Die Umsatzsteuer (USt.) ist eine Verbrauchsteuer, die auf den Mehrwert erhoben wird, der Waren und Dienstleistungen auf jeder Produktions- oder Vertriebsstufe hinzugefügt wird. Sie ist für viele europäische Länder – sowohl innerhalb der Europäischen Union (EU) als auch außerhalb – eine entscheidende Einnahmequelle. In Europa lassen sich die USt.-Sätze in drei Kategorien einteilen:

  • Normalsätze (für die meisten Waren und Dienstleistungen)
  • Ermäßigte Sätze (für Grundgüter wie Lebensmittel und medizinischen Bedarf)
  • Stark ermäßigte Sätze oder Nullsätze (für bestimmte Artikel wie Zeitungen und Bücher)

Die Geschichte des harmonisierten EU-Umsatzsteuersystems begann 1957 mit der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft (EWG). Die erste Richtlinie zur Harmonisierung der Umsatzsteuer innerhalb der EWG wurde 1967 verabschiedet, um die Umsatzsteuern abzulösen und ein einheitliches USt.-System zu schaffen. Trotz zahlreicher Richtlinien und Verordnungen zur Vereinheitlichung der USt.-Regeln und zur Gewährleistung des reibungslosen Funktionierens des Binnenmarkts bestehen zwischen den Mitgliedstaaten weiterhin Unterschiede, sodass es für Unternehmen und Privatpersonen unerlässlich ist, sich über die unterschiedlichen USt.-Sätze und -Vorschriften auf dem Laufenden zu halten.

Dieser Leitfaden zu den USt.-Sätzen in Europa umreißt die grundlegenden Regeln nach der Mehrwertsteuer-Richtlinie und gibt Beispiele für USt.-Sätze in EU- und Nicht-EU-Ländern.

USt.-Sätze in ganz Europa

USt.-Sätze in den EU-Mitgliedstaaten

Die EU-Mehrwertsteuer-Richtlinie legt den allgemeinen Rahmen für die USt.-Sätze in der EU fest. Innerhalb dieses Rahmens legt jeder Mitgliedstaat die USt.-Sätze und die Kategorien von Lieferungen fest, auf die jeder Satz anzuwenden ist. Der Normalsatz muss jedoch mindestens 15 % betragen. Seit April 2022 können EU-Länder bis zu zwei ermäßigte Sätze von mindestens 5 % auf bestimmte Waren und Dienstleistungen sowie einen stark ermäßigten Satz unter 5 % auf Grundgüter anwenden.

USt.-Sätze in Österreich

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 13 % – Gilt für viele gängige Produkte oder Dienstleistungen wie Speisen und Getränke, landwirtschaftliche Erzeugnisse und Dienstleistungen, Arzneimittel, Bücher und Tageszeitungen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für die Einfuhr bestimmter Artikel, die Lieferung, den Kauf, die Einfuhr und die Installation von Solarmodulen und Speicherkomponenten, für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften; die Vermietung zu Wohnzwecken, die Personenbeförderung; Beherbergungsleistungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr in Nicht-EU-Länder und die internationale Personenbeförderung
    • Besonderer ermäßigter Satz für bestimmte Regionen – 19 % – Normalsatz für die Regionen Jungholz und Mittelberg

USt.-Sätze in Belgien

  • Normalsatz – 21 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 12 % – Gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen; Foto- und Apothekenprodukte
  • Ermäßigter Satz – 6 % – Gilt für verschiedene Arten von Lebensmitteln, landwirtschaftliche Dienstleistungen, Beförderungsleistungen und die Gewährung des Zugangsrechts zu kulturellen, sportlichen und Unterhaltungseinrichtungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für innergemeinschaftliche Lieferungen; Zeitungen und periodische Veröffentlichungen, die mindestens 48-mal pro Jahr erscheinen, mit Ausnahme online veröffentlichter Artikel; sowie recycelte Produkte.

