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EuGH-Urteil zur Mehrwertsteuer klärt, wann Mehrwertsteuer auf einmalige Dienstleistungen fällig wird

May 21, 2025
EuGH-Urteil zur Mehrwertsteuer klärt, wann Mehrwertsteuer auf einmalige Dienstleistungen fällig wird
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In dem Fall zwischen Unternehmen X und dem deutschen Finanzamt geht es um die umsatzsteuerliche Behandlung von Vermittlungsleistungen, die Unternehmen X im Jahr 2012 für Unternehmen T im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Grundstücks erbracht hat.

Der Hauptstreitpunkt zwischen Unternehmen X und dem Finanzamt war der Zeitpunkt, zu dem die Mehrwertsteuer auf das gesamte Honorar hätte gezahlt werden müssen, da die Unternehmen X und T vereinbart hatten, dass die Zahlung in fünf jährlichen Raten ab Mitte 2013 erfolgen würde.

Hintergrund des Falles

Im Jahr 2012 vereinbarten die in Deutschland ansässigen Unternehmen X und T eine Vergütung in Höhe von 1 Mio. EUR zuzüglich Mehrwertsteuer für Maklerdienste, die Unternehmen X für Unternehmen T erbrachte. Die Unternehmen vereinbarten, dass die Zahlung in fünf Jahresraten ab Mitte 2013 erfolgen sollte. Unternehmen X stellte Rechnungen aus und zahlte die Mehrwertsteuer erst nach Erhalt der einzelnen Raten.

Nach einer Steuerprüfung im Jahr 2016 stellte das deutsche Finanzamt jedoch fest, dass die Mehrwertsteuer auf das gesamte Honorar im Jahr 2012, dem Jahr der Leistungserbringung, hätte gezahlt werden müssen. Nachdem der Einspruch des Unternehmens X vor dem Finanzamt abgelehnt worden war, focht es die Entscheidung vor dem Finanzgericht an, das zu dem Schluss kam, dass die Dienstleistung tatsächlich im Jahr 2012 erbracht wurde, die Zahlung der späteren Raten aber ungewiss war. Daher könnten diese Beträge als uneinbringlich behandelt werden.

Außerdem stützte sich das Finanzgericht auf die Bestimmungen der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, die eine Minderung der Steuerbemessungsgrundlage bei ausbleibender Zahlung zulassen, um zu verhindern, dass Unternehmen X die Mehrwertsteuer für noch nicht bezahlte Dienstleistungen vorfinanzieren muss.

Das Finanzamt legte gegen dieses Urteil Revision beim Bundesfinanzhof ein, der die Frage aufwarf, wie Artikel 64 Absatz 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie auf Dienstleistungen anzuwenden sei, die einmalig erbracht, aber in Raten bezahlt werden.

Darüber hinaus äußerte der Bundesfinanzhof Bedenken, ob eine wörtliche Auslegung des Artikels zu einer ungerechtfertigten Diskrepanz zwischen der mehrwertsteuerlichen Behandlung von Gegenständen und Dienstleistungen führen und auch dem Grundsatz in Artikel 63 derselben Richtlinie widersprechen könnte, wonach die Mehrwertsteuer im Allgemeinen zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung fällig wird.

Darüber hinaus war sich der Bundesfinanzhof nicht sicher, ob Artikel 90 Absatz 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie Anwendung finden sollte, da dieser Artikel eine Berichtigung der Mehrwertsteuer zulässt, wenn die Zahlung nicht erfolgt ist. Dies könnte relevant sein, da das Unternehmen X, das seine Leistung im Jahr 2012 erbracht hatte, erst ab Mitte 2013 Abschlagszahlungen erhielt.

Aufgrund dieser Unsicherheiten, welcher Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie auf den konkreten Fall anzuwenden ist, hat der Bundesfinanzhof das Verfahren unterbrochen und dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) zwei Fragen zur Vorabentscheidung vorgelegt.

Hauptfragen aus dem Vorabentscheidungsersuchen

Unter Abwägung aller Zweifel und Gesichtspunkte wollte der Bundesfinanzhof wissen, ob eine Leistung, die einmalig, d.h. ohne zeitliche Staffelung erbracht wird, allein deshalb noch in den Anwendungsbereich des Art. 64 Abs. 1 MwStSystRL fallen kann, weil die Parteien eine Ratenzahlung vereinbart haben.

