Naviguer dans la TVA sur les stocks de rappel pour les vendeurs d'Amazon : Un guide complet

Pour les dernières mises à jour concernant la fin du programme de retrait de stock d'Amazon le 1er août, qui a un impact sur l'enregistrement de la TVA et la gestion des stocks pour les vendeurs dans l'UE, vous pouvez lire l'article complet sur les changements et leurs implications ici.

Dans le monde toujours plus vaste du commerce électronique, qui évolue rapidement et où la concurrence s'accroît chaque jour, les vendeurs d'Amazon doivent exploiter le moindre avantage pour devenir plus compétitifs et mieux cotés. L'un des défis à relever est la distribution rapide, où l'expédition et la livraison le jour même sont souhaitables et, dans une large mesure, attendues par les clients.

Pour ce faire, les vendeurs d'Amazon doivent souvent stocker leurs marchandises dans plusieurs pays où se trouvent leurs clients. Le programme Fulfillment by Amazon (FBA) aide les vendeurs à honorer les commandes de leurs clients, mais les oblige à s'enregistrer à la TVA dans chaque pays où ils stockent des marchandises. Le système Amazon Call-Off Stock facilite dans une certaine mesure les problèmes de conformité pour les vendeurs de l'UE.

Qu'est-ce que le système Amazon Call-Off Stock et comment fonctionne-t-il ?

En utilisant le système Amazon Call-Off Stock, les vendeurs autorisent le placement et la distribution de leurs stocks FBA dans le réseau de centres d'exécution des commandes d'Amazon dans les pays où les vendeurs n'ont pas de numéro d'immatriculation à la TVA mais où ils ont des clients. Les vendeurs doivent répondre à certains critères pour participer à ce programme. Toutefois, les vendeurs qui utilisent le programme FBA paneuropéen peuvent facilement s'y inscrire.

Ce système fonctionne de deux manières :

1. il réduit le délai de livraison, augmentant ainsi la satisfaction du client et

2. il reporte l'obligation de TVA jusqu'à ce que les marchandises soient livrées au client.

Quelles sont les conditions à remplir pour participer au régime des stocks de rappel ?

Pour participer à ce système, les vendeurs doivent déjà avoir un compte actif sur la place de marché Amazon, utiliser le service de calcul de la TVA d'Amazon pour activer les factures générées par Amazon et ne pas avoir de lieu d'établissement dans un pays enregistré dans le système des stocks de rappel.

En plus de ces exigences, les vendeurs doivent également savoir qui est le client et enregistrer et soumettre une liste des ventes de la CE qui contient tous les mouvements transfrontaliers de l'inventaire des stocks de rappel. En fonction de la quantité de marchandises, les vendeurs peuvent également avoir une obligation Intrastat.

Comment fonctionne la participation au système de stock de rappel ?

Dans ce système, Amazon joue le rôle d'intermédiaire entre le vendeur et le client. Cela signifie que lorsqu'un client résidant en France achète des marchandises à un vendeur situé en Allemagne, Amazon achète ces marchandises au vendeur, les revend au client et, le cas échéant, établit la facture correspondante pour le compte du vendeur.

Principaux avantages de l'utilisation d'un stock de rappel pour les vendeurs Amazon

Outre la réduction des délais de livraison et le report des obligations en matière de TVA, le système de Call-Off Stock Amazon permet aux vendeurs d'optimiser l'efficacité de l'infrastructure de stockage et d'exécution des commandes d'Amazon afin de rationaliser la gestion des stocks et de réduire les frais d'entreposage.

En outre, comme le système de Call-Off Stock permet aux vendeurs d'ajuster facilement les niveaux de stock en fonction de la demande sans encourir d'obligations supplémentaires en matière de TVA avant l'expédition des marchandises, il permet aux vendeurs d'étendre facilement leurs activités.

Risques et problèmes potentiels liés au stock disponible sur Amazon

1. Confondre le stock disponible et le stock en consignation - Bien quetrès similaire, il existe une différence significative. Le stock sur appel implique que les marchandises sont stockées dans un entrepôt tiers situé dans un autre État membre, tandis que le stock en consignation fait référence à la situation dans laquelle le vendeur envoie les marchandises pour qu'elles soient stockées dans un entrepôt qu'il possède dans un autre État membre. En outre, le stock de consignation ne permet pas aux vendeurs d'éviter l'enregistrement de la TVA dans le pays de destination.
   

2. Conformité à la TVA - Les vendeursne sont pas tenus de s'enregistrer à la TVA dans les pays où les marchandises sont stockées. Toutefois, cela ne signifie pas que les vendeurs ne doivent pas prêter une attention particulière aux autres exigences légales liées à la TVA, telles que les seuils, les exigences en matière de tenue de registres et les implications fiscales potentielles des ventes transfrontalières.
   

3. Autres exigences administratives - Commeindiqué précédemment, les vendeurs doivent également enregistrer et soumettre la liste des ventes de la CE et être conscients des obligations liées à Intrastat.

Le non-respect des exigences en matière d'enregistrement, de tenue de registres ou de dépôt peut donner lieu à des poursuites et à des litiges avec les autorités fiscales, ce qui peut entraîner des pénalités financières pour les vendeurs.

Stratégies en matière de TVA pour le stock d'invendus d'Amazon

Pour réduire les risques susmentionnés et éviter tout problème de conformité à la TVA, les vendeurs d'Amazon devraient :

• Envisager l'utilisation d'outils et de solutions logicielles adaptés à leurs besoins, qui automatisent les calculs de TVA, suivent les mouvements de stocks et génèrent des rapports conformes à la TVA, réduisant ainsi la charge administrative ;

• Surveiller les seuils de TVA dans les différents pays où les marchandises sont expédiées ;

• Se tenir informé des modifications apportées aux réglementations en matière de TVA ;

• Demander l'avis d'un professionnel pour s'assurer de la conformité avec les réglementations en matière de TVA lors de l'utilisation de stocks de rappel dans le cadre du programme Amazon FBA.

Conclusion

Le programme Amazon Call-Off Stock permet aux vendeurs de répartir leurs stocks dans les centres d'exécution d'Amazon, de réduire les délais de livraison et d'accroître la satisfaction des clients sans avoir à s'enregistrer à la TVA dans chaque pays où se trouvent leurs clients et où les marchandises sont stockées. Il simplifie la gestion des stocks et réduit les coûts d'entreposage.

Par ailleurs, les vendeurs doivent respecter les exigences en matière de conformité à la TVA et utiliser des outils et des solutions logicielles pour automatiser le calcul, l'enregistrement et la déclaration de la TVA.