Après que le Board of Appeals du Department of Revenue a publié en septembre sa décision dans l'affaire relative au caractère taxable des services de cloud computing et d'assistance liés aux logiciels standard, le Department of Revenue (DOR) a publié en octobre des lignes directrices complètes concernant l'application de la taxe sur les ventes et l'utilisation aux logiciels standard, aux biens numériques et aux services connexes.

Outre les dispositions de la loi, les lignes directrices comprennent des principes et des exemples illustrant l'application de ces dispositions.

Règles de taxe sur les ventes selon les lignes directrices

Les lignes directrices confirment ce que la jurisprudence avait déjà établi : le logiciel standard est un bien meuble corporel. En outre, elles précisent que le prix final comprend l'ensemble des coûts et que les vendeurs ne sont pas autorisés à exclure les coûts de main-d'œuvre ou de service du prix final de la vente d'un bien meuble corporel.

De plus, les lignes directrices soulignent que les réparations, altérations, modifications ou nettoyages de biens meubles corporels, ainsi que les modifications ou configurations de logiciels standard, sont taxables en Pennsylvanie.

À l'inverse, la vente de logiciels sur mesure et des services d'assistance liés aux logiciels sur mesure n'est pas soumise à la taxe sur les ventes, car le logiciel est conçu et développé en fonction des besoins et des spécifications de l'acheteur.

Pour déterminer si une transaction donnée est taxable, le DOR examinera l'ensemble de ses détails et évaluera les factures, contrats, énoncés de travaux et autres documents pertinents susceptibles de fournir davantage d'informations sur sa nature.

Enfin, les lignes directrices contiennent la liste des services pouvant être fournis à titre d'assistance et expliquent quand ils sont ou non taxables.

Conclusion

Les lignes directrices publiées par le Pennsylvania Department of Revenue fournissent des informations précieuses aux vendeurs qui fournissent des logiciels standard ou qui développent des logiciels sur mesure pour leurs clients. Par conséquent, les acteurs engagés dans ces prestations devraient étudier ces lignes directrices et déterminer s'ils peuvent en bénéficier ou s'ils feront face à des charges supplémentaires en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation.

Source : Deloitte, Department of Revenue, VATabout