Les tarifs en tant qu'impôts indirects : L'impact des incoterms et des stratégies sur le commerce international

Tarifs douaniers. Ce mot fait désormais partie des conversations quotidiennes dans les journaux et dans la rue. Bien que les droits de douane n'aient rien de nouveau et qu'ils façonnent depuis longtemps le commerce international, nombreux sont ceux qui ont récemment pris conscience de leur importance.

Pour certains, les droits de douane font partie intégrante du commerce international et sont essentiels aux relations économiques entre les pays, tandis que d'autres les considèrent comme des outils destinés à protéger les industries nationales. Quoi qu'il en soit, les droits de douane, en tant qu'impôts indirects, influencent considérablement le prix des biens et des services ainsi que les habitudes de consommation.

C'est pourquoi les entreprises engagées dans le commerce transfrontalier doivent comprendre la double nature des tarifs, à la fois instrument économique et mécanisme fiscal, afin de prendre de meilleures décisions et de calculer le coût de l'importation ou de l'exportation de biens et de services.

Définir les droits de douane comme des impôts indirects

Lorsque l'on parle d'impôts indirects, les formes ou types les plus courants sont la TVA, la TPS, la taxe sur les ventes et l'utilisation, les accises et les droits de douane. Cependant, les droits de douane doivent être considérés dans le même contexte, principalement parce que les droits de douane sont des taxes imposées sur les importations dans un pays.

L'objectif principal des droits de douane est de rendre les produits étrangers plus chers, encourageant ainsi les consommateurs à acheter des biens et des services locaux. Outre cette fonction protectrice, les droits de douane représentent une source de revenus importante pour les gouvernements.

Les droits de douane sont des taxes indirectes que les importateurs paient lorsque des biens et des services sont importés dans le pays. Toutefois, les importateurs répercutent généralement les coûts supplémentaires sur les consommateurs par le biais d'une augmentation du prix final. La charge financière est donc transférée des entreprises aux utilisateurs finaux ou aux consommateurs.

Toutefois, en raison de leur nature particulière, l'impact des droits de douane va au-delà de simples ajustements de prix. Ils influencent les chaînes d'approvisionnement, modifient le paysage concurrentiel et peuvent parfois affecter les relations diplomatiques entre les pays.

L'escalade récente provoquée par l'administration américaine a créé des tensions non seulement entre les États-Unis et la Chine, mais aussi entre les États-Unis et leurs partenaires économiques les plus proches, tels que le Canada, le Mexique et l'Union européenne.

Le rôle des incoterms dans la répartition des charges fiscales

Dans le commerce international, la répartition des coûts, des risques et des responsabilités entre les acheteurs et les vendeurs est généralement régie par les Incoterms (International Commercial Terms). Plusieurs types de règles Incoterms définissent les principales obligations des acheteurs et des vendeurs. Parmi ceux-ci, le terme Delivered Duty Paid (DDP) se distingue par le plus grand nombre d'engagements pour le vendeur.

En vertu des règles DDP, les vendeurs doivent payer tous les coûts, couvrir les risques associés et livrer les marchandises sur le site de l'acheteur. Ces coûts comprennent le transport, l'assurance et, surtout, le paiement des droits et taxes à l'importation. Plus précisément, l'adoption des Incoterms DDP signifie que le vendeur doit gérer la complexité des réglementations douanières du pays de l'acheteur, obtenir les autorisations nécessaires et veiller au respect de la législation fiscale locale, y compris les droits d'importation, tels que les tarifs, et la TVA ou la taxe sur les ventes.

Le DDP est plus pratique pour les acheteurs, mais il impose des charges et des pressions supplémentaires aux vendeurs, qui doivent être bien informés des réglementations étrangères et prêts à gérer les risques et les coûts qui y sont associés. Par conséquent, les entreprises doivent soigneusement réfléchir au type d'Incoterms à adopter et être conscientes des risques, des obligations et des responsabilités liés à chaque type d'Incoterms, tel que le DDP.

Réponses stratégiques aux défis tarifaires

Compte tenu de la nature et de l'objectif des droits de douane dans le commerce international, les entreprises devraient adopter des mesures stratégiques pour atténuer leur impact. Toutefois, cela est plus facile à dire qu'à faire, surtout si l'on considère les récents événements qui ont semé la confusion sur les marchés et dans le commerce international. Néanmoins, il existe des mesures spécifiques que les entreprises peuvent prendre pour mieux contrôler leurs responsabilités et leurs obligations.

L'une de ces mesures est l'ingénierie tarifaire, qui consiste à modifier les produits ou leur classification afin de bénéficier de taux de droits de douane moins élevés. Toutefois, pour y parvenir, il est nécessaire de bien comprendre les codes du système harmonisé (SH) et de distinguer finement les spécifications des produits.

Un autre élément de la stratégie consiste à tirer parti des accords de libre-échange (ALE) signés entre les pays. Lorsqu'ils sont négociés entre les pays signataires, les ALE offrent des tarifs préférentiels sur certains biens et services. En outre, les entreprises peuvent réduire considérablement leurs obligations tarifaires en s'approvisionnant en matériaux ou en composants auprès de partenaires de l'ALE.

Une analyse approfondie de la chaîne d'approvisionnement fait inévitablement partie d'une bonne stratégie. Pour mener à bien une telle analyse, les entreprises doivent évaluer l'origine des marchandises, les itinéraires de transport et les autres fournisseurs potentiels. Ce faisant, les entreprises de commerce international peuvent identifier les possibilités de minimiser l'exposition à des droits de douane élevés.

Enfin, le suivi de l'évolution des réglementations commerciales est un élément essentiel de toute stratégie. Cela peut parfois s'avérer délicat, en particulier lorsque des mises à jour quotidiennes sont effectuées sur des modifications tarifaires spécifiques. Par exemple, le 14 avril, la Commission européenne a adopté deux actes juridiques qui imposent des contre-mesures de l'UE aux droits de douane américains et suspendent ces mesures jusqu'au 14 juillet 2025, respectivement. La décision de suspendre les mesures résulte d'un changement d'avis soudain de l'administration américaine qui a annoncé le 9 avril qu'elle suspendrait ses droits de douane sur l'UE pendant 90 jours.

Les entreprises doivent donc investir dans une expertise en matière de conformité pour les aider à atténuer ces risques et les tenir informées de toute modification des règles et réglementations tarifaires.

Conclusion

Le commerce international est complexe et comprend le transport, l'assurance, les réglementations douanières et les taxes. Les droits de douane représentent une part importante du commerce mondial. Il s'agit d'un impôt indirect qui affecte la dynamique, le comportement des consommateurs et les relations internationales. En outre, les droits de douane influencent directement le coût et, par extension, le prix final des biens et des services.

Comprendre les règles et réglementations relatives aux droits de douane, analyser de manière exhaustive les implications des Incoterms tels que le DDP et mettre en œuvre des mesures stratégiques pour gérer les défis liés aux droits de douane sont des étapes nécessaires que les entreprises engagées dans le commerce international doivent prendre en compte pour améliorer leur résilience et leur compétitivité sur un marché mondial de plus en plus interconnecté et dynamique.

Source : Bloomberg: Bloomberg, Reuters, BDO, Administration du commerce international, Gouvernement des Pays-Bas, Commission européenne, EY