Anfang dieses Jahres stellte der Minister für Finanzen und Planung (MoF) von Sansibar den Haushaltsplan 2025 vor und schlug Änderungen an verschiedenen Steuergesetzen vor, einschließlich des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.-Gesetz). Die vorgeschlagenen Änderungen wurden anschließend vom Abgeordnetenhaus von Sansibar geprüft, das den Vorschlag genehmigte und ihn zur Bewertung und Unterzeichnung an den Präsidenten von Sansibar weiterleitete.

Nachdem der Prozess zur Verabschiedung der vorgeschlagenen Änderungen abgeschlossen war, traten am 1. Juli 2024 einige neue Regelungen zur Mehrwertsteuer (MwSt.), zu Verbrauchsteuern und zu Grundsteuern in Kraft.

Änderungen am Mehrwertsteuergesetz (MwSt.-Gesetz)

Sansibar, eine insulare halbautonome Region von Tansania, hat mehrere bedeutende Änderungen am Mehrwertsteuergesetz (MwSt.-Gesetz) vorgenommen, die sich hauptsächlich auf gebietsfremde Steuerpflichtige auswirken, wie etwa ausländische Unternehmen oder Einzelpersonen, die in Sansibar geschäftlich tätig sind.

Gebietsfremde, die steuerpflichtige Lieferungen erbringen, sollten sich für Mehrwertsteuerzwecke registrieren, sobald sie die Schwelle für die MwSt.-Registrierung von 100 Millionen TZS (etwa 33.100 USD) überschreiten. Nach den neuen Regeln sollten ausländische Steuerpflichtige einen lokalen Steuervertreter benennen, um die Registrierung abzuschließen. Neben dem Abschluss des MwSt.-Registrierungsverfahrens für ausländische Steuerpflichtige sind die Steuervertreter auch dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer (MwSt.) in ihrem Namen zu zahlen, einschließlich etwaiger Bußgelder, Strafen oder Zinsen, die anfallen können.

Da es jedoch separate MwSt.-Regeln zur Regulierung elektronischer Dienstleistungen gibt, betrifft dies nicht ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen und ihre Lieferungen an lokale Verbraucher.

Apropos elektronische Dienstleistungen: Die neuen MwSt.-Regeln brachten Änderungen hinsichtlich der zuständigen Behörde für die Verwaltung und Erhebung der Mehrwertsteuer (MwSt.) auf elektronische Dienstleistungen, die von Gebietsfremden an Verbraucher in Sansibar erbracht werden. Die Zuständigkeit für die Erhebung der Mehrwertsteuer wurde von der Zanzibar Revenue Authority (ZRA) auf den Commissioner General der Tanzania Revenue Authority (TRA) übertragen, was eine stärker harmonisierte Anwendung der MwSt.-Regeln für elektronische Dienstleistungen in ganz Tansania bewirken sollte.

Darüber hinaus erhöhten die verabschiedeten Änderungen den auf Versicherungs- und digitale Dienstleistungen anwendbaren MwSt.-Satz von 15 % auf 18 %.

Fazit

Ausländische Unternehmen sollten klären, welche Regeln und Vorschriften für ihre Geschäftsmodelle gelten. Für Anbieter digitaler Dienstleistungen könnte dies besonders wichtig sein, da es für die Erbringung elektronischer Dienstleistungen an Verbraucher in Sansibar noch immer keine Schwelle für die MwSt.-Registrierung gibt.

Außerdem sollten ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen mit dem Wechsel der zuständigen Behörde nicht überrascht sein, wenn sie eine Mitteilung oder eine andere Anfrage von der Tanzania Revenue Authority anstelle der Zanzibar Revenue Authority erhalten.

Quelle: PwC