Die ugandische Steuerbehörde (Uganda Revenue Authority) veröffentlichte das Dokument mit den Steueränderungen für das Haushaltsjahr 2026/27, das die wichtigsten beschlossenen Änderungen bei der Einkommensteuer, der Verbrauchsteuer, der VAT, den Steuerverfahren, der Stempelsteuer, Lotterien und Glücksspiel sowie dem Außenhandel darlegt. Die Steuerreform soll das Geschäftemachen erleichtern, Investitionen fördern und die Steuerverwaltung stärken. Darüber hinaus strebt die Regierung in diesem Zeitraum Steuereinnahmen in Höhe von UGX 44,18 Billionen (etwa USD 12,05 Milliarden) an.

Wichtige Änderungen bei den indirekten Steuern

Nach den jüngsten Steueränderungen am VAT-Gesetz wurde die jährliche Registrierungsschwelle von UGX 150 Millionen (etwa USD 40.750) auf UGX 300 Millionen (etwa USD 81.500) angehoben. Diese Maßnahme wurde ergriffen, um die Befolgungskosten für KMU zu senken und ihren Cashflow zu verbessern.

Um darüber hinaus die Nutzung des Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS) zu fördern und den Cashflow der Unternehmen zu verbessern, hat die Regierung die 6%-VAT-Einbehaltungspflicht für Transaktionen abgeschafft, bei denen elektronische Rechnungen oder Belege über das EFRIS ausgestellt werden. Zusätzlich können nicht steuerpflichtige Personen, die Waren oder Dienstleistungen von einem Steuerpflichtigen kaufen, eine Steuererstattung von 5% erhalten, wenn sie innerhalb von 30 Tagen mindestens UGX 2 Millionen ausgeben und elektronische Belege erhalten.

Um die Inflation zu berücksichtigen und ungenaue VAT-Erstattungsanträge zu verhindern, hat die Regierung die Bedingungen geändert, unter denen ein Steuerpflichtiger Zinsen auf einen VAT-Erstattungsantrag erhalten kann. Nach der überarbeiteten Regel werden keine Zinsen auf die Erstattung gezahlt, wenn die Untersuchung des Commissioner General ergibt, dass der geltend gemachte überschüssige Vorsteuerabzug um 5% oder mehr der insgesamt beantragten Erstattung überhöht ist. Zuvor wurden Zinsen nur dann verweigert, wenn die Überhöhung mindestens UGX 50.000 betrug, unabhängig vom Gesamtumfang des Antrags.

Die beschlossenen Änderungen legen neue Verbrauchsteuersätze für eine breite Palette von Produkten fest, darunter Kraftstoff, importierte Spirituosen, Einweg-Kunststoffprodukte, Farben, Lacke, Firnisse und Speisefett. Außerdem wurden neue Strafen für die Nichtnutzung von EFRIS-Geräten oder die Manipulation elektronischer Fiskalgeräte auf das Doppelte der fälligen Steuer oder 10 Währungspunkte festgelegt, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

Fazit

Die von der ugandischen Regierung beschlossenen und von der Steuerbehörde präzisierten Änderungen traten am 1. Juli 2026 in Kraft. Der Schwerpunkt der meisten Änderungen bei VAT und Verbrauchsteuer ist eindeutig: Steuerpflichtige zur Nutzung von EFRIS zu bewegen, den Cashflow der Unternehmen zu verbessern und die Befolgungskosten sowie den Verwaltungsaufwand für Steuerpflichtige, insbesondere KMU, zu verringern.