Falls die erste Frage verneint wird, d. h. Artikel 64 Absatz 1 nicht anwendbar ist, lautet die zweite Frage, ob die Situation stattdessen unter Artikel 90 Absatz 1 fallen könnte, der eine Minderung der Steuerbemessungsgrundlage im Falle der Nichtzahlung ermöglicht.

Konkret möchte das Gericht wissen, ob die Vereinbarung von fünfjährigen Ratenzahlungen als teilweise Nichtzahlung zu behandeln ist, insbesondere wenn das innerstaatliche Recht einen Mechanismus vorsieht, mit dem eine etwaige Minderung der Steuerbemessungsgrundlage später wieder rückgängig gemacht werden kann, wenn die Zahlung schließlich eingeht.

Geltender Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie

In Bezug auf den einschlägigen Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie berücksichtigte der EuGH den Erwägungsgrund 24, in dem die Bedeutung der Harmonisierung der Begriffe des Steuertatbestands und des Zeitpunkts der Entstehung des Steueranspruchs in der gesamten EU hervorgehoben wird, sowie Artikel 14 Absatz 2 Buchstabe b, in dem es heißt, dass über die allgemeine Definition einer Lieferung von Gegenständen hinaus auch die tatsächliche Übertragung von Gegenständen im Rahmen bestimmter Arten von Verträgen als solche zu behandeln ist.

Artikel 63, der die allgemeine Regel aufstellt, dass der Steueranspruch zum Zeitpunkt der Lieferung von Gegenständen oder der Erbringung von Dienstleistungen entsteht, und Artikel 64, der eine Ausnahme für Umsätze mit aufeinanderfolgenden Abrechnungen oder Zahlungen vorsieht, wonach in diesen Fällen die Lieferung am Ende des jeweiligen maßgeblichen Zeitraums als bewirkt gilt, war der zentrale Punkt des Falls.

Darüber hinaus bietet Artikel 66 den EU-Ländern die Möglichkeit, von den allgemeinen Vorschriften abzuweichen und die Erhebung der Mehrwertsteuer zu anderen Zeitpunkten zuzulassen, z. B. bei Ausstellung der Rechnung, bei Zahlungseingang oder innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Eintritt des Steuertatbestands, wenn keine rechtzeitige Rechnung ausgestellt wird.

Da er Teil der Vorlagefrage ist, wurde Artikel 90, der sich mit Situationen befasst, in denen die vereinbarte Zahlung für eine Lieferung nicht vollständig erfolgt, ebenfalls analysiert und für diesen Fall ausgelegt.

Schließlich wurden auch die Artikel 193 und 226 berücksichtigt, die den allgemeinen Grundsatz aufstellen, dass die Mehrwertsteuer von dem Steuerpflichtigen geschuldet wird, der eine steuerpflichtige Lieferung von Gegenständen oder eine steuerpflichtige Dienstleistung ausführt, und in denen die obligatorischen Angaben festgelegt sind, die auf Mehrwertsteuerrechnungen enthalten sein müssen.

Nationale deutsche MwSt-Vorschriften

Die Bestimmungen der Artikel 13 Absatz 1 Nummer 1, 17 und 20 des deutschen Umsatzsteuergesetzes waren für diesen Fall ausschlaggebend. In Artikel 13 wird festgelegt, wann der Steueranspruch entsteht, während Artikel 17 Berichtigungen der Steuerbemessungsgrundlage regelt.

Darüber hinaus erlaubt Artikel 20 kleinen Steuerpflichtigen, die Mehrwertsteuer auf der Grundlage der tatsächlich erhaltenen Zahlungen und nicht auf der Grundlage der in Rechnung gestellten oder vereinbarten Beträge zu berechnen.

Bedeutung der Rechtssache für Steuerpflichtige

Obwohl Ratenzahlungen häufig für laufende Dienstleistungen vereinbart werden, sind Situationen, in denen die Dienstleistung einmalig erbracht wird und die Zahlungen in Raten erfolgen, auch nicht so selten. Für Steuerpflichtige, bei denen diese Art von Zahlungen Teil ihres Geschäfts ist, können die Argumente und Schlussfolgerungen dieses EuGH-Urteils daher relevant sein, um zu verstehen, wann der Mehrwertsteueranspruch entsteht.

