L’Australian Taxation Office (ATO) a ouvert une consultation publique sur le projet de règlement GST. Ce règlement a pour but de guider le traitement GST des fournitures transfrontières effectuées à des consommateurs australiens. Plus précisément, les orientations expliquent comment les règles GST australiennes s’appliquent aux entreprises non résidentes qui fournissent des services, des produits numériques ou des droits à des consommateurs locaux.

Principales règles GST du projet de règlement

Le projet de règlement se concentre principalement sur la manière dont les fournisseurs déterminent si un client est considéré comme un consommateur australien. Pour ce faire, l’ATO a introduit des règles de sauvegarde protégeant les fournisseurs qui s’appuient raisonnablement sur des éléments indiquant qu’un client n’est pas un consommateur australien. Le règlement précise les preuves que les fournisseurs étrangers doivent collecter et conserver, ainsi que les étapes pratiques pour vérifier le statut du client.

Le règlement précise notamment que, même si une fourniture n’est pas effectuée à un consommateur australien, le fournisseur doit toujours vérifier si la fourniture est connectée à l’Australie en vertu d’autres règles GST. Un exemple d’une telle situation est celui où le service est exécuté en Australie ou fourni via une exploitation commerciale exercée en Australie.

Dans certains cas, note l’ATO, il peut être plus simple de déterminer d’abord si la fourniture est exonérée de GST. Si c’est le cas et que la fourniture n’est pas réalisée via une entreprise exercée en Australie, aucune évaluation supplémentaire de la connexion australienne n’est nécessaire.

L’ATO a invité toutes les parties prenantes à soumettre des commentaires sur le projet de règlement avant sa finalisation, y compris des retours sur la date d’entrée en vigueur du règlement. Les parties intéressées sont invitées à envoyer leurs commentaires au responsable de contact désigné avant le 24 juillet 2026.

Les retours sont spécifiquement attendus sur deux aspects : les orientations supplémentaires sur l’« élément consommateur », c’est-à-dire comment déterminer si un bénéficiaire est considéré comme un consommateur australien aux fins du GST, et sur les approches pratiques de conformité de l’Annexe 1, qui décrit les méthodes que les fournisseurs non résidents peuvent utiliser pour vérifier le statut du client et remplir leurs obligations GST.

Conclusion

En publiant le projet de règlement et en sollicitant des retours ciblés, l’ATO a démontré une approche stratégique et transparente pour clarifier les obligations GST des fournisseurs étrangers. L’ATO compilera les commentaires soumis dans un compendium lors du processus de finalisation et publiera une version révisée dont les noms et les informations d’identification auront été supprimés. Les répondants qui préfèrent que leurs commentaires ne soient pas publiés dans le compendium doivent contacter le responsable désigné pour demander une exclusion.