Le 16 juin 2026, le Gouverneur de l'Illinois JB Pritzker a signé le Senate Bill 3019, précédemment adopté par la General Assembly le 1er juin, qui a promulgué une législation fiscale liée au budget prenant effet le 1er janvier 2027, élargissant considérablement la taxation des activités commerciales numériques et fondées sur les données. Par ailleurs, le projet de loi nouvellement promulgué introduit une série de modifications fiscales et tarifaires qui prendront effet le 1er juillet 2026, ainsi qu'une mesure temporaire d'allègement fiscal pour les consommateurs.

Nouvelles mesures fiscales pour les services numériques et les plateformes

En vertu de la législation récemment signée, à partir du 1er juillet 2026, la responsabilité de la collecte des taxes sera transférée aux plateformes de réservation d'hôtels, qui seront traitées comme des facilitateurs de marché. Elles devront collecter et reverser les taxes applicables sur les réservations hôtelières traitées via leurs systèmes. De plus, une taxe de privilège de 15 % sur les recettes générées par les activités de concours de fantasy, taxant effectivement les revenus des opérateurs issus des compétitions de fantasy sports payantes, s'appliquera à compter de la même date.

Par ailleurs, le projet de loi introduit une période d'exonération de la taxe sur les ventes de 10 jours en août 2026. Cela offre une période limitée durant laquelle les achats au détail éligibles sont exemptés de la taxe sur les ventes, dans le but d'apporter un allègement temporaire aux consommateurs et de stimuler les dépenses.

De plus, à partir du 1er janvier 2027, une nouvelle taxe de 10 % sur les recettes brutes des services de publicité ciblée sera introduite. La taxe de 10 % s'appliquera aux prestataires dont les revenus publicitaires dérivés de l'Illinois dépassent USD 1 million sur 12 mois, avec une responsabilité évaluée trimestriellement.

Les plateformes de réseaux sociaux comptant plus de 100 000 utilisateurs en Illinois auprès desquels elles collectent des données seront tenues de payer une redevance mensuelle et de déclarer le nombre moyen mensuel d'utilisateurs en Illinois au Secrétaire d'État dans les 14 jours suivant le début de chaque mois.

En outre, une taxe de privilège de 0,2 % sur la valeur de l'activité commerciale d'actifs numériques impliquant des clients de l'Illinois sera introduite début 2027. La taxe de privilège de 0,2 % s'appliquera aux courtiers en actifs numériques ayant une présence physique dans l'Illinois, ainsi qu'aux courtiers à distance dépassant un seuil de USD 100 000 de recettes brutes dans l'Illinois, étendant effectivement le filet fiscal aux opérateurs locaux et hors État.

Conclusion

La législation fiscale liée au budget représente un changement de politique plus large vers la taxation des services numériques et de la monétisation des données en fonction de la localisation des utilisateurs et de la présence économique, plutôt que du nexus physique traditionnel. Les sociétés de publicité, qu'elles soient dans l'État ou en dehors, doivent évaluer si leurs activités entrent dans le champ des « services de publicité ciblée ».

Les opérateurs de plateformes de réseaux sociaux doivent déterminer s'ils atteignent le seuil pour la nouvelle redevance mensuelle basée sur les utilisateurs, et les entreprises opérant dans l'espace des actifs numériques doivent évaluer si leurs activités sont qualifiées d'« activité commerciale d'actifs numériques » soumise à la nouvelle taxe de privilège de 0,2 %.