Die Kenntnis des Zeitpunkts der Entstehung des Mehrwertsteueranspruchs bei Zahlungseingängen kann sich erheblich auf den Cashflow und die finanzielle Belastung von Unternehmen auswirken, die Dienstleistungen im Voraus erbringen, aber Zahlungen in Raten erhalten.

Analyse der Gerichtsentscheidungen

Zunächst betonte der EuGH, dass Artikel 64 im Zusammenhang mit Artikel 63 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie zu verstehen ist, da die beiden Bestimmungen eng miteinander verknüpft sind. Artikel 63 legt die allgemeine Regel fest, dass der Steuertatbestand zu dem Zeitpunkt eintritt, zu dem die Lieferung von Gegenständen oder die Dienstleistung tatsächlich erbracht wird. In Artikel 64 werden dagegen Ausnahmen von dieser Regel für Fälle definiert, in denen die Erbringung von Dienstleistungen mit aufeinanderfolgenden Zahlungen verbunden ist.

In solchen Fällen entsteht der Steueranspruch am Ende jedes Zeitraums, der der erhaltenen Zahlung entspricht. Dies wird auch durch die Rechtsprechung des EuGH bestätigt, die besagt, dass bei aufeinanderfolgenden Zahlungen der Steuertatbestand mit dem Ablauf des jeweiligen Zahlungszeitraums eintritt.

Darüber hinaus legte der EuGH den Wortlaut von Artikel 64 Absatz 1 aus und betonte, dass die Mehrwertsteuerschuld am Ende der Zeiträume entsteht, denen die aufeinanderfolgenden Zahlungen entsprechen. Die Dienstleistung oder Lieferung muss jedoch während dieser Zeiträume erfolgen. Folglich reicht es nicht aus, Artikel 64 Absatz 1 auf die Leistung anzuwenden, auch wenn die Zahlung in Teilbeträgen erfolgt. Es muss also ein sachlicher Zusammenhang zwischen der Dienstleistung und den Zeiträumen bestehen, in denen sie erbracht wird.

Darüber hinaus dient Artikel 64 als Mechanismus zur Bestimmung des Zeitpunkts der Entstehung des Steueranspruchs, aber seine Anwendung ist auf Situationen beschränkt, in denen der Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung unklar ist. Genauer gesagt gilt er, wenn es sich um kontinuierliche oder wiederkehrende Dienstleistungen handelt, die sich über bestimmte Zeiträume erstrecken.

In Bezug auf die Anwendung von Artikel 90 Absatz 1 hat der EuGH hervorgehoben, dass er eine Minderung der Steuerbemessungsgrundlage vorschreibt, wenn der Preis für eine Dienstleistung nach dem Umsatz annulliert, gemindert oder ganz oder teilweise nicht bezahlt wird. Daher wird die Mehrwertsteuer nur auf den Betrag geschuldet, der letztlich als Entgelt oder Gegenleistung erhalten wird. Wenn ein Steuerpflichtiger die Zahlung ganz oder teilweise nicht erhält, sollte er folglich nicht mehrwertsteuerpflichtig sein.

Zahlt ein Käufer jedoch den vereinbarten Preis ganz oder teilweise nicht, obwohl der Vertrag weiterhin gültig ist, kann der Verkäufer die Zahlung dennoch vor Gericht einfordern. Auch wenn der Verkäufer seinen Anspruch rechtlich geltend machen kann und die Schuld rechtlich besteht, besteht eine gewisse Unsicherheit in Bezug auf ihre Einziehung, was bedeutet, dass die Nichtzahlung schließlich endgültig uneinbringlich werden kann.

Der EuGH fügte hinzu, dass sich die Nichtzahlung gemäß Artikel 90 Absatz 1 ausdrücklich auf Fälle bezieht, in denen ein Käufer eine noch vertraglich geschuldete Forderung nicht bezahlt.

Endgültige Entscheidung des Gerichts

Der EuGH entschied, dass Artikel 64 Absatz 1 nicht auf Dienstleistungen anwendbar ist, die einmalig erbracht und vom Empfänger in Raten bezahlt werden, da es sich nicht um kontinuierliche oder wiederkehrende Dienstleistungen handelt. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Artikel 90 Absatz 1 anwendbar ist.

Artikel 90 Absatz 1 gilt für vereinbarte Ratenzahlungen, die noch nicht fällig sind. Insbesondere können unbezahlte Raten nicht als Nichtzahlung angesehen werden. Eine Kürzung der MwSt-Bemessungsgrundlage ist daher nicht gerechtfertigt.

