Deutschland 2026: Dauerhaft 7 % USt. für Gastronomie

Das deutsche Bundesministerium der Finanzen hat den Entwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 offiziell veröffentlicht und darin bestätigt, dass Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen – ausgenommen Getränke – ab dem 1. Januar 2026 vom ermäßigten USt.-Satz von 7 % profitieren. Diese Maßnahme, die ursprünglich als Corona-Hilfe eingeführt wurde, wird nun zu einem dauerhaften Bestandteil des Steuerrechts, was der Gastronomiebranche Sicherheit bringt und die wirtschaftliche Erholung stützt[Gesetz].

Dauerhafter USt.-Satz von 7 % für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

Umfang der Maßnahme

• Der USt.-Satz von 7 % gilt dauerhaft für Speisen, die in Restaurants und Verpflegungsbetrieben in ganz Deutschland serviert werden.
• Getränke sind vom ermäßigten Satz ausgenommen und werden weiterhin mit dem Regelsatz von 19 % besteuert.
• Dieser Schritt markiert den Übergang von einer befristeten Hilfe zu einer langfristigen Unterstützung für Gastronomiebetriebe, die sich seit der Pandemie nachdrücklich für die Maßnahme eingesetzt haben[Gesetz].

Auswirkungen auf die Branche

• Restaurants, Cateringunternehmen und ihre Kunden profitieren von niedrigeren Kosten und einer einfacheren Einhaltung der USt.-Pflichten.
• Die Maßnahme zielt darauf ab, die Erschwinglichkeit für Verbraucher zu verbessern, Arbeitsplätze zu sichern und Investitionen in der Branche zu untermauern.

Erweiterte Unterstützung für gemeinnützige Tätigkeiten

Freibetrag für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe gemeinnütziger Organisationen

• Die Freigrenze für wirtschaftliche Tätigkeiten gemeinnütziger Organisationen steigt ab 2026 von 45.000 EUR auf 50.000 EUR.
• Dies ermöglicht es gemeinnützigen Organisationen, mehr Spendenaktionen oder geschäftliche Vorhaben durchzuführen, ohne ihren gemeinnützigen Status zu gefährden oder mit der Besteuerung nicht damit zusammenhängender Geschäftseinkünfte konfrontiert zu werden[Gesetz].

Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen

• Der Übungsleiterfreibetrag („Übungsleiter“) für Personen, die in Bildungs-, gemeinnützigen oder Sportorganisationen tätig sind, steigt auf 3.300 EUR (zuvor 3.000 EUR).
• Die Ehrenamtspauschale („Ehrenamtspauschale“) bleibt bei 960 EUR.
• Diese Pauschalen gewähren eine steuerfreie Vergütung für nebenberufliches gesellschaftliches Engagement und sollen eine stärkere Beteiligung im ehrenamtlichen Bereich in Deutschland anregen[Gesetz].

Praktische Auswirkungen für Unternehmen und gemeinnützige Organisationen

• Gastronomiebetriebe: Aktualisieren Sie Ihre Buchungs-, Buchhaltungs- und Kassensysteme, um ab Januar 2026 den dauerhaften USt.-Satz von 7 % auf Speisen abzubilden; behalten Sie den Regelsatz von 19 % auf alle Getränke bei.
• Gemeinnützige Organisationen: Überwachen Sie die jährlichen wirtschaftlichen Bruttoeinnahmen und nutzen Sie die höhere Freigrenze von 50.000 EUR für die Steuerbefreiung; überprüfen Sie die Vergütungsregelungen für Ehrenamtliche und Übungsleiter im Hinblick auf die erhöhten Pauschalgrenzen.
• Privatpersonen: Übungsleiter und Ehrenamtliche können höhere steuerfreie Erstattungen für begünstigte Tätigkeiten geltend machen, wobei nebenberufliches Engagement in gemeinnützigen Organisationen oder Sportvereinen gefördert wird.

Zeitplan

Alle Maßnahmen aus dem Entwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 sollen am 1. Januar 2026 in Kraft treten und bieten so Vorlaufzeit und Sicherheit für die Planung[Gesetz].