Ley de Presupuestos de Italia para 2026: cambios en el IVA y los impuestos indirectos

La Ley de Presupuestos de Italia para 2026, aprobada por el Parlamento y publicada el 30 de diciembre de 2025, introduce varias medidas fiscales indirectas que son relevantes para los sujetos pasivos. Además de estas medidas, el Consejo de Ministros italiano aprobó una nueva Ley consolidada del IVA, que se espera que se publique en breve y que se aplicará a partir del 1 de enero de 2027, con el objetivo de reorganizar y modernizar el sistema del IVA existente.

Medidas fiscales indirectas clave

La Ley de Presupuestos de Italia para 2026 redefinió el cálculo de la base imponible del IVA para las transacciones de trueque. Desde el 1 de enero de 2026, cuando se suministran bienes o servicios a cambio de otros bienes o servicios, o para liquidar obligaciones existentes, la base imponible a efectos del IVA ya no se determina por el valor justo de mercado de lo que se suministra. En su lugar, se calcula en función de los costes en que incurre el cedente o el proveedor al suministrar los bienes o servicios.

A partir de la misma fecha, se aplica una nueva tasa administrativa de 2 euros a la importación en la UE de bienes de escaso valor cuyo valor de envío no supere los 150 euros cuando se envían desde terceros países. Esta tasa se paga a las oficinas de aduanas en el momento de la importación definitiva de los bienes.

Además, se ha implantado un mecanismo automático de liquidación del IVA que se aplica cuando un sujeto pasivo no presenta la declaración anual del IVA. En esos casos, la Agencia Tributaria tiene la facultad de calcular y liquidar el IVA adeudado mediante procedimientos automatizados, utilizando la información disponible de las facturas electrónicas emitidas y recibidas a través de la plataforma SDI del Gobierno, los datos transmitidos por las cajas registradoras electrónicas y otra información derivada de las declaraciones periódicas del IVA de los sujetos pasivos.

La Ley de Presupuestos de 2026 también introdujo un aplazamiento notable. Más concretamente, tanto el impuesto sobre el plástico, que grava el consumo de productos de plástico de un solo uso, como el impuesto sobre el azúcar, que se aplica a las bebidas azucaradas no alcohólicas, se han aplazado una vez más y entrarán en vigor el 1 de enero de 2027.

Conclusión

De cara al futuro, las medidas fiscales indirectas anunciadas y aplicadas, junto con la próxima Ley consolidada del IVA, apuntan a un enfoque continuado en la simplificación administrativa, la mejora del cumplimiento y una aplicación más eficaz de la legislación fiscal en Italia. Además, todas las normas y reglamentos actualizados mejoran la claridad jurídica y alinean las normas italianas en materia de IVA más estrechamente con la legislación de la UE. Para los sujetos pasivos, es esencial comprender cómo se les aplican estas normas, reevaluar sus procesos internos y actualizar sus sistemas ERP y facturas.

Fuente: Diario Oficial de la República Italiana, EY