Schlussfolgerung

Im Anschluss an das EuGH-Urteil, in dem hervorgehoben wird, dass weder Art. 64 Abs. 1 noch Art. 64 Abs. 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie auf den vorliegenden Fall anwendbar sind, hat der vorlegende Bundesfinanzhof die Revision des Finanzamts zugelassen und die Sache zur erneuten Verhandlung und Entscheidung an das Finanzgericht zurückverwiesen.

Der EuGH bekräftigte in seiner Entscheidung jedoch, dass der Steueranspruch zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung entsteht, sofern nicht bestimmte Ausnahmen gelten. Außerdem betonte das Gericht, dass vereinbarte Ratenzahlungen mit zukünftigen Fälligkeitsterminen nicht als Nichtzahlung im Sinne der EU-Mehrwertsteuervorschriften angesehen werden können.


Quelle: Rechtssache C-324/20 X-Beteiligungsgesellschaft mbH gegen Finanzamt, EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, Deutscher Bundesfinanzhof

Warum hat Unternehmen X die Mehrwertsteuer nicht in voller Höhe gezahlt?
Unternehmen X zahlte die Mehrwertsteuer erst bei Erhalt der einzelnen Raten, wobei es davon ausging, dass die Mehrwertsteuer erst bei der tatsächlichen Zahlung und nicht bei der Erbringung der Dienstleistung fällig wurde.
Wirkt sich die Ungewissheit der künftigen Zahlung auf die Mehrwertsteuerschuld aus?
Da die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung geschuldet wird, wirkt sich die Ungewissheit der künftigen Zahlung nicht unmittelbar auf die Mehrwertsteuerschuld des Dienstleisters aus. Die Leistungserbringer müssen die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Erbringung der Leistung entrichten. Bleibt jedoch eine fällige Zahlung aus und ist sie möglicherweise uneinbringlich, kann die Steuerbemessungsgrundlage und damit auch der MwSt-Betrag verringert werden.
Ändert die Vereinbarung von Ratenzahlungen den Steuertatbestand?
Nein, bei der Erbringung von Dienstleistungen ändert eine Ratenzahlungsvereinbarung nichts an der Tatsache, dass der Steueranspruch zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung entsteht, es sei denn, die Leistung ist zeitlich gestaffelt und erfüllt die Kriterien von Artikel 64 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie.
Betrifft dieses Urteil kontinuierliche oder wiederkehrende Dienstleistungen?
Der Fall bezieht sich unmittelbar auf die Erbringung einer einmaligen Dienstleistung. Er betrifft daher keine kontinuierlichen oder wiederkehrenden Dienstleistungen, die weiterhin in den Anwendungsbereich von Artikel 64 Absatz 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie fallen.
Können die EU-Mitgliedstaaten zulassen, dass die Mehrwertsteuer erst bei Zahlungseingang erhoben wird?
Ja, gemäß Artikel 66 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie können die Mitgliedstaaten zulassen, dass die Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang und nicht bei Erbringung der Dienstleistung fällig wird. Diese Option ist jedoch in der Regel auf kleine Unternehmen oder auf spezifische nationale Bestimmungen beschränkt.
Welche Auswirkungen hat das EuGH-Urteil zur Mehrwertsteuer auf Unternehmen mit langfristigen Dienstleistungsverträgen?
Der EuGH stellte klar, dass die Mehrwertsteuer auf einmalige Dienstleistungen zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung und nicht zum Zeitpunkt der Zahlung fällig wird. Unternehmen, die langfristige Verträge anbieten, müssen prüfen, ob es sich um kontinuierliche (nach Artikel 64 förderfähige) oder einmalige Dienstleistungen handelt, um den richtigen Zeitpunkt für die Erhebung der Mehrwertsteuer zu bestimmen.
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March 28, 2025
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EU-Mehrwertsteuerliche Behandlung von Subventionen: EuGH Rechtssache C-615/23, Regeln und wichtige Tipps zur Einhaltung der Vorschriften
Europa

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March 28, 2025
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EuGH Rechtssache C-640/23: Streit zwischen Greentech und rumänischen Steuerbehörden über den Vorsteuerabzug
Europa

