L'administration fiscale chilienne dénonce une fraude à la TVA commise par une société écran

L'administration fiscale chilienne (SII) a annoncé que son bureau régional de Valdivia avait engagé des poursuites pénales contre deux ressortissants chinois qui représentaient une société d'import-export opérant sous le nom de « centre commercial chinois », les accusant de fraude fiscale à grande échelle impliquant la facturation frauduleuse et l'utilisation abusive de crédits de TVA. Les poursuites pénales font suite à une enquête menée par la SII qui a mis au jour un réseau sophistiqué de sociétés écrans opérant de manière coordonnée pour faciliter l'utilisation de faux documents fiscaux.

Des audits basés sur des données ont permis de mettre au jour ce stratagème

L'enquête a déterminé que deux ressortissants chinois exploitaient un réseau coordonné de 20 sociétés écrans afin de simuler une activité commerciale et de soutenir des déclarations fiscales frauduleuses. Le SII a en outre déterminé qu'entre février 2023 et juin 2024, la société aurait émis et déclaré 163 factures électroniques liées à des transactions qui n'ont jamais eu lieu.

Ces factures fictives ont permis à l'entreprise de gonfler artificiellement ses crédits de TVA, réduisant ainsi considérablement la TVA à payer et causant des pertes substantielles aux recettes publiques. De plus, les mêmes documents ont été utilisés pour déclarer des coûts et des dépenses inexistants dans les déclarations d'impôt sur les sociétés de l'entreprise pour les années fiscales 2024 et 2025, réduisant encore davantage la dette fiscale de l'entreprise. Selon l'enquête, ce stratagème a généré une perte fiscale globale de plus de 310 millions de pesos chiliens (près de 360 000 dollars américains) en septembre 2025.

Au cours de l'enquête, le SII s'est largement appuyé sur des méthodes d'audit technologiques et basées sur les données, ce qui a permis aux auditeurs d'identifier des schémas suspects montrant que plusieurs entités fournisseurs émettaient des factures et soumettaient des déclarations fiscales à partir d'adresses IP identiques, ce qui suggère un contrôle centralisé plutôt que des opérations commerciales indépendantes. En outre, le SII a révélé que les fournisseurs répertoriés opéraient uniquement par le biais de bureaux virtuels, ne disposaient ni d'employés, ni d'entrepôts, ni d'infrastructure commerciale, et ne pouvaient être localisés à leurs adresses enregistrées.

Conclusion

Les résultats de l'enquête du SII montrent à quel point un environnement fiscal entièrement numérique peut être efficace et que la fraude à la TVA moderne ne peut plus être combattue uniquement par des inspections, mais par des analyses capables de mettre au jour des stratagèmes coordonnés cachés derrière des déclarations électroniques apparemment conformes. Cela nous rappelle que, à mesure que les administrations fiscales continuent d'intégrer la technologie, la coopération interinstitutionnelle et la transparence des transactions, la marge de manœuvre pour l'optimisation fiscale artificielle par le biais de structures fictives disparaît rapidement.

Source: Service des impôts chilien (SII), VATabout