Chilenische Steuerbehörde deckt Mehrwertsteuerbetrug durch Briefkastenfirma auf

Die chilenische Steuerbehörde (SII) gab bekannt, dass ihre Regionalstelle in Valdivia ein Strafverfahren gegen zwei chinesische Staatsangehörige eingeleitet hat, die ein Import-Export-Unternehmen vertraten, das als sogenanntes „chinesisches Einkaufszentrum” operierte. Ihnen wird groß angelegter Steuerbetrug durch falsche Rechnungsstellung und missbräuchliche Verwendung von Mehrwertsteuergutschriften vorgeworfen. Das Strafverfahren ist das Ergebnis einer Untersuchung der SII, bei der ein ausgeklügeltes Netzwerk von Briefkastenfirmen aufgedeckt wurde, die koordiniert zusammenarbeiteten, um die Verwendung gefälschter Steuerdokumente zu erleichtern.

Datengestützte Prüfungen decken das Betrugsmanöver auf

Die Ermittlungen ergaben, dass zwei chinesische Staatsangehörige ein koordiniertes Netzwerk von 20 Briefkastenfirmen betrieben, um Geschäftstätigkeiten vorzutäuschen und betrügerische Steuererklärungen zu unterstützen. Die SII stellte außerdem fest, dass das Unternehmen zwischen Februar 2023 und Juni 2024 angeblich 163 elektronische Rechnungen ausgestellt und gemeldet hatte, die sich auf Transaktionen bezogen, die nie stattgefunden hatten.

Diese fiktiven Rechnungen ermöglichten es dem Unternehmen, seine Vorsteuerabzüge künstlich zu erhöhen, wodurch sich die zu zahlende Mehrwertsteuer erheblich verringerte und erhebliche Verluste für die öffentlichen Einnahmen entstanden. Darüber hinaus wurden dieselben Unterlagen verwendet, um nicht existente Kosten und Ausgaben in den Körperschaftsteuererklärungen des Unternehmens für die Steuerjahre 2024 und 2025 anzugeben, wodurch sich die Steuerschuld des Unternehmens weiter verringerte. Den Ermittlungen zufolge verursachte das System bis September 2025 einen Steuerausfall von insgesamt mehr als 310 Millionen CLP (fast 360.000 USD).

Während der Ermittlungen stützte sich die SII in hohem Maße auf technologische und datengestützte Prüfungsmethoden, die es den Prüfern ermöglichten, verdächtige Muster zu identifizieren, die darauf hindeuteten, dass mehrere Lieferantenunternehmen Rechnungen ausstellten und Steuererklärungen von identischen IP-Adressen einreichten, was eher auf eine zentralisierte Kontrolle als auf unabhängige Geschäftstätigkeiten hindeutete. Darüber hinaus stellte die SII fest, dass die aufgeführten Lieferanten nur über virtuelle Büros operierten, keine Mitarbeiter, Lagerhäuser oder kommerzielle Infrastruktur hatten und nicht an ihren registrierten Adressen zu finden waren.

Fazit

Die Untersuchungsergebnisse der SII zeigen, wie effektiv eine vollständig digitale Steuerumgebung sein kann und dass moderne Mehrwertsteuerbetrugsfälle nicht mehr allein durch Kontrollen bekämpft werden können, sondern durch Analysen, mit denen koordinierte Betrugsmaschen aufgedeckt werden können, die sich hinter scheinbar konformen elektronischen Meldungen verbergen. Dies macht deutlich, dass mit der zunehmenden Integration von Technologie, behördenübergreifender Zusammenarbeit und Transaktionstransparenz durch die Steuerbehörden der Spielraum für künstliche Steueroptimierung durch fiktive Strukturen rapide schwindet.

Quelle: Chilenische Steuerbehörde (SII), VATabout