mit Wirkung ab April 2021 galt diese Steuer für alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Erbringung digitaler Dienstleistungen. Krypto-Börsenplattformen, die Dienstleistungen zum Umtausch digitaler Währungen anbieten und den Verkauf digitaler Vermögenswerte vermitteln, unterliegen einer Mehrwertsteuer (MwSt.) in Höhe von 16 %. Die Steuer wird auf die Provision oder Gebühren erhoben, die für die Vermittlung eines Tausches berechnet werden.

● Digital Asset Tax (DAT)

Eingeführt im Jahr 2023 mit Wirkung zum 1. September. Dieses Gesetz erhob eine Steuer auf Einkünfte aus der Übertragung oder dem Tausch digitaler Vermögenswerte. Das bedeutet, dass jedes Mal, wenn eine Kryptowährung gekauft, verkauft, getauscht oder übertragen wird, eine Steuer von 3 % auf den Transaktionsbetrag erhoben wird. Die Steuer basiert nicht auf Gewinnen.

Der Finance Act von 2023 definiert einen digitalen Vermögenswert in Kenia als „alles von Wert, das nicht materiell ist, sowie Kryptowährungen, Token-Code, eine in digitaler Form gehaltene Zahl, die durch kryptografische Mittel oder auf andere Weise generiert wird.“

Mehrere Arten von Krypto-Transaktionen unterliegen der DAT, darunter:

1. Per Airdrop erhaltene Token

2. Verkauf von Token gegen Stablecoins (z. B. Verkauf von Bitcoin gegen USDT)

3. Verkauf von Token gegen einen anderen Token (z. B. Bitcoin gegen Ethereum)

4. Kauf eines Tokens mit einem anderen Token (z. B. Kauf von $Pandora mit $Grok)

5. Kauf oder Verkauf von NFTs

● Körperschaft- und Einkommensteuer

Krypto, das als Einkommen erzielt wird, etwa durch Mining, Staking oder Handelstätigkeiten, unterliegt den Einkommen- oder Körperschaftsteuersätzen. Dieses Einkommen wird wie normales Geschäftseinkommen behandelt und unterliegt einem Steuersatz von 30 %.

1.2 Meldung und Compliance

Nach dem DAT-Einkommensteuergesetz sind Börsenplattformen oder Vermittler verpflichtet, die Steuer zum Zeitpunkt der Übertragung einzubehalten und innerhalb von fünf Werktagen zusammen mit einer Erklärung, die die erforderlichen Angaben enthält, an die KRA abzuführen.

DST und Mehrwertsteuer (MwSt.) werden im Rahmen des vereinfachten Meldeverfahrens bis zum Stichtag am 20. des Folgemonats gemeldet.

Körperschaft- und Einkommensteuern werden gemäß dem Tax Procedure Act innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres gemeldet.

Steuerpflichtige müssen Krypto-Einkünfte auf Basis des geltenden Marktwechselkurses in Kenia-Schilling (KES) umrechnen und in ihren Steuererklärungen angeben. Nichteinhaltung führt zu Strafen und steht im Einklang mit der umfassenderen Strategie der KRA zur Steuerdurchsetzung in der digitalen Wirtschaft.

2. Auswirkungen auf die Beteiligten

2.1 Für Privatpersonen

Kenianische Krypto-Investoren stehen bei der Ermittlung ihrer Steuerpflichten vor Komplexität, insbesondere angesichts volatiler Preise. Werkzeuge zur Nachverfolgung von Transaktionen, wie Blockchain-Analyseplattformen, sind für eine korrekte Meldung von entscheidender Bedeutung.

2.2 Für Unternehmen

Start-ups und etablierte Unternehmen im Krypto-Bereich müssen Systeme für die Echtzeit-Umrechnung von Wechselkursen und die Steuerberechnung integrieren. Der Verwaltungsaufwand der Compliance kann einige Unternehmen davon abhalten, Krypto vollständig zu übernehmen.

