Die Verabschiedung des Pakets VAT in the Digital Age, allgemein bekannt als ViDA, war einer der am stärksten beobachteten Prozesse in der EU-Umsatzsteuerlandschaft. Nach mehreren Verschiebungen und politischen Meinungsverschiedenheiten zu zentralen Fragen wurde ViDA schließlich am 5. November 2024 verabschiedet.

Nachdem nun alle Fragen geklärt und der Umsetzungszeitplan festgelegt sind, hat Maria Elena Scoppio, Direktorin für indirekte Besteuerung und Steuerverwaltung bei der GD TAXUD, einen Artikel darüber veröffentlicht, was ViDA für Unternehmen und EU-Mitgliedstaaten bedeutet.

Die Bedeutung von ViDA

ViDA gilt als die bedeutendste Umsatzsteuerreform in der EU seit dem Binnenmarkt. Sie soll das EU-Umsatzsteuersystem modernisieren und vereinfachen, ein systematischeres und stärker digitalisiertes System für die umsatzsteuerlichen Anforderungen schaffen und zugleich den Verwaltungsaufwand verringern.

Der wichtigste Aspekt von ViDA ist, dass es das Umsatzsteuersystem an die digitale Welt und die schnelllebige Wirtschaft anpasst. Zwar wurde das bestehende EU-Umsatzsteuersystem zuletzt geändert und aktualisiert, doch es muss wirksamer werden und sich an neue Geschäftsmodelle anpassen.

Die Digital Reporting Requirements (DRRs) sind Maßnahmen zur Betrugsbekämpfung, die Umfang und Ausmaß des Umsatzsteuerbetrugs in der EU verringern sollen. Dies ist für alle EU-Mitgliedstaaten von Bedeutung, da die Umsatzsteuer eine erhebliche Einnahmequelle für sie darstellt. Zusammenfassende Meldungen mit allen Informationen zu innergemeinschaftlichen Lieferungen zwischen umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen wurden monatlich abgegeben, was genügend Spielraum für Betrug ließ. Das wird sich mit den DRRs ändern, bei denen grenzüberschreitende Transaktionen in Echtzeit gemeldet und akzeptiert werden.

Das 2021 eingeführte One-Stop-Shop-System (OSS) hat bereits positive Ergebnisse bei der Reduzierung von Verwaltungsaufwand und Kosten gebracht, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen. Die Single VAT Registration (SVR) im Rahmen von ViDA wird das OSS weiter ausbauen, bestehende Lücken des OSS schließen und B2C-Verkäufe sowie das reverse charge-Verfahren für B2B-Verkäufe einbeziehen. Unternehmen können sämtliche EU-Verkäufe mit einer einzigen Registrierung, in einer Sprache und an einer Stelle melden und abführen.

Die Vorschriften zur E-Rechnung werden 2030 verpflichtend und schaffen mehr Sicherheit für das Geschäftsumfeld und die Steuerüberwachung. Alle EU-Länder werden denselben Standard und dasselbe Format für die Datenmeldung verwenden, was Unternehmen und nationalen Regierungen die Arbeit erleichtert. Sie erhalten eine einheitliche Methode, um alle relevanten Daten zu melden und nachzuverfolgen.

Fazit

EU-Beamte arbeiten an Sekundärgesetzgebung und technischen Rahmenwerken und bereiten Umsetzungsleitlinien vor. Unternehmen und nationale Regierungen müssen Ressourcen bereitstellen, Zeit investieren, um ihre Pflichten zu verstehen, und das System einrichten, um den ViDA-Regeln und -Vorschriften zu folgen.

ViDA dürfte sich jedoch positiv auf das Geschäftsumfeld auswirken, indem es einfachere und effizientere Prozesse bringt und Lücken schließt, die für illegale Aktivitäten und Betrug genutzt werden können. Dies ist ein wesentlicher Schritt in den Bemühungen der EU, die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft zu bewältigen.

Quelle: Taxation and Customs Union