La Belgique s'apprête à révolutionner son système de conformité à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en introduisant un e-reporting en quasi temps réel à compter du 1er janvier 2028. Cette initiative vise à renforcer la détection de la fraude à la TVA et à simplifier la conformité pour les entreprises actives dans le pays.

Dates clés de mise en oeuvre

  • 1er janvier 2026 : adoption obligatoire de la facturation électronique structurée entre entreprises (B2B) via le cadre Peppol.
  • 1er janvier 2028 : lancement de l'e-reporting en quasi temps réel, obligeant les entreprises à transmettre automatiquement les données de facturation à l'administration fiscale.

Conséquences pour les entreprises

L'accord 2025-2029 du gouvernement fédéral de coalition belge confirme l'évolution vers un reporting en quasi temps réel d'ici 2028. Cette avancée fait suite à l'obligation, en 2026, de facturation électronique structurée B2B, soulignant la volonté de la Belgique de moderniser la conformité à la TVA.

Le futur système d'e-reporting reposera sur un modèle Peppol à cinq coins, permettant une transmission quasi instantanée des données de facturation à l'administration fiscale. Cette approche remplacera l'actuel listing annuel des clients, renforçant ainsi la détection de la fraude à la TVA.

Cohérence avec les initiatives européennes

Ces changements s'inscrivent dans la lignée des règles de la Commission européenne relatives à la TVA à l'ère du numérique (VIDA), qui visent à moderniser la déclaration et la conformité à la TVA dans l'ensemble des États membres.

Mesures concrètes pour les entreprises

Pour se préparer à ces changements majeurs, les entreprises devraient :

  1. Adopter des systèmes de facturation basés sur Peppol : garantir la conformité à l'obligation de facturation électronique structurée d'ici janvier 2026.
  2. Faire évoluer les logiciels d'ERP et de facturation : adapter les systèmes pour prendre en charge l'e-reporting en temps réel avant l'échéance de 2028.
  3. Surveiller les obligations sectorielles : l'obligation de caisse enregistreuse fiscale sera étendue à l'ensemble du secteur de l'hôtellerie-restauration et à d'autres secteurs à haut risque. Les entreprises concernées devraient mettre en place des solutions de reporting automatisé pour rester en conformité.

Conclusion

Le passage de la Belgique à l'e-reporting en quasi temps réel représente une évolution majeure de la conformité à la TVA, destinée à réduire la fraude et à fluidifier les processus pour les entreprises. En modernisant leurs systèmes de manière anticipée et en respectant les échéances fixées, les entreprises pourront assurer une transition en douceur vers les nouvelles obligations. Sources : Belgian Federal Public Service Finance, European Commission – VAT in the Digital Age (ViDA)