2.3 Für den Staat

Die Regulierung und Besteuerung von Krypto ist sowohl eine Chance als auch eine Herausforderung. Einerseits hat die KRA ihre Steuerbasis erweitert, indem sie sich die wachsende digitale Wirtschaft erschlossen hat. Andererseits ist die Durchsetzung aufgrund der pseudonymen Natur von Blockchain-Transaktionen schwierig.

3. Herausforderungen bei der Besteuerung von Krypto

  1. Mangelndes Bewusstsein: Viele Steuerpflichtige sind sich der Krypto-Steuerpflichten nicht bewusst, was zu Unterdeklaration oder Nichteinhaltung führt.
  2. Regulatorische Unklarheit: Das Fehlen spezifischer Gesetze zur Besteuerung von Krypto schafft Unsicherheit für Steuerpflichtige und Durchsetzungsbehörden gleichermaßen.
  3. Technologische Hürden: Die Überwachung dezentraler Plattformen zu Steuerzwecken erfordert erhebliche Investitionen in Technologie und Fachwissen.
  4. Internationale Dynamik: Grenzüberschreitende Krypto-Transaktionen stellen besondere Herausforderungen dar, etwa die Bestimmung der Steuerhoheit und die Vermeidung von Doppelbesteuerung.

4. Zukünftige Entwicklungen bei der Besteuerung von Krypto in Kenia

4.1 Gesetzgeberische Reformen

Es wird erwartet, dass die Regierung in den kommenden Jahren Gesetze erlässt, die sich ausdrücklich mit Krypto befassen, und sich dabei möglicherweise von anderen Rechtsordnungen inspirieren lässt. Diese Reformen könnten maßgeschneiderte Steuersätze, Befreiungen oder Strafen speziell für Krypto-Aktivitäten einführen. Es wird zudem erwartet, dass die Central Bank of Kenya die gegen Krypto-bezogene Unternehmen ausgesprochene Warnung erneut prüft.

4.2 Fortschrittliche Technologie zur Durchsetzung

Die KRA wird wahrscheinlich Blockchain-Analysewerkzeuge einsetzen, um Krypto-Transaktionen zu verfolgen und die Durchsetzung zu verbessern. Partnerschaften mit in Kenia tätigen Krypto-Börsen könnten die Compliance ebenfalls erleichtern.

4.3 Förderung des Bewusstseins

Bildungsinitiativen, die sich an Krypto-Investoren und Unternehmen richten, können die Wissenslücke schließen und die freiwillige Einhaltung fördern.

5. Wichtigste Erkenntnisse für Steuerpflichtige

  1. Aufzeichnungen führen: Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Krypto-Transaktionen, einschließlich Daten, Werten und Wallet-Adressen.
  2. Expertenrat einholen: Ziehen Sie Steuerfachleute oder Rechtsexperten mit Krypto-Fachwissen hinzu, um die Compliance sicherzustellen.
  3. Auf dem Laufenden bleiben: Verfolgen Sie Entwicklungen bei den Steuervorschriften, um konform zu bleiben und Steuerstrategien zu optimieren.

Fazit

Während Kenia Krypto-Vermögenswerte annimmt, wird die Besteuerung eine entscheidende Rolle dabei spielen, ihre Verbreitung und Integration in die reguläre Wirtschaft zu gestalten. Ein robuster und zugleich fairer Steuerrahmen kann ein Gleichgewicht zwischen Innovation und Compliance schaffen und das Potenzial von Krypto erschließen, während gleichzeitig Einnahmen für den Staat gesichert werden. Die Beteiligten müssen proaktiv bleiben und sich in der sich wandelnden Landschaft zurechtfinden, um die Chancen dieser digitalen Grenze zu nutzen.

Quellen: Business Daily Africa%20Bill%202023%20seeks%20to%20introduce%20the,market%20value%20of%20the%20assets.) , KRA Website