USt.-Sätze in Zypern

  • Normalsatz – 19 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen im Land, mit Ausnahme der umsatzsteuerbefreiten
  • Ermäßigter Satz – 9 % – Gilt für Beherbergungsleistungen, Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, Personenbeförderung
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für Eintrittsgelder zu Theatern, Kinos, Sportveranstaltungen, Freizeitparks und ähnlichen kulturellen Veranstaltungen sowie für abgefülltes Wasser
  • Stark ermäßigter Satz – 3 % – Gilt für Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Arzneimittel
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr von Waren in Nicht-EU-Länder

USt.-Sätze in Deutschland

  • Normalsatz – 19 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 7 % – Gilt für die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten aus dem Urheberrecht, die Beförderung von Personen mit Taxis und Bahnen, den Eintritt zu bestimmten kulturellen Einrichtungen wie Theatern, Konzerten und Museen sowie Filme
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Einfuhr bestimmter Artikel, die Lieferung, den Kauf, die Einfuhr und die Installation von Solarmodulen und Speicherkomponenten für bestimmte Photovoltaikanlagen

USt.-Sätze in Dänemark

  • Normalsatz – 25 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen im Land, mit Ausnahme der umsatzsteuerbefreiten
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr von Waren in Nicht-EU-Länder
    • Obwohl Dänemark aus drei Teilen besteht – Dänemark, Grönland und den Färöern –, sind Grönland und die Färöer selbstverwaltete Regionen, die nicht den dänischen USt.-Regeln unterliegen

USt.-Sätze in Griechenland

  • Normalsatz – 24 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen im Land, mit Ausnahme der umsatzsteuerbefreiten
  • Ermäßigter Satz – 13 % – Gilt für Beherbergungsleistungen, Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
  • Ermäßigter Satz – 6 % – Gilt für Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Arzneimittel
  • Stark ermäßigter Satz – 4 % – Gilt für vertragsbasierte Arbeiten, die ausschließlich mit der Beseitigung baulicher Barrieren zusammenhängen, welche die Mobilität von Menschen mit Behinderungen in privaten oder öffentlichen Gebäuden oder Gebäuden von öffentlichem Interesse beeinträchtigen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr von Waren in Nicht-EU-Länder
    • Besonderer ermäßigter Satz für bestimmte Regionen – ein Normalsatz von 17 % sowie ermäßigte USt.-Sätze von 9 % und 4 % – Die Ägäisinseln Leros, Lesbos, Kos, Samos und Chios

USt.-Sätze in Spanien

  • Normalsatz 21 %, Kanarische Inseln 7 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für Lebensmittel, Beherbergungs- und Verpflegungsdienstleistungen
  • Ermäßigter Satz – 4 % – Gilt für Grundnahrungsmittel, Bücher oder Arzneimittel
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr, Gesundheits- oder Bildungsleistungen

USt.-Sätze in Finnland

  • Normalsatz – 25,5 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 14 % – Gilt für Lebensmittel, Speisen sowie Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (gedruckte und elektronische Veröffentlichungen), pharmazeutische Produkte, Sport- und Fitnessleistungen, Eintrittsgelder zu kulturellen, Unterhaltungs- und Sportveranstaltungen, Personenbeförderungsleistungen und Beherbergungsleistungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für Ausfuhren außerhalb der EU, Warenverkäufe innerhalb der EU an umsatzsteuerpflichtige Käufer sowie andere steuerbefreite Verkäufe von Waren und Dienstleistungen im internationalen Handel, etwa die Beförderung von Personen oder Waren per Direktflug außerhalb der EU

USt.-Sätze in Frankreich

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für bestimmte Beherbergungsleistungen; Eintrittsgelder zu Museen, Zoos, Denkmälern, Thermalanlagen, Personenbeförderung
  • Ermäßigter Satz – 5,5 % – Gilt für Bücher jeglicher Art; die meisten Lebensmittel
  • Ermäßigter Satz – 2,1 % – Gilt für Arzneimittel
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für eine abschließende Liste von Finanzdienstleistungen; innergemeinschaftliche Lieferungen; Ausfuhr in Nicht-EU-Länder
  • Besonderer ermäßigter Satz für bestimmte Regionen:
    • Für Korsika: Satz von 13 % auf Ölprodukte; Satz von 10 % auf Bauarbeiten, Verkäufe von Landmaschinen, Verkäufe von vor Ort verzehrten Produkten usw.; Satz von 2,1 % (ermäßigter Satz), Satz von 0,9 % auf Verkäufe lebender Tiere an nicht umsatzsteuerpflichtige Einrichtungen sowie auf Erstaufführungen oder Zirkus
    • In Martinique, Guadeloupe und Réunion beträgt der Normalsatz 8,5 %, der ermäßigte Satz 2,1 % und der stark ermäßigte Satz 1,05 % (für die Presse)

