Au Kenya, les cryptoactifs ont révolutionné le paysage financier en introduisant des systèmes décentralisés, une confidentialité accrue et des perspectives passionnantes en matière d'investissement et d'échange. Leur adoption rapide est portée par l'essor de la technologie mobile, les innovations de la fintech et une population de plus en plus férue de technologie, désireuse d'adopter les solutions numériques.

Cependant, à mesure que la crypto gagne du terrain, les régulateurs sont confrontés au défi de mettre en place un cadre fiscal efficace. Comment la crypto est-elle imposée au Kenya ? Quelles sont les implications pour les particuliers et les entreprises ? Et que réserve l'avenir en matière de fiscalité des cryptos ?

1. Cadre fiscal actuel des cryptomonnaies au Kenya

1.1 Applicabilité des taxes

La Kenya Revenue Authority (KRA) reconnaît la crypto comme un actif imposable en vertu des lois existantes. Au fil des ans, la fiscalité des cryptomonnaies au Kenya a évolué, passant d'une imposition en tant que revenu ordinaire ou plus-value à une approche davantage fondée sur les transactions.

Les transactions liées aux cryptomonnaies sont généralement soumises aux taxes suivantes :

● Taxe sur les services numériques (DST) :

Introduite en janvier 2021, cette taxe vise les services numériques, et les plateformes d'échange de cryptomonnaies entrent dans le champ d'application de la DST. Lorsqu'une plateforme d'échange non résidente réalise des transactions liées aux cryptomonnaies avec des clients kényans, elle est redevable de la DST, qui s'élève actuellement à 1,5 % de la valeur brute de la transaction, généralement la commission ou les frais facturés pour faciliter un échange.

● Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : avec une date d'entrée en vigueur en avril 2021, cette taxe s'applique à toutes les transactions portant sur la fourniture de services numériques. Les plateformes d'échange de cryptomonnaies proposant des services d'échange de monnaies numériques et facilitant la vente d'actifs numériques sont soumises à la TVA au taux de 16 %. La taxe s'applique sur la commission ou les frais facturés pour faciliter un échange.

● Taxe sur les actifs numériques (DAT)

Introduite en 2023, avec une date d'entrée en vigueur au 1er septembre. Cette loi a instauré une taxe sur les revenus tirés du transfert ou de l'échange d'actifs numériques. Cela signifie qu'à chaque fois qu'une cryptomonnaie est achetée, vendue, échangée ou transférée, une taxe de 3 % est prélevée sur le montant de la transaction. La taxe n'est pas fondée sur les plus-values.

La loi de finances de 2023 définit un actif numérique au Kenya comme « tout élément de valeur qui n'est pas tangible ainsi que les cryptomonnaies, code de jeton, numéro détenu sous forme numérique et généré par des moyens cryptographiques ou autres. »

Plusieurs types de transactions en cryptomonnaies sont soumis à la DAT, notamment :

1. Les jetons distribués par airdrop

2. La vente de jetons contre des stablecoins (par exemple, vendre du Bitcoin contre de l'USDT)

3. La vente de jetons contre un autre jeton (par exemple, du Bitcoin contre de l'Ethereum)

4. L'achat d'un jeton avec un autre jeton (par exemple, acheter du $Pandora avec du $Grok)

5. L'achat ou la vente de NFT

● Impôt sur les sociétés et impôt sur le revenu des particuliers

Les cryptomonnaies perçues en tant que revenu, notamment par le biais du minage, du staking ou d'activités de trading, sont soumises aux taux de l'impôt sur le revenu des particuliers ou des sociétés. Ce revenu est traité comme un revenu d'entreprise ordinaire et est soumis à un taux d'imposition de 30 %.

1.2 Déclaration et conformité

En vertu de la loi relative à la DAT, les plateformes d'échange ou les intermédiaires sont tenus de prélever la taxe au moment du transfert et de la reverser à la KRA dans un délai de cinq jours ouvrables, accompagnée d'une déclaration contenant les informations nécessaires.

La DST et la TVA sont déclarées avant l'échéance du 20 du mois suivant, dans le cadre du régime de déclaration simplifié.

L'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu des particuliers sont déclarés dans les six mois suivant la clôture de l'exercice, conformément à la loi sur la procédure fiscale.

