La autoridad fiscal chilena denuncia un fraude en el IVA cometido por una empresa ficticia

El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile anunció que su Oficina Regional de Valdivia inició un proceso penal contra dos ciudadanos chinos que representaban a una empresa de importación y exportación que operaba como un «centro comercial chino», acusándolos de fraude fiscal a gran escala mediante facturación falsa y uso indebido de créditos por IVA. El proceso penal es el resultado de una investigación del SII que descubrió una sofisticada red de empresas ficticias que operaban de manera coordinada para facilitar el uso de documentos fiscales falsos.

Las auditorías basadas en datos sacan a la luz la trama

La investigación determinó que dos ciudadanos chinos operaban una red coordinada de 20 empresas ficticias para simular actividad comercial y respaldar declaraciones fiscales fraudulentas. El SII determinó además que, entre febrero de 2023 y junio de 2024, la empresa supuestamente emitió y declaró 163 facturas electrónicas vinculadas a transacciones que nunca se produjeron.

Estas facturas ficticias permitieron a la empresa inflar artificialmente sus créditos fiscales por IVA, lo que redujo significativamente el IVA a pagar y causó pérdidas sustanciales a los ingresos públicos. Además, se utilizó la misma documentación para declarar costes y gastos inexistentes en las declaraciones del impuesto de sociedades de la empresa para los ejercicios fiscales 2024 y 2025, lo que redujo aún más la deuda tributaria de la empresa. Según la investigación, el fraude generó una pérdida fiscal total de más de 310 millones de pesos chilenos (casi 360 000 dólares estadounidenses) hasta septiembre de 2025.

Durante la investigación, el SII se basó en gran medida en métodos de auditoría tecnológicos y basados en datos, lo que permitió a los auditores identificar patrones sospechosos que mostraban que múltiples entidades proveedoras emitían facturas y presentaban declaraciones de impuestos desde direcciones IP idénticas, lo que sugería un control centralizado en lugar de operaciones comerciales independientes. Además, el SII reveló que los proveedores que figuraban en la lista operaban únicamente a través de oficinas virtuales, carecían de empleados, almacenes o infraestructura comercial, y no podían ser localizados en sus direcciones registradas.

Conclusión

Los resultados de la investigación del SII muestran la eficacia de un entorno fiscal totalmente digital y que el fraude moderno en el IVA ya no se combate únicamente con inspecciones, sino con análisis capaces de sacar a la luz tramas coordinadas ocultas tras informes electrónicos aparentemente conformes. Esto nos recuerda que, a medida que las administraciones tributarias siguen integrando la tecnología, la cooperación entre organismos y la transparencia de las transacciones, el margen para la optimización fiscal artificial mediante estructuras ficticias está desapareciendo rápidamente.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile, VATabout