Les technologies qui redéfinissent les régimes fiscaux africains

Le continent africain connaît actuellement une profonde transformation numérique, qui touche également les administrations fiscales. Compte tenu des spécificités des pays africains, notamment en termes de taille et d’infrastructures, les gouvernements du monde entier sont confrontés à des pressions budgétaires croissantes, à l’expansion des économies numériques et à l’intensification du commerce numérique transfrontalier.

La transition vers un environnement fiscal plus numérisé s'est accélérée après la pandémie de COVID-19, qui a mis en évidence les faiblesses des systèmes fiscaux traditionnels basés sur le papier et souligné l'importance des infrastructures numériques. Depuis la pandémie, les pays africains ont de plus en plus commencé à mettre en œuvre des technologies capables d'améliorer la transparence, de réduire la corruption, d'améliorer l'expérience des contribuables et de renforcer les capacités de contrôle.

Pourquoi les autorités fiscales africaines investissent-elles dans la technologie ?

Plusieurs pressions convergentes expliquent pourquoi les autorités fiscales africaines se tournent vers la technologie. La mondialisation, le commerce numérique et les technologies modernes ont transformé la structure de l’économie mondiale en rendant les opérations commerciales plus rapides, plus interconnectées et moins dépendantes de la présence physique.

Les entreprises peuvent désormais vendre des biens et des services dans plusieurs juridictions via des plateformes numériques. Les PME s’appuient de plus en plus sur les outils fintech, les systèmes de paiement en ligne et les solutions de commerce électronique pour étendre leur portée sur le marché. En conséquence, l’activité économique est devenue plus numérique, décentralisée et sans frontières.

Si ces évolutions ont créé d’importantes opportunités en matière de croissance économique, d’innovation et d’inclusion financière, elles posent un défi aux gouvernements du monde entier. Les pays africains étaient particulièrement vulnérables, comme l’a démontré la pandémie de COVID-19. Les systèmes fiscaux, dont la TVA et la GST font partie intégrante, et qui ont été conçus autour d’opérations physiques, de registres papier et de documentation, se sont révélés inefficaces dans une situation où les gens étaient contraints de rester chez eux.

Pour aggraver la situation, ces systèmes avaient été conçus autour de frontières nationales clairement définies. Les autorités fiscales à travers le continent ont rencontré des difficultés à taxer les transactions numériques et les entreprises multinationales opérant dans plusieurs pays sans présence locale significative. Pris ensemble, ces facteurs ont entraîné une baisse de l’efficacité de la collecte des recettes. Certains pays africains perdaient entre 30 % et 50 % de leurs recettes potentielles de TVA en raison de faiblesses en matière de conformité et d’inefficacités administratives.

Pour répondre efficacement aux problèmes croissants en matière de conformité et de recouvrement fiscaux, les autorités fiscales ont commencé à adopter et à mettre en œuvre de plus en plus d’outils numériques et de technologies de conformité automatisées. L’administration fiscale moderne nécessite désormais une coopération internationale renforcée, des cadres juridiques actualisés et la capacité de surveiller l’activité économique numérique en temps réel. Toutes ces technologies sont essentielles pour transformer les gouvernements africains en États fiscaux modernes.

Technologies clés à l'origine du changement

Technologie mobile et accès à Internet

L'un des principaux moteurs de l'accélération des réformes fiscales numériques en Afrique est la diffusion rapide de la technologie mobile et de l'accès à Internet. Par exemple, les plateformes de paiement mobile, largement utilisées à travers le continent, ont rendu les services fiscaux numériques plus accessibles, en particulier pour les contribuables vivant dans des zones reculées ou mal desservies. Grâce à ces technologies, les contribuables peuvent désormais effectuer leurs paiements et s'acquitter de leurs obligations fiscales plus facilement via des plateformes numériques, ce qui réduit les charges administratives et améliore le recouvrement des recettes pour les gouvernements.

