Réformes de la politique fiscale de l'OCDE 2024 : Principaux changements en matière de TVA et tendances mondiales

L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a publié la nouvelle édition de ses rapports annuels sur les réformes des politiques fiscales des juridictions du monde entier. Le rapport de l'OCDE sur les réformes de la politique fiscale 2024 (rapport 2024) fournit des informations importantes sur l'évolution de la politique fiscale et les dernières tendances fiscales, y compris celles liées à la TVA.

Le rapport 2024 comprend des données sur les impôts perçus en 2023 dans 90 pays de l'OCDE et du G20 qui ont répondu au formulaire de l'enquête fiscale annuelle de l'OCDE.

Changements et tendances en matière de TVA

Selon le rapport 2024, les réductions temporaires des taux de TVA ont été l'une des principales stratégies utilisées par les pays pour lutter contre les hausses de prix de certains produits. La réduction du taux de TVA a été principalement appliquée aux produits énergétiques tels que l'électricité et le gaz naturel. Dans la plupart des pays, ces mesures étaient initialement censées durer quelques mois, mais elles ont fini par devenir une solution à long terme en raison de l'évolution de la situation géopolitique mondiale. Outre l'énergie, les produits alimentaires sont la deuxième catégorie la plus courante pour les taux de TVA temporairement réduits.

Le rapport 2024 indique que des secteurs comme l'hôtellerie, la restauration et le tourisme, qui ont beaucoup souffert de la pandémie de COVID-19, ont été fortement soutenus par la réduction des taux de TVA.

Les catastrophes naturelles qui ont frappé de nombreux pays et régions dans le monde ont eu une incidence notable sur les taux de TVA. L'Angola, le Mexique, la Turquie et l'Uruguay ont tous appliqué des taux de TVA réduits sur les fournitures nécessaires pour minimiser l'impact et accélérer la reprise après les ouragans, les inondations et les tremblements de terre.

Comme l'indique le rapport, six pays, l'Estonie, la Turquie, le Luxembourg, les Maldives, Singapour et la Suisse, ont adopté une approche moins populaire et ont augmenté leurs taux de TVA normaux afin d'accroître les recettes et les budgets de l'État.

Parmi les nombreuses informations pertinentes, il est nécessaire de souligner la tendance de nombreuses juridictions à mettre à jour leurs règles et réglementations en matière de TVA afin de collecter plus efficacement la TVA sur les services numériques et de télécommunication.

L'économie mondiale étant de plus en plus numérisée, les gouvernements sont confrontés à de nombreux défis, principalement liés aux ventes en ligne effectuées par des entreprises non résidentes à des particuliers. C'est pourquoi de nombreux pays ont réformé leur législation nationale sur la TVA afin d'introduire de nouvelles règles pour les livraisons transfrontalières de biens et de services. Les gouvernements envisagent également de réglementer davantage les ventes en ligne de biens importés de faible valeur.

Enfin, sept pays ont relevé ou annoncé publiquement leur intention de relever le seuil d'enregistrement à la TVA afin de réduire la charge financière et administrative qui pèse sur les petites entreprises.

Conclusion

Il est difficile de suivre tous les changements liés à la TVA au niveau mondial, c'est pourquoi des rapports comme celui-ci aident les entreprises à rester informées et à s'attaquer à des règles et réglementations complexes. En outre, le rapport 2024 a confirmé que davantage de pays réglementent les ventes de biens en ligne et la fourniture de services à distance.

Comme on estime que plus de 30 % des recettes fiscales totales proviennent des taxes sur les biens et services telles que la TVA, la TPS ou la taxe sur les ventes, les gouvernements continueront inévitablement à chercher des moyens d'actualiser et d'ajuster leurs politiques nationales en matière de fiscalité indirecte.

Source: OCDE - Réformes des politiques fiscales 2024 OCDE - Réformes des politiques fiscales 2024