Début juin 2026, le gouverneur de Californie, Newsom, a proposé d'étendre les règles de la taxe sur les ventes de l'État afin de couvrir toutes les ventes de logiciels standard, ou « prêts à l'emploi » dans le cadre du budget 2026-2027 de la Californie. Le 29 juin, le gouverneur a signé le Senate Bill 122, élargissant le champ d'application de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'État afin d'inclure certains produits numériques.

Nouvelles règles de la taxe sur les ventes pour les logiciels standard numériques

À partir du 1er janvier 2027, la taxe sur les ventes et l'utilisation s'appliquera aux logiciels standard numériques. Auparavant, les règles de la taxe sur les ventes et l'utilisation de la Californie portaient principalement sur les biens physiques pouvant être vus, touchés ou transférés physiquement, ce qui signifiait généralement que les logiciels livrés par voie électronique et l'accès aux logiciels basés sur le cloud n'étaient pas taxables.

Les règles précisent explicitement que les transactions taxables comprennent les transferts de droits d'accès, d'utilisation, de téléchargement ou de manipulation de produits numériques. Par conséquent, la plupart des services technologiques courants, y compris le logiciel en tant que service (SaaS), les plateformes logicielles par abonnement, les applications hébergées et les solutions cloud d'entreprise, relèveront généralement du régime de la taxe sur les ventes et l'utilisation de la Californie.

Il convient de noter qu'il existe plusieurs exclusions et limitations importantes. Les logiciels sur mesure développés spécifiquement pour un seul client restent exonérés du traitement de la taxe sur les ventes. De même, certains produits de divertissement et médias numériques, notamment les livres numériques, la musique, les contenus vidéo et les jeux, sont exclus de la définition élargie.

En outre, la distinction traditionnelle entre les logiciels taxables et les services non taxables est maintenue en exonérant les transactions dans lesquelles la valeur principale provient d'un effort humain fourni après la demande du client. Cela signifie que des services tels que le conseil, les travaux de conseil professionnel et certaines activités de traitement de données peuvent être exonérés d'impôt s'ils reposent principalement sur des services plutôt que sur des logiciels. La loi introduit également des règles détaillées d'attribution, essentielles pour déterminer où une vente numérique est taxée.

Un autre changement opérationnel important introduit par le nouveau cadre fiscal de la Californie relatif aux logiciels numériques est la mise en place d'un seuil de 5 millions de dollars pour les achats de produits numériques. À partir de 2028, le seuil s'appliquera à l'année civile en cours ou à l'année précédente. Une fois ce seuil dépassé, l'obligation passe du vendeur à l'acheteur, ce qui signifie que le client devient responsable de l'autoliquidation et du versement de la taxe sur l'utilisation de la Californie directement auprès du California Department of Tax and Fee Administration.

Ce que cela signifie pour les entreprises

Pour les entreprises opérant en Californie, le principal défi de conformité ne consiste plus à déterminer comment le logiciel est livré, mais à classer correctement la transaction elle-même. Plus précisément, les entreprises doivent évaluer avec soin la véritable nature de chaque transaction et déterminer si la valeur principale fournie est une fonctionnalité logicielle automatisée ou des services assurés par des personnes. Les nouvelles règles imposent également aux vendeurs une responsabilité administrative importante consistant à collecter, vérifier et conserver des informations précises sur la localisation des clients.