Die Verabschiedung des Pakets VAT in the Digital Age (ViDA), allgemein bekannt als ViDA, war einer der am aufmerksamsten verfolgten Prozesse in der EU in Bezug auf die MwSt-Landschaft. Nach mehreren Verschiebungen und politischen Meinungsverschiedenheiten in wichtigen Fragen wurde ViDA schließlich am 5. November 2024 verabschiedet.

Nachdem nun alle Probleme gelöst und der Umsetzungszeitplan festgelegt wurden, veröffentlichte Maria Elena Scoppio, Direktorin für indirekte Besteuerung und Steuerverwaltung bei der GD TAXUD, einen Artikel darüber, was ViDA für Unternehmen und EU-Mitgliedstaaten bedeutet.

Die Bedeutung von ViDA

ViDA gilt als die bedeutendste MwSt-Reform in der EU seit dem Binnenmarkt. Ziel ist es, das EU-Mehrwertsteuersystem zu modernisieren und zu vereinfachen, indem ein systematischeres und digitalisiertes System für MwSt-Anforderungen geschaffen und gleichzeitig der Verwaltungsaufwand verringert wird.

Der wichtigste Aspekt von ViDA ist, dass es das MwSt-System an die digitale Welt und die schnelllebige Wirtschaft anpasst. Obwohl das bestehende EU-Mehrwertsteuersystem kürzlich geändert und aktualisiert wurde, muss es effektiver werden und sich an neue Geschäftsmodelle anpassen.

Digitale Meldepflichten (Digital Reporting Requirements, DRRs) sind Betrugsbekämpfungsmaßnahmen, die das Ausmaß und den Umfang des MwSt-Betrugs in der EU verringern sollen. Dies ist für alle EU-Mitgliedstaaten wichtig, da die Mehrwertsteuer für sie eine erhebliche Einnahmequelle darstellt. Zusammenfassende Meldungen, die alle Informationen über innergemeinschaftliche Lieferungen zwischen mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen enthielten, wurden monatlich eingereicht, was genügend Lücken für Betrug ließ. Das wird sich mit den DRRs ändern, bei denen grenzüberschreitende Transaktionen in Echtzeit gemeldet und akzeptiert werden.

Das 2021 eingeführte One-Stop-Shop-System (OSS) hat bereits positive Ergebnisse bei der Verringerung des Verwaltungsaufwands und der Kosten erzielt, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen. Die einheitliche MwSt-Registrierung (Single VAT Registration, SVR) im Rahmen von ViDA wird das OSS weiter ausbauen, alle Lücken schließen, die das OSS hatte, und die B2C-Verkäufe sowie den Reverse-Charge-Mechanismus für B2B-Verkäufe einbeziehen. Unternehmen können alle EU-Verkäufe mit einer einzigen Registrierung, in einer Sprache und an einem einzigen Ort melden und bezahlen.

Die Regeln zur elektronischen Rechnungsstellung werden 2030 verpflichtend und bringen mehr Sicherheit in das Geschäftsumfeld und die Steuerüberwachung. Alle EU-Länder werden denselben Standard und dasselbe Format für die Datenmeldung verwenden, was das Leben für Unternehmen und nationale Regierungen erleichtert. Sie werden eine einheitliche Art und Weise haben, alle relevanten Daten zu melden und nachzuverfolgen.

Fazit

EU-Beamte entwickeln sekundäre Rechtsvorschriften und technische Rahmenbedingungen und bereiten Umsetzungsrichtlinien vor. Unternehmen und nationale Regierungen müssen Ressourcen bereitstellen, Zeit aufwenden, um ihre Pflichten zu verstehen, und das System einrichten, um die ViDA-Regeln und -Vorschriften einzuhalten.

Die ViDA sollte sich jedoch positiv auf das Geschäftsumfeld auswirken, indem sie vereinfachte und optimierte Prozesse mit sich bringt und Lücken verringert, die für illegale Aktivitäten und Betrug ausgenutzt werden können. Dies ist ein wesentlicher Schritt in den Bemühungen der EU, die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft zu bewältigen.

Quelle: Taxation and Customs Union