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March 26, 2025
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Politische Einigung der EU zu DAC9: Globale Mindeststeuer und TTIR-Berichtsanforderungen
Europa

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March 24, 2025
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EPPO 2024 Jahresbericht: Grenzüberschreitende MwSt.-Betrugsverluste übersteigen 13 Mrd. EUR
Europa

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March 19, 2025
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Rechtssache C-741/22: Casino de Spa SA und Mehrwertsteuerbefreiung für Online-Glücksspieldienstleistungen
Europa

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March 19, 2025
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Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs bei Fehlen tatsächlicher Umsätze: Einblicke vom Obersten Verwaltungsgericht Litauens
Litauen

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March 24, 2025
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Die neue Steuerbefreiung für Investitionskonten in Litauen im Jahr 2025
Litauen

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March 18, 2025
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Islands Meldevorschriften für digitale Plattformen: Wichtige Fristen und Anforderungen
Island

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March 14, 2025
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Italien vs. X (Twitter): Streit um 12,5 Mio. EUR Mehrwertsteuer und seine EU-weiten Auswirkungen
Italien

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March 6, 2025
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EU DAC 9 & OECD Säule Zwei: Wichtige Steuerreformen und Einblicke in die Einhaltung der Vorschriften
Europa

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March 6, 2025
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EuGH entscheidet gegen Deutschland wegen Mehrwertsteuererstattungspraktiken - Rechtssache C-371/19
Europa

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March 5, 2025
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UK aktualisiert Mehrwertsteuer-Meldevorschriften für Warenverkäufe zwischen Nordirland und der EU
Vereinigtes Königreich

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March 10, 2025
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Google legt Steuerstreit in Italien in Höhe von 326 Mio. Euro bei, während Amazon mit 1,2 Mrd. Euro Umsatzsteuer konfrontiert ist
Italien

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March 7, 2025
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Übertragung von Mehrwertsteuerüberschüssen: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-680/23 des EuGH
Europa

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March 13, 2025
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Mehrwertsteuer und öffentlich-rechtliche Rundfunkbeiträge: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-573/22 des EuGH
Europa

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March 12, 2025
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Der Schnittpunkt von Mehrwertsteuer und Verrechnungspreisen: Lehren aus C-527/23 Weatherford Atlas Gip SA
Europa

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March 10, 2025
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Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs: Wichtige Rechtsfälle und Einblicke in die Compliance
Europa

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March 4, 2025
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EU-DAC8-Richtlinie: Krypto-Steuer-Meldevorschriften & Compliance-Leitfaden
Europa

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February 28, 2025
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Schweden führt ab März 2025 ein Peppol-basiertes Zollfakturierungssystem ein
Schweden

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March 6, 2025
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Ermittlungen gegen Amazon wegen Mehrwertsteuerhinterziehung in Höhe von 1,2 Milliarden Euro in Italien - mögliche Strafe von 3 Milliarden Euro
Italien

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March 5, 2025
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Litauen hebt Schwellenwert für die Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen bis 2026 auf 60.000 Euro an
Litauen

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March 4, 2025
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EuGH Rechtssache C-664/21: Mehrwertsteuerbefreiung, rechtzeitige Vorlage von Dokumenten und Einhaltung der Steuervorschriften
Europa

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February 28, 2025
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Die britische Regierung startet eine gemeinsame öffentliche Konsultation zur Standardisierung der elektronischen Rechnungsstellung
Vereinigtes Königreich

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March 3, 2025
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Italien ändert die Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) - Erweiterter Anwendungsbereich und Änderungen bei der Einhaltung
Italien

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February 27, 2025
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Abschreibungsgrenzen für Autos ab 2025: Neue Steuerregeln und Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer erklärt
Litauen

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February 25, 2025
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Ungarn 2025 Mehrwertsteuererklärung und Zahlungsregeln: Wichtige Fristen & Einhaltung
Ungarn

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February 28, 2025
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Spanien deckt Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 184 Mio. EUR auf: Steuerbehörde und Europol-Untersuchung
Spanien

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February 27, 2025
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EuGH Rechtssache C-180/22: Mensing-Urteil zur EU-Mehrwertsteuermargenregelung und zum steuerpflichtigen Betrag
Europa

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February 27, 2025
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EU-Parlament billigt ViDA: Mehrwertsteuerreformen und digitale Steuerkontrolle
Europa