USt.-Sätze in Italien

  • Normalsatz – 22 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für Strom für den Hausgebrauch, Beherbergungsleistungen, den Zugang zu Theateraufführungen jeglicher Art
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für städtische Personenbeförderungsleistungen, die mit für See-, See- und Flussverkehr zugelassenen Verkehrsmitteln erbracht werden
  • Ermäßigter Satz – 4 % – Gilt für Frischmilch für den Einzelhandelsverkauf, Butter, Käse und Milchprodukte, Zeitungen und tägliche Nachrichtenbulletins, orthopädische Hilfsmittel
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für Ausfuhren, Geschäfte mit San Marino und der Vatikanstadt sowie innergemeinschaftliche Lieferungen

USt.-Sätze in Litauen

  • Normalsatz – 21 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 12 % – Gilt für langfristige Beherbergungsleistungen, kulturelle Veranstaltungen und Personenbeförderungsleistungen
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für gedruckte Bücher und E-Books, gedruckte und elektronische Versionen nichtperiodischer Veröffentlichungen wie Handbücher
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Lieferung von Waren, die die EU verlassen, die Lieferung von Waren in einen anderen Mitgliedstaat sowie Versicherungs- und Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausfuhr von Waren

USt.-Sätze in Luxemburg

  • Normalsatz – 17 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 14 % – Gilt für begrenzte Finanzdienstleistungen, Weingärung und Reinigungsprodukte
  • Ermäßigter Satz – 8 % – Gilt für Blumen, Haushaltsbrennstoffe, Strom, Kraftstoff
  • Stark ermäßigter Satz – 3 % – Gilt für Grundnahrungsmittel, Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Personenbeförderung, Restaurantleistungen, medizinische Geräte, Kinderkleidung, Urheberrechte, bestimmte landwirtschaftliche Betriebsmittel, Bücher und Zeitschriften, häusliche Energiequellen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für innergemeinschaftliche Personenbeförderung auf dem Luft- und Seeweg, Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren

USt.-Sätze in den Niederlanden

  • Normalsatz – 21 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 9 % – Gilt für viele gängige Produkte oder Dienstleistungen wie Speisen und Getränke, landwirtschaftliche Erzeugnisse und Dienstleistungen, Arzneimittel, Bücher, Tageszeitungen und Zeitschriften
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für innergemeinschaftliche Lieferungen, die Ausfuhr aus den Niederlanden in Nicht-EU-Länder

USt.-Sätze in Polen

  • Normalsatz – 23 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 8 % – Gilt für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Beherbergungsleistungen, Personenbeförderung und medizinische Produkte
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für elektronische Veröffentlichungen, ausdrücklich benannte landwirtschaftliche Erzeugnisse, gedruckte Bücher und bestimmte Zeitschriften
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für Ausfuhren, die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren

USt.-Sätze in Portugal

  • Normalsatz Festland 23 %, Azoren 16 %, Madeira 22 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Zwischensatz Festland 13 %, Azoren – 9 %, Madeira – 12 % – Gilt für bestimmte Lebensmittel; Verpflegungsdienstleistungen
  • Ermäßigter Satz Festland 6 %, Azoren 4 %, Madeira 5 % – Gilt für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, die Vermietung reservierter Flächen auf Camping- und Wohnwagenplätzen einschließlich eng damit verbundener Dienstleistungen

USt.-Sätze in anderen europäischen Ländern (Nicht-EU)

Europäische Nicht-EU-Länder richten ihre USt.-Politik häufig an der EU-Mehrwertsteuer-Richtlinie aus, um Kohärenz zu gewährleisten und den Handel mit EU-Mitgliedstaaten zu erleichtern. Obwohl rechtlich nicht erforderlich, entscheiden sich diese Länder aus verschiedenen Gründen dafür, ihre USt.-Systeme mit dem EU-Umsatzsteuersystem zu harmonisieren – etwa um die wirtschaftliche Integration zu fördern, die Steuerverwaltung zu vereinfachen und Handelshemmnisse abzubauen. Zudem richten sich einige Länder im Rahmen ihrer EU-Mitgliedschaft nach den EU-USt.-Regeln.

