What is Spain's Franchised VAT Scheme introduced in 2025?

Starting in 2025, Spain will implement the 'IVA Franquiciado' or Franchised VAT Scheme, aligning with EU Directive 2020/285. This scheme aims to simplify tax obligations for freelancers and small businesses by exempting eligible entities from certain VAT requirements.

Who qualifies for the Franchised VAT Scheme?

Freelancers and small businesses with an annual turnover below €85,000 are eligible for the scheme. For those engaged in intra-community operations within the EU, the threshold increases to €100,000.

What are the benefits of enrolling in the Franchised VAT Scheme?

Participants are exempt from submitting quarterly VAT returns and including VAT on invoices in many cases. This reduction in administrative tasks lowers costs and minimizes the risk of penalties for late submissions. Additionally, offering services without VAT can make pricing more competitive.

Are there any drawbacks to the Franchised VAT Scheme?

A significant disadvantage is the inability to reclaim VAT on business-related expenses. This aspect may particularly affect sectors with substantial production costs or those requiring expensive materials, as they lose the benefit of VAT deductions.

How does the new scheme impact error correction in VAT filings?

The reform introduces a 'rectified self-assessment' system to streamline error corrections in VAT filings. This unified approach replaces the previous method, which required separate requests for adjustments, aiming to expedite the correction process and reduce bureaucratic delays.

What changes are there for cross-border VAT transactions?

For transactions involving non-EU countries, freelancers must now file VAT electronically using forms like Models 360 and 361. Supporting documents, such as invoices and Unique Administrative Documents (DUA), are required, especially for imports exceeding €1,000 (€250 for fuel). Tax advisors can submit these forms on behalf of their clients, facilitating a smoother process.

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Spaniens Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer: Wichtige Änderungen für Freiberufler ab 2025

November 27, 2024

Ausgewählte MwSt.-Berater

In Spanien stehen bedeutende Veränderungen in Bezug auf die Modernisierung und Vereinfachung der Steuerpflicht für Selbständige an. Eine der wichtigsten Änderungen in diesem Prozess ist die Einführung der Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer, nach der Freiberufler und andere Selbständige die Mehrwertsteuer nach neuen Regeln melden und abführen müssen.

Auswirkungen der Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer

Ab 2025 können Freiberufler, deren Jahresumsatz unter 85.000 EUR liegt, von einer neuen Steuerregelung namens IVA Franquiciado (Franchised VAT Scheme) profitieren. Die Regelung wurde im Einklang mit der EU-Richtlinie 2020/285 geschaffen und soll den Verwaltungsaufwand für Freiberufler und andere Selbstständige verringern. Zusätzlich zu dem Schwellenwert von 80.000 EUR ist ein weiterer Schwellenwert von 100.000 EUR für diejenigen festgelegt, die innergemeinschaftliche Umsätze tätigen.

Freiberufler und Unternehmen, die für diese Regelung in Frage kommen, müssen keine vierteljährlichen MwSt-Erklärungen mehr abgeben und keine MwSt auf Rechnungen ausweisen. Dies bedeutet im Wesentlichen weniger Verwaltungsaufwand und eine geringere Wahrscheinlichkeit, wegen verspäteter Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen bestraft zu werden. Außerdem bedeutet die Tatsache, dass die Mehrwertsteuer auf den meisten Rechnungen nicht mehr berechnet wird, dass sie die Kosten für ihre Dienstleistungen für ihre Kunden senken können.

Natürlich hat dies auch einige Nachteile. So können Freiberufler und andere Unternehmen, die diesen Vorschriften unterliegen, die Mehrwertsteuer auf Geschäftsausgaben nicht mehr zurückfordern.

Fazit

Freiberufliche Arbeit ist in den letzten Jahren sehr populär geworden, und die neuen Vorschriften zeigen, dass Spanien diese Branche und die Selbständigen im Allgemeinen überwacht. Obwohl die Gesetze und Vorschriften so definiert sind, dass sie den Bedürfnissen von Freiberuflern und ähnlichen Unternehmen gerecht werden, ist es wichtig zu sehen, wie sich die von diesen Änderungen Betroffenen anpassen werden.

Außerdem sollten sich Freiberufler und Selbstständige auf Anpassungen bei der Fehlerkorrektur im Rahmen der neuen berichtigten Selbstveranlagung und bei der Verwaltung grenzüberschreitender Transaktionen einstellen.

Quelle: Euro Weekly News

Was ist die 2025 eingeführte spanische Mehrwertsteuer-Franchise-Regelung?

Ab 2025 wird Spanien in Anlehnung an die EU-Richtlinie 2020/285 die "IVA Franquiciado" oder Franchise-Mehrwertsteuerregelung einführen. Diese Regelung zielt darauf ab, die Steuerpflichten für Freiberufler und Kleinunternehmen zu vereinfachen, indem förderfähige Einrichtungen von bestimmten Mehrwertsteueranforderungen befreit werden.

Wer kann die Franchise-Regelung in Anspruch nehmen?

Freiberufler und kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 85.000 € können die Regelung in Anspruch nehmen. Für Unternehmen, die innergemeinschaftliche Geschäfte innerhalb der EU tätigen, erhöht sich der Schwellenwert auf 100.000 EUR.

Welche Vorteile bietet die Teilnahme an der Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer?

Die Teilnehmer sind in vielen Fällen von der Abgabe vierteljährlicher MwSt-Erklärungen und vom Ausweis der MwSt auf Rechnungen befreit. Diese Verringerung des Verwaltungsaufwands senkt die Kosten und minimiert das Risiko von Strafen für verspätete Einreichungen. Außerdem kann das Anbieten von Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer die Preisgestaltung wettbewerbsfähiger machen.

Gibt es Nachteile der Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer?

Ein erheblicher Nachteil besteht darin, dass die Mehrwertsteuer auf unternehmensbezogene Ausgaben nicht zurückgefordert werden kann. Dieser Aspekt kann insbesondere Sektoren mit hohen Produktionskosten oder solchen, die teure Materialien benötigen, betreffen, da sie den Vorteil des Mehrwertsteuerabzugs verlieren.

Wie wirkt sich die neue Regelung auf die Fehlerkorrektur bei der Mehrwertsteueranmeldung aus?

Mit der Reform wird ein System der "berichtigten Selbstveranlagung" eingeführt, um Fehlerkorrekturen bei der Mehrwertsteueranmeldung zu vereinfachen. Dieser einheitliche Ansatz ersetzt die frühere Methode, die getrennte Anträge auf Berichtigungen erforderte, und zielt darauf ab, das Korrekturverfahren zu beschleunigen und bürokratische Verzögerungen zu verringern.

Welche Änderungen gibt es bei grenzüberschreitenden Umsätzen im Bereich der Mehrwertsteuer?

Für Umsätze mit Nicht-EU-Ländern müssen Freiberufler jetzt die Mehrwertsteuer elektronisch mit Formularen wie den Mustern 360 und 361 einreichen. Belege wie Rechnungen und einmalige Verwaltungsdokumente (DUA) sind erforderlich, insbesondere bei Einfuhren von mehr als 1 000 € (250 € für Kraftstoff). Steuerberater können diese Formulare im Namen ihrer Kunden einreichen, was ein reibungsloseres Verfahren ermöglicht.

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