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February 26, 2025
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Belgien kündigt Steuerreform an, einschließlich einer potenziellen 3%igen Steuer auf digitale Dienstleistungen
Belgien

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February 24, 2025
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EuGH-Urteil in der Rechtssache C-122/23 erläutert | Lagafact & Mehrwertsteuerbefreiungen für Kleinunternehmen
Europa

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February 24, 2025
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Schweiz MwSt.-Richtlinien aktualisiert 2024 | Steuersätze, Einhaltung und Strafen
Switzerland

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February 24, 2025
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EU-Strategie für Einfuhren im elektronischen Handel | Zollreform, Mehrwertsteuer und Verbraucherschutzmaßnahmen
Europa

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February 23, 2025
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Großbritannien startet Konsultation zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B- und B2G-Transaktionen
Vereinigtes Königreich

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February 19, 2025
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Belgien will bis 2028 eine nahezu echtzeitfähige elektronische Berichterstattung für die Mehrwertsteuer einführen
Belgien

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February 17, 2025
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EU - Wie man auf der Beobachtungsliste der Steuerbehörden bleibt: Erklärung der wichtigsten Risikoindikatoren
Europa

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February 7, 2025
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Kroatiens Fiskalisierung 2.0: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung und Aktualisierung des Mehrwertsteuersystems
Kroatien

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February 5, 2025
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Obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung in der Slowakei: Wichtige Updates und Umsetzungsfahrplan für die Einhaltung der Mehrwertsteuer
Slowakei

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February 4, 2025
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EuGH Rechtssache C-368/21: Bestimmung des Ortes der Einfuhr von Fahrzeugen in die EU - Analyse der Mehrwertsteuer und der Zollabgaben
Europa

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February 4, 2025
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Italien 2025 MwSt-Erklärungsformular und Anweisungen veröffentlicht | Compliance Update
Italien

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February 3, 2025
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Slowakei erwägt unter wirtschaftlichem Druck die Rückkehr zum Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 %
Slowakei

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February 2, 2025
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Italiens 2025 Digital Service Tax (DST) Updates: Wichtige Änderungen und Fristen
Italien

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February 1, 2025
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EU-Mehrwertsteuer-Regeln für den Ort der Erbringung von Dienstleistungen: B2B & B2C Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften
Europa

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January 31, 2025
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Litauens Ökosteuer 2025: Neue Obergrenzen für die Abschreibung von Autos auf der Grundlage von CO2-Emissionen
Europa

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January 30, 2025
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EuGH Rechtssache C-714/20: Einfuhrumsatzsteuerpflicht für indirekte Zollvertreter erklärt
Europa

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January 29, 2025
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Wann Darlehens- und Anleihekosten zu unzulässigen Abzügen werden: Litauisches SACL-Urteil
Litauen

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January 29, 2025
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Neue niederländische Mehrwertsteuererlasse verändern Holdinggesellschaften: Erläuterung der wichtigsten Änderungen
Niederlande

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January 28, 2025
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UK VAT Ruling: Wie das Marketing den Mehrwertsteuersatz für Lebensmittelprodukte bestimmt
Vereinigtes Königreich

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January 28, 2025
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EuGH Rechtssache C-532/22: EU-Mehrwertsteuervorschriften für virtuelle Veranstaltungsdienstleistungen neu definiert
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January 23, 2025
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Griechenland will elektronische B2B-Rechnungsstellung bis 2025 verbindlich einführen - EU VAT Compliance Update
Griechenland

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January 20, 2025
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Italien - Steuervertreter und Nicht-EU-Steuerpflichtige müssen finanzielle Sicherheiten leisten
Italien

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January 21, 2025
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Die neuen EU-Mehrwertsteuerregeln für Kleinunternehmen: Was Sie über die KMU-Regelung wissen müssen
Europa

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January 19, 2025
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EU-Anforderungen an die digitale Berichterstattung: Leitfaden für nicht ansässige Steuerzahler
Europa

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January 16, 2025
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EuGH, Rechtssache C-791/22: Die wichtigsten Unterschiede zwischen Einfuhrumsatzsteuer und Zollabgaben
Europa

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January 15, 2025
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Italiens Haushaltsgesetz 2025: Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer und Einblicke in die Compliance
Italien

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January 14, 2025
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Finnland: Steuersätze, Registrierung und Berichterstattung
Finnland

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January 14, 2025
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Österreichs Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle wird 2025 angehoben: Wichtige Updates für Unternehmen
Österreich