USt.-Sätze in Albanien

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Ausfuhr von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, die unmittelbar mit der Ein- oder Ausfuhr von Waren zusammenhängen

USt.-Sätze in Andorra

  • Normalsatz – 4,5 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 1 % – Gilt für Speisen und Getränke sowie bestimmte Medien wie Bücher, Zeitschriften und Zeitungen
  • Sondersatz – 2,5 % – Gilt für Personenbeförderung, Kunst und bestimmte kulturelle Dienstleistungen wie Museen und Theater
  • Erhöhter Satz – 9,5 % – Gilt für Bank- und Finanzdienstleistungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt hauptsächlich für Gesundheits- und Bildungsprodukte und -dienstleistungen

USt.-Sätze in Bosnien und Herzegowina

  • Normalsatz – 17 % – Gilt für Waren und Dienstleistungen sowie die Einfuhr von Waren nach Bosnien und Herzegowina
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Ausfuhr von Waren

USt.-Sätze in Island

  • Normalsatz – 24 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 11 % – Gilt für Beherbergungsleistungen, Verpflegung und den Verkauf von Lebensmitteln, den Verkauf von Alkohol und alkoholischen Getränken, die Personenbeförderung, den Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und Regionalzeitungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Ausfuhr von Waren und Dienstleistungen, elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Diese Dienstleistungen gelten als dort genutzt, wo der Käufer ansässig ist oder eine Betriebsstätte hat

USt.-Sätze in Liechtenstein

  • Normalsatz – 8,1 % – Gilt für Umsätze (und die Einfuhr) aller übrigen Waren sowie für alle übrigen steuerpflichtigen Dienstleistungen
  • Ermäßigter Satz – 2,6 % – Gilt für Lebensmittel, Arzneimittel, Zeitungen, Zeitschriften, Bücher und andere Druckerzeugnisse ohne Werbecharakter, elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher ohne Werbecharakter
  • Sondersatz – 3,8 % – Gilt für Beherbergungsleistungen

USt.-Sätze in Nordmazedonien

  • Normalsatz – 18 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für andere Lebensmittel, die nicht als Grundnahrungsmittel für den menschlichen Verzehr gelten
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für Grundnahrungsmittel, Beherbergungsleistungen oder Beherbergung mit Frühstück, Bücher sowie elektronische/digitale Lehrbücher, Broschüren und ähnliche Druckerzeugnisse, Zeitungen und andere Periodika, Bilderbücher für Kinder, Bücher sowie elektronische/digitale Zeichen- und Malbücher für Kinder und kartografische Erzeugnisse aller Art

USt.-Sätze in Moldau

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 8 % – Gilt für bestimmte Lebensmittel wie Brot und Milchprodukte, Arzneimittel, Waren, die in das Gebiet der Republik Moldau eingeführt und/oder dort geliefert werden, Beherbergungsleistungen, Speisen und/oder Getränke – mit Ausnahme alkoholischer Erzeugnisse –, zubereitet oder unzubereitet, für den menschlichen Verzehr

USt.-Sätze in Montenegro

  • Normalsatz – 21 % – Gilt für die Lieferung von Produkten und Dienstleistungen, die der Steuerpflichtige im Rahmen seiner Tätigkeit gegen Entgelt erbringt, sowie für die Einfuhr von Produkten
  • Ermäßigter Satz – 15 % – Gilt für Bücher, Veröffentlichungen, bestimmte Gastgewerbe- und Beherbergungsleistungen, Urheberrechte im Bereich Bildung, Literatur und Kunst, kartenpflichtige Dienstleistungen für Kultur- und Sportveranstaltungen
  • Ermäßigter Satz – 7 % – Gilt für Grundgüter für den menschlichen Verzehr, Arzneimittel, orthopädische und prothetische Geräte sowie öffentliche Verkehrsdienstleistungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für Produkte, die vom Verkäufer aus Montenegro ausgeführt werden