Les contribuables doivent convertir leurs revenus en cryptomonnaies en shillings kényans (KES) sur la base du taux de change en vigueur sur le marché et les déclarer dans leurs déclarations fiscales. Le non-respect de ces obligations entraîne des pénalités, conformément à la stratégie plus large de la KRA en matière de contrôle fiscal de l'économie numérique.

2. Impact sur les parties prenantes

2.1 Pour les particuliers

Les investisseurs kényans en cryptomonnaies rencontrent des difficultés pour déterminer leurs obligations fiscales, en particulier en raison de la volatilité des prix. Les outils de suivi des transactions, tels que les plateformes d'analyse de la blockchain, sont essentiels pour une déclaration précise.

2.2 Pour les entreprises

Les startups et les entreprises établies dans le secteur des cryptomonnaies doivent intégrer des systèmes de conversion des taux de change et de calcul des taxes en temps réel. La charge administrative liée à la conformité peut dissuader certaines entreprises d'adopter pleinement les cryptomonnaies.

2.3 Pour le gouvernement

Réglementer et imposer les cryptomonnaies constitue à la fois une opportunité et un défi. D'une part, la KRA a élargi son assiette fiscale en s'appuyant sur l'économie numérique en pleine croissance. D'autre part, le contrôle est difficile en raison de la nature pseudonyme des transactions sur la blockchain.

3. Défis de la fiscalité des cryptomonnaies

1. Manque de sensibilisation : de nombreux contribuables ignorent leurs obligations fiscales en matière de cryptomonnaies, ce qui entraîne une sous-déclaration ou un non-respect des règles.
2. Ambiguïté réglementaire : l'absence de lois spécifiques régissant la fiscalité des cryptomonnaies crée de l'incertitude tant pour les contribuables que pour les autorités de contrôle.
3. Obstacles technologiques : la surveillance des plateformes décentralisées à des fins fiscales nécessite d'importants investissements en technologie et en expertise.
4. Dynamiques internationales : les transactions transfrontalières en cryptomonnaies présentent des défis particuliers, tels que la détermination de la juridiction fiscale et la prévention de la double imposition.

4. Évolutions futures de la fiscalité des cryptomonnaies au Kenya

4.1 Réformes législatives

Le gouvernement devrait, dans les années à venir, adopter des lois traitant explicitement des cryptomonnaies, en s'inspirant éventuellement d'autres juridictions. Ces réformes pourraient introduire des taux d'imposition, des exonérations ou des pénalités spécifiques aux activités liées aux cryptomonnaies. La Banque centrale du Kenya devrait également réexaminer l'avis de mise en garde émis à l'encontre des entreprises liées aux cryptomonnaies.

4.2 Technologies avancées pour le contrôle

La KRA est susceptible d'adopter des outils d'analyse de la blockchain pour suivre les transactions en cryptomonnaies et renforcer le contrôle. Des partenariats avec les plateformes d'échange de cryptomonnaies opérant au Kenya pourraient également faciliter la conformité.

4.3 Sensibilisation

Les initiatives éducatives ciblant les investisseurs et les entreprises du secteur des cryptomonnaies peuvent combler le manque de connaissances et favoriser le respect volontaire des règles.

5. Points clés à retenir pour les contribuables

1. Tenue de registres : conservez des registres détaillés de toutes les transactions en cryptomonnaies, y compris les dates, les valeurs et les adresses de portefeuille.
2. Demandez des conseils d'experts : consultez des professionnels de la fiscalité ou des experts juridiques spécialisés dans les cryptomonnaies pour garantir la conformité.
3. Restez informé : suivez les évolutions de la réglementation fiscale afin de rester en conformité et d'optimiser vos stratégies fiscales.

Conclusion

Alors que le Kenya adopte les cryptoactifs, la fiscalité jouera un rôle déterminant dans leur adoption et leur intégration à l'économie traditionnelle. Un cadre fiscal solide mais équitable peut trouver un équilibre entre innovation et conformité, en libérant le potentiel des cryptomonnaies tout en assurant des recettes pour le gouvernement. Les parties prenantes doivent rester proactives et naviguer dans ce paysage en constante évolution pour saisir les opportunités offertes par cette nouvelle frontière numérique.

Sources : Business Daily Africa%20Bill%202023%20seeks%20to%20introduce%20the,market%20value%20of%20the%20assets.) , KRA Website