L'adoption du paquet VAT in the Digital Age, communément appelé ViDA, a été l'un des processus les plus surveillés dans l'UE en ce qui concerne le paysage de la VAT. Après plusieurs reports et désaccords politiques sur des questions clés, ViDA a finalement été adopté le 5 novembre 2024.

Maintenant que toutes les questions ont été résolues et que le calendrier de mise en œuvre a été défini, Maria Elena Scoppio, directrice de la fiscalité indirecte et de l'administration fiscale à la DG TAXUD, a publié un article sur ce que ViDA signifie pour les entreprises et les États membres de l'UE.

L'importance de ViDA

ViDA est considéré comme la réforme de la VAT la plus importante dans l'UE depuis le marché unique. Elle vise à moderniser et à simplifier le système de VAT de l'UE, en établissant un système plus systématique et numérisé en ce qui concerne les exigences en matière de VAT, tout en réduisant les charges administratives.

L'aspect le plus crucial de ViDA est qu'il aligne le système de VAT sur le monde numérique et l'économie en évolution rapide. Bien que le système de VAT actuel de l'UE ait récemment été modifié et mis à jour, il doit être plus efficace et s'adapter aux nouveaux modèles économiques.

Les Digital Reporting Requirements (DRRs) sont des mesures de lutte contre la fraude qui devraient réduire le montant et le niveau de la fraude à la VAT dans l'UE. Cela est important pour tous les États membres de l'UE, car la VAT constitue pour eux une source de revenus considérable. Les états récapitulatifs contenant toutes les informations sur les livraisons intra-UE entre assujettis enregistrés à la VAT étaient soumis mensuellement, laissant suffisamment de failles pour la fraude. Cela changera avec les DRRs, où les transactions transfrontalières seront déclarées et acceptées en temps réel.

Le système One Stop Shop (OSS), mis en place en 2021, a déjà donné des résultats positifs en matière de réduction des charges et des coûts administratifs, en particulier pour les petites et moyennes entreprises. Le Single VAT Registration (SVR) dans le cadre de ViDA étendra encore l'OSS, comblera les lacunes de l'OSS et intégrera les ventes B2C et le mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B. Les entreprises peuvent déclarer et payer toutes leurs ventes dans l'UE avec un seul enregistrement, dans une seule langue et en un seul endroit.

Les règles d'E-Invoicing deviendront obligatoires en 2030, ce qui apportera plus de certitude à l'environnement des affaires et au contrôle fiscal. Tous les pays de l'UE utiliseront la même norme et le même format pour la déclaration des données, ce qui facilitera la vie des entreprises et des gouvernements nationaux. Ils disposeront d'une méthode uniforme pour déclarer et suivre toutes les données pertinentes.

Conclusion

Les responsables de l'UE élaborent une législation secondaire et des cadres techniques et préparent des lignes directrices de mise en œuvre. Les entreprises et les gouvernements nationaux doivent allouer des ressources, consacrer du temps à la compréhension de leurs obligations et mettre en place le système afin de respecter les règles et réglementations de ViDA.

Toutefois, ViDA devrait avoir un effet positif sur l'environnement des affaires, en apportant des processus plus simples et rationalisés et en réduisant les failles susceptibles d'être exploitées à des fins d'activités illégales et de fraude. Il s'agit d'une étape essentielle dans les efforts déployés par l'UE pour relever les défis de l'économie numérique.

Source: Taxation and Customs Union