Explications sur les directives de l'ONU relatives à la TVA et à la GST pour les pays en développement

Les Nations Unies ont publié une série de documents d'orientation sur la TVA et la TPS à l'intention des pays en développement, qui présente quatre documents d'orientation approuvés par le Comité. Ces documents fournissent aux pays des outils pratiques pour mettre en place des systèmes fiscaux solides et équitables qui soutiennent les objectifs de développement durable. Plus précisément, ils donnent un aperçu de la TVA et de la TPS dans les pays en développement, des approches en matière de taxation des petites entreprises, des procédures de remboursement de la TVA et de la TPS, et de l'adoption de nouvelles technologies, telles que la facturation électronique et le big data, afin d'améliorer la conformité.

Principaux domaines d'intérêt de chaque document

Le premier document jette les bases pour les pays en développement en examinant l'objectif des taxes à la consommation, le fonctionnement de la TVA et de la GST, les principaux éléments de conception, les problèmes potentiels de régressivité et les défis administratifs, fournissant ainsi aux décideurs politiques une base analytique large.

L'un des principaux domaines d'intérêt de ce premier document était la technologie. Le document souligne que des outils tels que la blockchain, les systèmes intégrés d'administration fiscale et la facturation électronique peuvent automatiser les déclarations de TVA, réduire les charges administratives, améliorer l'exactitude et l'exhaustivité des registres et permettre un contrôle plus efficace de la conformité.

Le deuxième document se concentre davantage sur les politiques de seuil, notamment les exonérations, l'enregistrement volontaire, les seuils sectoriels et les seuils à plusieurs niveaux pour soutenir une inclusion progressive, tout en abordant les risques d'évasion fiscale et les stratégies visant à simplifier la conformité pour les petites entreprises. Ce document fournit notamment un aperçu des seuils moyens d'enregistrement à la TVA par région, allant de 22 263 dollars américains en Amérique du Nord à 493 206 dollars américains en Afrique centrale.

Le troisième document fournit plus de détails sur les systèmes de remboursement de la TVA et de la GST, en discutant de leur justification, de leurs mécanismes et de leurs défis, et met l'accent sur les garanties administratives nécessaires pour des remboursements rapides et transparents. Le document souligne que le traitement des remboursements de TVA implique une séquence complexe d'opérations, notamment des prévisions, la budgétisation, l'évaluation des risques et le traitement des demandes.

Enfin, le quatrième document explore les moyens par lesquels les pays peuvent améliorer la gestion et le suivi des données relatives à la TVA, en mettant en évidence les approches spécifiques à chaque pays et en encourageant l'adoption de technologies telles que la facturation électronique, l'analyse des mégadonnées et les systèmes de déclaration électronique adaptés aux capacités et aux besoins de chaque administration. La principale remarque formulée dans ce document est que, si la technologie peut améliorer la conformité à la TVA de nombreuses façons, il n'existe pas de solution unique qui réponde à tous les besoins. Les pays doivent donc examiner attentivement les technologies à adopter et la manière de les utiliser.

Conclusion

Même si la série de documents d'orientation des Nations unies sur la TVA et la GST fournit principalement des informations précieuses aux pays et aux gouvernements, les assujettis et les professionnels de la fiscalité peuvent également en tirer profit. En comprenant les informations fournies dans ces quatre documents, les assujettis peuvent mieux remplir leurs obligations et les professionnels de la fiscalité peuvent fournir des conseils et des services plus détaillés et mieux informés.

Source: Nations Unies - Série de documents d'orientation sur la taxe sur la valeur ajoutée/taxe sur les biens et services pour les pays en développement