USt.-Sätze in Norwegen

  • Normalsatz – 25 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 15 % – Gilt für den Verkauf von Lebensmitteln und Getränken
  • Ermäßigter Satz – 12 % – Gilt für Personenbeförderung, Beherbergung, öffentlich-rechtlichen Rundfunk und den Eintritt zu Kinos, Sportveranstaltungen, Freizeitparks und Aktivitätszentren

USt.-Sätze in Russland

  • Normalsatz – 22 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für den Verkauf von Lebensmitteln, Waren für Kinder, Periodika und Buchprodukten sowie medizinischen Gütern
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für den Verkauf von Waren, die im Rahmen des Zollausfuhrverfahrens ausgeführt werden, sowie von Waren, die dem Zollverfahren einer Freizollzone unterstellt sind, internationale Beförderungsleistungen und einige andere Umsätze

USt.-Sätze in Serbien

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen oder die Einfuhr von Waren
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für Grundnahrungsmittel, Tageszeitungen, Arzneimittel, Veröffentlichungen, öffentliche Verkehrsdienstleistungen, Versorgungsleistungen
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Ausfuhr von Waren, Beförderung und andere unmittelbar mit Ausfuhren zusammenhängende Dienstleistungen

USt.-Sätze in der Schweiz

  • Normalsatz – 8,1 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 2,6 % – Gilt für Güter des Grundbedarfs
  • Sondersatz – 3,8 % – Gilt für Beherbergungsleistungen

USt.-Sätze in der Türkei

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 10 % – Gilt für Grundnahrungsmittel, Textilien, Bücher und ähnliche Veröffentlichungen
  • Ermäßigter Satz – 1 % – Gilt für landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Rohbaumwolle, getrocknete Haselnüsse sowie die Lieferung und das Leasing von Waren im Rahmen des Finanzierungsleasing-Gesetzes

USt.-Sätze in der Ukraine

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 14 % – Gilt für die Einfuhr und Lieferung bestimmter landwirtschaftlicher Erzeugnisse (Erzeugnisse pflanzlichen Ursprungs wie Mais, Sojabohnen, Sonnenblumenkerne und bestimmte andere Waren)
  • Ermäßigter Satz – 7 % – Gilt für vorübergehende Beherbergungsleistungen, die Lieferung von Eintrittskarten für Sportveranstaltungen internationaler und ukrainischer Ebene, die Lieferung und Einfuhr qualifizierender Arzneimittel und bestimmter medizinischer Güter sowie Arzneimittel
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die Ausfuhr und Wiederausfuhr von Waren

USt.-Sätze im Vereinigten Königreich

  • Normalsatz – 20 % – Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen
  • Ermäßigter Satz – 5 % – Gilt für einige Waren und Dienstleistungen, z. B. Kinderautositze und häusliche Energie
  • Nullsatz – 0 % – Gilt für die meisten Lebensmittel und Kinderkleidung

Fazit

Das Verständnis der unterschiedlichen USt.-Sätze in Europa ist für Unternehmen, die im grenzüberschreitenden Handel und Geschäftsverkehr tätig sind, von entscheidender Bedeutung. Obwohl die EU eine Harmonisierung anstrebt, lässt sie erhebliche Unterschiede zwischen den Mitgliedstaaten und Befreiungen innerhalb einzelner Länder zu. Wichtig ist zu bedenken, dass nicht alle europäischen Länder Teil der EU sind, was die Komplexität der Umsatzsteuer in Europa erhöht.

Indem Unternehmen über die USt.-Sätze in Europa informiert bleiben, können sie die Einhaltung der lokalen USt.-Vorschriften sicherstellen, die Steuerplanung optimieren und Strafen vermeiden.

Quelle: Taxes in Europe, 1stopVAT