What are the key tax changes in Malawi’s 2026–2027 Budget Policy Statement?

The budget introduces several tax reforms, including doubling the VAT registration threshold, plans to tax foreign digital services, and a review of VAT exemptions to improve fairness and revenue collection.

How has the VAT registration threshold changed in Malawi?

The VAT registration threshold has increased from MWK 25 million to MWK 50 million, effectively removing many small businesses from mandatory VAT registration and reducing their compliance burden.

Why is Malawi introducing VAT on foreign digital services?

Malawi aims to expand its tax base by targeting the growing digital economy, ensuring that foreign service providers contribute to tax revenues similarly to local businesses.

Which digital services could be affected by the new VAT rules?

The proposed VAT would apply to foreign digital platforms such as streaming services and social media providers, including companies like Netflix, Facebook, and YouTube.

What changes are being considered regarding VAT exemptions?

The government is reviewing existing VAT exemptions and duty-free privileges to better balance support for vulnerable groups with the need to increase tax revenues.

When will these tax reforms take effect in Malawi?

The reforms are expected to be implemented starting from April 2026, although specific measures like VAT on digital services may follow separate legislation and timelines.

Malawi

Afrique

Budget 2026 du Malawi : seuil de la TVA et taxe sur le numérique

March 26, 2026

Conseillers en matière de TVA

Le gouvernement malawien a présenté la déclaration de politique budgétaire pour 2026-2027, qui introduit un vaste ensemble de réformes fiscales visant à stabiliser les finances publiques tout en soutenant la reprise économique et la croissance à long terme. Les changements annoncés ont pour objectif d'alléger la charge administrative pesant sur les petites entreprises et d'élargir l'assiette fiscale dans des secteurs jusqu'ici sous-imposés.

Mesures fiscales prévues dans la déclaration de politique budgétaire

L'un des changements les plus notables est le relèvement du seuil d'assujettissement à la TVA de 25 millions de MWK (environ 14 350 USD) à 50 millions de MWK (environ 28 700 USD). La décision de relever ce seuil de 100 % exempte de fait de nombreuses petites entreprises de l'obligation de s'enregistrer à la TVA, ce qui réduit leurs obligations administratives et leur permet d'exercer leurs activités plus facilement.

Parallèlement, le gouvernement entend recentrer ses efforts sur des secteurs plus difficiles à taxer mais de plus en plus importants, en particulier l’économie numérique. Il prévoit donc d’introduire la TVA sur les services numériques étrangers, tels que ceux fournis par Netflix, Facebook et YouTube. Toutefois, cette question fera l’objet d’un document législatif distinct. Néanmoins, en introduisant une telle taxe, le Malawi s’aligne sur les tendances régionales, où des pays comme la Zambie, le Kenya et l’Ouganda ont déjà mis en place des règles similaires.

De plus, le gouvernement réévalue le système de TVA, en se concentrant spécifiquement sur les exonérations et les privilèges d'exonération accordés à certains biens, particuliers et institutions. La principale raison de revoir la liste des articles exonérés et des bénéficiaires est de trouver un équilibre plus prudent entre la protection des groupes vulnérables et la garantie d'une collecte suffisante de recettes.

Conclusion

Ensemble, ces mesures visent à renforcer la collecte des recettes, à améliorer l'équité du système fiscal et à soutenir l'objectif plus large du Malawi de relance économique et d'assainissement budgétaire à partir d'avril 2026. Toutefois, compte tenu de l'annonce de l'introduction de la TVA pour les prestataires de services numériques étrangers, les assujettis exerçant ces activités devraient suivre de près toute évolution future à ce sujet.

Source: Gouvernement du Malawi - Déclaration de politique budgétaire 2026-2027

Quels sont les principaux changements fiscaux prévus dans la déclaration de politique budgétaire du Malawi pour 2026-2027 ?

Le budget prévoit plusieurs réformes fiscales, notamment le doublement du seuil d'assujettissement à la TVA, des mesures visant à taxer les services numériques étrangers et une révision des exonérations de TVA afin d'améliorer l'équité et le recouvrement des recettes.

Comment le seuil d'enregistrement à la TVA a-t-il évolué au Malawi ?

Le seuil d'assujettissement à la TVA est passé de 25 millions à 50 millions de MWK, ce qui exempte de fait de nombreuses petites entreprises de l'obligation d'enregistrement à la TVA et allège leur charge administrative.

Pourquoi le Malawi instaure-t-il la TVA sur les services numériques étrangers ?

Le Malawi entend élargir son assiette fiscale en ciblant l'économie numérique en pleine expansion, afin de garantir que les prestataires de services étrangers contribuent aux recettes fiscales au même titre que les entreprises locales.

Quels services numériques pourraient être concernés par les nouvelles règles en matière de TVA ?

La TVA proposée s'appliquerait aux plateformes numériques étrangères telles que les services de streaming et les réseaux sociaux, notamment des entreprises comme Netflix, Facebook et YouTube.

Quels changements sont envisagés en matière d'exonérations de TVA ?

Le gouvernement réexamine actuellement les exonérations de TVA et les franchises douanières existantes afin de trouver un meilleur équilibre entre le soutien aux groupes vulnérables et la nécessité d'augmenter les recettes fiscales.

Quand ces réformes fiscales entreront-elles en vigueur au Malawi ?

Ces réformes devraient entrer en vigueur à partir d'avril 2026, même si certaines mesures spécifiques, telles que la TVA sur les services numériques, pourraient faire l'objet d'une législation et d'un calendrier distincts.

Malawi

Afrique

Exonérations fiscales

Enregistrement fiscal

Conformité fiscale

Services numériques

Conformité et déclaration de la TVA

TVA

Vente au détail

Numérique

Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan