Le Kenya a introduit un programme d'amnistie fiscale visant à offrir un allègement aux contribuables en supprimant les pénalités et les intérêts sur les dettes fiscales impayées. Cette initiative s'inscrit dans le cadre de la loi de modification fiscale de 2024 (Tax Amendments Act 2024) récemment adoptée et concerne les prestataires de services numériques, qui ont été confrontés à des obligations fiscales en évolution au Kenya ces dernières années. Le programme offre l'occasion d'atteindre la conformité fiscale tout en traitant les problèmes de non-conformité passés, favorisant la confiance et encourageant un environnement des affaires plus favorable.

Principaux détails du programme d'amnistie fiscale

  1. Période d'éligibilité : l'amnistie s'applique aux périodes fiscales jusqu'au 31 décembre 2023, la rendant applicable à un large éventail d'obligations fiscales, y compris la TVA, l'impôt sur le revenu et la taxe sur les services numériques.
  2. Fenêtre de demande : les contribuables peuvent bénéficier de ce programme entre le 27 décembre 2024 et le 30 juin 2025.
  3. Portée : l'amnistie porte sur la suppression des pénalités et des intérêts courus sur les taxes principales impayées.
  4. Conditions :

· Option de paiement intégral : les contribuables ayant déjà réglé toutes les taxes principales avant le 31 décembre 2023 bénéficieront automatiquement de la suppression des pénalités et intérêts connexes sans avoir à faire de demande.

· Plan de paiement : les contribuables incapables d'effectuer un paiement unique doivent en faire la demande auprès de l'Administration fiscale du Kenya (Kenya Revenue Authority, KRA) et proposer un plan de paiement. Le règlement intégral des taxes principales impayées doit être effectué avant le 30 juin 2025 pour bénéficier de la suppression.

Pourquoi cela est important pour les prestataires de services numériques

Les prestataires de services numériques, en particulier les non-résidents, ont dû naviguer dans un paysage fiscal complexe au Kenya. L'introduction puis l'abrogation de la taxe sur les services numériques (Digital Services Tax, DST) et la mise en œuvre de la TVA sur les prestations effectuées via Internet ont créé des défis de conformité. Le non-respect ou les retards dans l'exécution de ces obligations ont entraîné l'accumulation de pénalités et d'intérêts.

Cette amnistie fiscale offre une occasion cruciale de repartir à zéro, car les entreprises peuvent régler les taxes principales impayées, apurer les pénalités et les intérêts, et repartir sur de nouvelles bases. Ceci est particulièrement important pour les contribuables déjà immatriculés, car cela garantit la régularisation de leur situation auprès de la KRA, réduisant le risque de contrôles ou de mesures d'exécution futures.

Étapes pour profiter de l'amnistie

  1. Évaluer les dettes impayées :

· Procéder à un examen approfondi des dettes fiscales pour les périodes fiscales jusqu'au 31 décembre 2023.

· Se concentrer sur les taxes principales liées aux obligations de TVA et de taxe sur les services numériques.

  1. Demande et paiement :

· Si toutes les taxes principales sont réglées, aucune demande n'est nécessaire ; la suppression est automatique, mais dans certains cas, vous devrez peut-être écrire à votre gestionnaire de compte pour lancer la procédure.

· Pour les taxes impayées, soumettre une demande au Commissaire, exposant un plan de paiement réalisable.

· Veiller au respect de l'échéancier de paiement convenu afin de respecter la date limite du 30 juin 2025.

Conclusion

Le programme d'amnistie fiscale du Kenya est gagnant-gagnant pour les contribuables et le gouvernement. Les entreprises peuvent saisir cette occasion pour régulariser leur situation fiscale, améliorer leur conformité et renforcer leur relation avec la KRA.

Les prestataires de services numériques sont encouragés à agir rapidement et à tirer le meilleur parti de cette fenêtre d'opportunité. Pour les contribuables déjà immatriculés, c'est l'occasion de consolider leur bonne situation et d'atténuer les risques de pénalités futures.

Source : Kenya Revenue Authority