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January 13, 2025
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Ungarn führt EU-weite Mehrwertsteuerregeln für virtuelle und Unterhaltungsveranstaltungen ein
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January 13, 2025
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Österreich erhöht die Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung für 2025: Wichtige Details für Unternehmen
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January 10, 2025
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Schweden aktualisiert die Regeln für die Rechnungsstellung für das Jahr 2025: Was Sie wissen müssen
Schweden

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January 10, 2025
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Irland will die Intrastat-Schwellenwerte für 2025 anheben: Was Unternehmen wissen müssen
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January 10, 2025
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EuGH Rechtssache C-587/10: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und innergemeinschaftliche Lieferungen
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January 9, 2025
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Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland: Wichtige Fristen und Einhaltung bis 2025
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January 6, 2025
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Änderungen des monegassischen Mehrwertsteuergesetzes 2025: Wichtige Updates für Unternehmen
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January 6, 2025
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E-Commerce und Einhaltung der Verbrauchssteuer: EuGH Rechtssache C-596/23 erklärt
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January 2, 2025
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Der 94-Millionen-Euro-Mehrwertsteuer-Fall von Booking.com: Lektionen für digitale Plattformen in Sachen Compliance
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December 31, 2024
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ViDA: Die wichtigsten Entwicklungen der EU-Steuerreform für das digitale Zeitalter
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December 30, 2024
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Rechtssache C-331/23: Auslotung der Grenzen der gesamtschuldnerischen Haftung bei Mehrwertsteuerbetrug
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December 31, 2024
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Die neue EU-Mehrwertsteuerregelung für KMU: Umfassender Leitfaden zu den Änderungen im Jahr 2025
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December 30, 2024
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EU-Mehrwertsteuer-Ausnahmeverfahren für digitale Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung
Europa

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December 29, 2024
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December 27, 2024
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HMRC-Mehrwertsteuerrichtlinien für bauliche Sanierungsarbeiten: Die wichtigsten Punkte
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December 25, 2024
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Ungarn verhängt härtere MwSt.-Strafen und verlängert die MwSt.-Vergünstigungen bis 2025
Ungarn

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December 24, 2024
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Kroatiens Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle steigt bis 2025 auf 60.000 Euro
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December 23, 2024
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December 22, 2024
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Niederlande

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December 19, 2024
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EuGH-Urteil zu Mehrwertsteuernummern bei Dreiecksgeschäften: Analyse der Rechtssache C-580/16
Europa

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December 18, 2024
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Rechtssache C-613/23: Verhältnismäßigkeit der Mehrwertsteuerpflicht von Direktoren in den Niederlanden
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December 19, 2024
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Bulgariens SAF-T-Umsetzung: Was Unternehmen bis 2030 wissen müssen
Bulgarien

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DAC7: Umfassender Leitfaden zur EU-Digitalsteuerrichtlinie & Compliance
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December 19, 2024
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Artikel 23 Lizenz in den Niederlanden: Ihr Leitfaden für die Aufschiebung der Mehrwertsteuer und geschäftliche Vorteile
Niederlande

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December 16, 2024
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ViDA-Annahme 2024: Auswirkungen auf die EU-Mehrwertsteuer und die digitale Besteuerung
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December 15, 2024
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EuGH Rechtssache C-60/23: Mehrwertsteuer-Urteile zum Laden von Elektrofahrzeugen und zur Einhaltung der Steuervorschriften durch Vermittler
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December 10, 2024
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Polens Mehrwertsteueränderungen 2025: Wichtige Updates zur Steuergesetzgebung und elektronischen Rechnungsstellung
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December 9, 2024
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Jährliche HMRC-Mehrwertsteuerstatistik 2024: Wichtige Einblicke in die britischen Steuertrends
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December 8, 2024
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December 8, 2024
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December 3, 2024
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December 2, 2024
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November 30, 2024
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Schwedische Mehrwertsteuerregeln für Online-Schulungsabonnements: Wichtige Einblicke
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November 27, 2024
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November 27, 2024
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November 21, 2024
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Belgien - Laut EuGH-Generalanwalt sind Strafen für Mehrwertsteuerbetrug mit EU-Recht unvereinbar
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UK - Urteil des Upper Tribunal in einem 10-Millionen-Pfund-Fall zu Mehrwertsteuer und Promptzahlungsrabatten
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