Niederlande - Rückgängigmachung der Mehrwertsteuererhöhung, Eigentumsregeln und grenzüberschreitende Compliance Teil des Steuerplanpakets 2026

In den Niederlanden ist es seit langem Tradition, dass der niederländische König am dritten Dienstag im September, dem so genannten Prinsjesdag oder Haushaltstag, eine Rede hält, in der er die Lage der Nation zusammenfasst und die Pläne der Regierung für das kommende Jahr darlegt. Im Anschluss an die Rede stellt der Finanzminister traditionell den Staatshaushalt und das Haushaltsmemorandum vor, das zahlreiche Gesetzesentwürfe, Gesetze und Änderungen enthält, darunter auch solche, die sich auf die Mehrwertsteuer beziehen.

Die wichtigsten Mehrwertsteuer-Maßnahmen aus dem Steuerplanpaket 2026

Im Rahmen des Steuerplans 2026 beschloss die niederländische Regierung, ihren früheren Plan, den Mehrwertsteuersatz für Kultur, Medien und Sport von 9 % auf 21 % zu erhöhen, rückgängig zu machen, was bedeutet, dass diese Erhöhung nicht mehr stattfinden wird. Gleichzeitig wird auch der den Schulen zugesagte Ausgleich für die Mehrwertsteuer auf Lehrmittel gestrichen.

Im Gegensatz zur Mehrwertsteuererhöhung für Kultur, Medien und Sport wird der Mehrwertsteuersatz für Beherbergungsdienstleistungen wie Hotels und Ferienwohnungen im Jahr 2026 von 9 % auf 21 % angehoben, sofern das Parlament nicht eingreift und dies rückgängig macht. Eine Übergangsregelung stellt sicher, dass Aufenthalte, die im Jahr 2025 gebucht und bezahlt werden, dem höheren Mehrwertsteuersatz unterliegen, auch wenn sie im Jahr 2026 stattfinden.

Darüber hinaus wird die Regelung zur Anpassung der Mehrwertsteuer ab 2026 auf Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilieninvestitionen ausgedehnt, wobei ein Schwellenwert von 30.000 EUR pro Dienstleistung und ein Anpassungszeitraum von fünf Jahren gilt. Außerdem wird die Mehrwertsteuerbefreiung für soziale und kulturelle Dienstleistungen auch für Einrichtungen mit Gewinnerzielungsabsicht gelten, wodurch die restriktive Wirkung eines Urteils des Obersten Gerichtshofs aus dem Jahr 2023 korrigiert wird.

Zu den kritischen Verfahrensregeln gehört die Abschaffung der Möglichkeit, ab 2026 Einsprüche und Rechtsmittel gegen Mehrwertsteuererklärungen ohne Gegenleistung einzulegen, da eine Zahlung ohne Gegenleistung offiziell als Zahlung im Sinne des Gesetzes gilt. Für ausländische Unternehmen ist es wichtig zu wissen, dass sie ab dem 1. Januar 2026 Rechnungen und Einfuhrdokumente für Beträge von mehr als 1.000 EUR bzw. 250 EUR für Kraftstoffe beifügen müssen, wenn sie eine Mehrwertsteuererstattung beantragen.

Schlussfolgerung

Mit dem Steuerplan 2026 strebt die niederländische Regierung ein ausgewogenes Verhältnis zwischen steuerlicher Verantwortung, Rechtsklarheit und Fairness im Mehrwertsteuersystem an. Ein bemerkenswertes Beispiel dafür ist, dass die Regierung plant, die Mehrwertsteuererhöhung für Kultur, Medien und Sport rückgängig zu machen, während die geplante Erhöhung für Beherbergungsdienstleistungen beibehalten wird. Damit signalisiert die Politik sowohl Sensibilität für soziale und kulturelle Belange als auch die Entschlossenheit, die Steuerbasis zu verbreitern, wo dies gerechtfertigt ist.

Quelle: Deloitte, Mehrwertsteuerüber, Niederländische Regierung