Outils numériques avancés pour la détection de la fraude

Comme c'est le cas aujourd'hui, les outils numériques avancés tels que l'IA, l'apprentissage automatique, la blockchain et l'analyse des mégadonnées occupent une place centrale au sein des administrations fiscales africaines pour lutter contre la sous-déclaration, la fraude et l'économie informelle. Les systèmes d'IA et l'analyse des données permettent d'identifier des schémas de transactions suspects, de détecter des incohérences dans les déclarations des contribuables et de faciliter les contrôles basés sur les risques. Ces technologies permettent également aux administrations fiscales de traiter plus efficacement de grands volumes de données, d'identifier les activités frauduleuses et d'automatiser les tâches administratives courantes.

La blockchain, en particulier, renforce la transparence et la sécurité en permettant un suivi et une vérification fiables des transactions financières. Bien que son adoption en soit encore à ses débuts, la technologie blockchain a le potentiel d'améliorer la traçabilité des transactions et de réduire les risques de fraude dans les systèmes de TVA.

La facturation électronique pour le suivi des transactions en temps réel

Une autre technologie influente qui redéfinit les systèmes fiscaux africains est l’adoption et la mise en œuvre rapides des exigences en matière de facturation électronique pour surveiller les transactions en temps réel et vérifier automatiquement les déclarations de TVA. La République démocratique du Congo, la Namibie, le Cameroun, le Togo, le Nigeria, l’Afrique du Sud, la Gambie, le Kenya, le Cap-Vert, le Burkina Faso, la Tunisie, l’Angola, l’Égypte, le Ghana et le Zimbabwe : tous ces pays ont soit mis en place un système de facturation électronique, soit travaillent activement à son développement.

Le cloud computing au service de l'efficacité administrative

Le cloud computing et les plateformes fiscales numériques intégrées améliorent encore l'efficacité administrative à travers l'Afrique. De nombreux gouvernements proposent désormais des portails en ligne permettant aux entreprises de s'enregistrer, de soumettre leurs déclarations, d'effectuer des paiements et de communiquer avec les autorités par voie électronique. Le développement d'un tel système centralisé permet d'accéder plus rapidement aux données critiques et de faciliter la coopération interinstitutionnelle.

Perspectives d'avenir du paysage fiscal africain

Au vu de toutes ces données, il apparaît clairement que les gouvernements africains accordent de plus en plus la priorité aux services numériques centrés sur le contribuable et aux systèmes de déclaration automatisés afin de réduire les coûts de mise en conformité et d’améliorer l’expérience utilisateur. Il ne fait aucun doute que les pays africains continueront d’investir dans les infrastructures numériques pour améliorer le recouvrement des recettes tout en adaptant leurs systèmes fiscaux à des économies numériques en rapide évolution.

À mesure que le commerce numérique se développe, les pays africains devraient également intensifier leurs efforts pour taxer plus efficacement les services numériques transfrontaliers. L’un des éléments clés pour accroître l’efficacité fiscale est l’approfondissement du cadre de transparence fiscale, qui a considérablement progressé depuis la création de l’Initiative pour l’Afrique en 2014.

Grâce à une coopération accrue et à des efforts de renforcement des capacités, les pays africains ont renforcé et continueront de renforcer leur capacité à mettre en œuvre les normes internationales de transparence fiscale et à les utiliser pour améliorer l’application de la législation fiscale nationale. L’un des points centraux de l’Initiative est la mise en œuvre et l’utilisation efficace de la norme d’échange d’informations sur demande (EOIR).

Bien que le chemin vers des systèmes de TVA entièrement numérisés et automatisés soit long et complexe, l’orientation de la réforme des régimes de TVA est claire. La technologie est au cœur de tous les changements dans le paysage fiscal africain et, à terme, ces innovations pourraient transformer en profondeur la manière dont les gouvernements interagissent avec les assujettis et dont les autorités gèrent la politique fiscale à l’ère numérique.

Source: Forum africain sur l'administration fiscale, Baker McKenzie, Commission économique des Nations Unies pour l'Afrique, Deloitte, Forum ouest-africain sur l'administration fiscale, Centre interaméricain des administrations fiscales, VATabout, OCDE