Le South African Revenue Service (SARS) a publié un guide de la TVA complet et détaillé à l'intention des assujettis, expliquant les termes, définitions et règles clés. Le guide comprend des informations de base, telles que ce qu'est la TVA et son fonctionnement, ainsi que des détails plus précis sur l'immatriculation à la TVA, la période d'imposition, la base comptable, le moment et la valeur de la livraison, les livraisons taxables, les pénalités et les intérêts, et bien plus encore.

Principaux principes de la TVA

Comme l'indique le guide de la TVA, tous les prix affichés, annoncés, communiqués et, en fin de compte, facturés doivent inclure le taux de TVA applicable. Comme il existe deux types de taux de TVA en Afrique du Sud, le taux normal de 15 % et le taux zéro, le premier principe fait principalement référence à l'obligation d'inclure un taux de TVA normal de 15 % dans tous les prix.

En outre, le guide de la TVA rappelle aux assujettis leur obligation de collecter et de reverser la TVA à l'État après avoir correctement déduit les taxes en amont et autres déductions. Le guide souligne également l'importance du paiement de la TVA dans les délais comme l'un des principes fondamentaux, principalement pour éviter les pénalités et les intérêts.

De plus, le guide met en évidence l'importance de conserver une documentation exacte et adéquate comme preuve de toute taxe en amont ou autre déduction autorisée. Outre la conservation des documents à titre de preuve, les assujettis doivent conserver tous les registres conformément aux règles relatives à la période de conservation de cinq ans.

En vertu des règles de la TVA, et comme l'un des principes fondamentaux, les biens exportés vers des clients situés en dehors de l'Afrique du Sud peuvent être soumis à une TVA de 0 %. Le guide de la TVA explique également les situations dans lesquelles le taux normal de TVA s'applique et celles où le taux zéro s'applique, ainsi que les exonérations spécifiques aux règles.

En vertu des règles de la TVA, les assujettis doivent communiquer tout changement nécessaire à l'immatriculation à la TVA, tel qu'un changement de représentant, d'adresse professionnelle, de coordonnées bancaires, de raison sociale ou similaire, dans un délai de 21 jours suivant le changement.

Tous les paiements de la TVA peuvent être effectués par voie électronique via le portail eFiling du gouvernement ou par virement électronique bancaire.

Conclusion

Le guide de la TVA pour les assujettis fourni par le SARS est une source d'information précieuse pour toutes les entreprises et tous les particuliers, nationaux et étrangers, exerçant des activités taxables en Afrique du Sud. Il clarifie toutes les règles et réglementations essentielles en matière de TVA.

Tous les assujettis devraient consacrer du temps et du personnel à l'analyse et à la compréhension approfondies de la réglementation afin d'atteindre la conformité à la législation sur la TVA. Dans le cas contraire, ils s'exposeront à des pénalités à montant fixe et proportionnelles ainsi qu'à des intérêts.

Source : VAT 404 Guide for Vendors