Loi de finances 2026 en Italie : modifications de la TVA et des impôts indirects

La loi de finances italienne pour 2026, approuvée par le Parlement et publiée le 30 décembre 2025, introduit plusieurs mesures fiscales indirectes qui concernent les assujettis. Outre ces mesures, le Conseil des ministres italien a approuvé une nouvelle loi consolidée sur la TVA, qui devrait être publiée prochainement et s'appliquera à compter du 1er janvier 2027, dans le but de réorganiser et de moderniser le système de TVA existant.

Principales mesures fiscales indirectes

La loi de finances italienne pour 2026 a redéfini le calcul de la base imposable de la TVA pour les opérations de troc. Depuis le 1er janvier 2026, lorsque des biens ou des services sont fournis en échange d'autres biens ou services, ou pour régler des obligations existantes, la base imposable aux fins de la TVA n'est plus déterminée par la juste valeur marchande de ce qui est fourni. Elle est désormais calculée sur la base des coûts supportés par le cédant ou le fournisseur pour fournir les biens ou les services.

À partir de la même date, des frais administratifs de 2 euros s'appliquent à l'importation dans l'UE de biens de faible valeur dont la valeur d'expédition ne dépasse pas 150 euros lorsqu'ils sont expédiés depuis des pays tiers. Ces frais sont payés aux bureaux de douane au moment de l'importation finale des biens.

En outre, un mécanisme de règlement automatique de la TVA a été mis en place, qui s'applique lorsqu'un assujetti ne présente pas sa déclaration annuelle de TVA. Dans ces situations, l'administration fiscale a le pouvoir de calculer et d'évaluer toute TVA due au moyen de procédures automatisées, en utilisant les informations disponibles provenant des factures électroniques émises et reçues via la plateforme SDI du gouvernement, les données transmises par les caisses enregistreuses électroniques et d'autres informations tirées des déclarations de TVA périodiques précédentes des assujettis.

La loi de finances 2026 a également apporté un report notable. Plus précisément, la taxe sur le plastique, qui vise la consommation de produits en plastique à usage unique, et la taxe sur le sucre, qui s'applique aux boissons non alcoolisées sucrées, ont été reportées une nouvelle fois et entreront en vigueur le 1er janvier 2027.

Conclusion

À l'avenir, les mesures fiscales indirectes annoncées et mises en œuvre, ainsi que la prochaine loi consolidée sur la TVA, témoignent de la volonté de l'Italie de continuer à mettre l'accent sur la simplification administrative, l'amélioration de la conformité et une application plus efficace de la fiscalité. En outre, toutes les règles et réglementations mises à jour renforcent la clarté juridique et alignent davantage les règles italiennes en matière de TVA sur la législation européenne. Pour les assujettis, il est essentiel de comprendre comment ces règles s'appliquent à eux, de réévaluer leurs processus internes et de mettre à jour leurs systèmes ERP et leurs factures.

Source: Journal officiel de la République italienne, EY