L'objectif et la mission de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OECD), une organisation intergouvernementale, sont de favoriser le progrès économique et d'influencer positivement le commerce mondial. Pour y parvenir, l'OECD, en coopération avec les gouvernements nationaux et d'autres organisations, définit des politiques et crée des normes mondiales.

La fiscalité est l'un des nombreux sujets d'intérêt de l'OECD, et l'une de ses principales missions est de fournir des données fiscales, des analyses et des conseils politiques. Dans cette optique, l'OECD a publié le rapport Consumption Tax Trends 2024 qui offre un aperçu des tendances en matière de TVA, de GST et de droits d'accises parmi les États membres de l'OECD.

Principales tendances en matière de taxes à la consommation

La TVA est le type de taxe à la consommation le plus répandu, mise en œuvre dans 175 pays dans le monde. L'une des premières tendances notables est que le taux de TVA standard moyen parmi les pays de l'OECD a augmenté à 19,3 % en 2024, légèrement au-dessus de 19,1 % en 2023 et de 19,2 % en 2022.

Turkey, Estonia et Switzerland ont augmenté leurs taux de TVA standard. Turkey a relevé son taux de 18 % à 20 % en 2023, tandis qu'Estonia et Switzerland ont respectivement augmenté leurs taux de 20 % à 22 % et de 7,7 % à 8,1 % en 2024.

Germany et Ireland, deux pays qui avaient temporairement réduit leurs taux de TVA standard pour faire face à la crise économique provoquée par la pandémie de COVID-19, ont supprimé ces réductions et sont revenus au taux de TVA standard d'avant la pandémie.

En ce qui concerne les taux de TVA, tous les pays de l'OECD, à l'exception du Chile, ont appliqué des taux de TVA réduits à divers biens et services.

Les États membres de l'OECD disposant de régimes de TVA ont mis en place des règles de TVA sur les ventes en ligne de services et de produits numériques par des fournisseurs de commerce électronique et des places de marché non résidents, conformément aux normes et recommandations TVA de l'OECD.

La facturation et les autres obligations déclaratives sont inévitables lorsqu'on parle de taxes à la consommation. L'OECD a indiqué que 17 des 35 pays exigent des rapports électroniques systématiques sur les transactions aux autorités fiscales, et 11 disposent d'un système de déclaration en temps quasi réel. Les factures électroniques sont désormais autorisées dans tous les pays de l'OECD, mais tous les pays ne disposent pas de règles obligatoires en matière de facturation électronique.

Conclusion

Les données fournies par l'OECD mettent en lumière quelques tendances intéressantes en matière de taxes à la consommation. À la suite du rapport de l'OECD, il est clair que la mise en œuvre de règles obligatoires de facturation électronique est l'une des tendances en croissance.

De même, la fiscalité automobile et les subventions directes pour l'achat de véhicules électriques (EVs) sont des tendances émergentes parmi les pays de l'OECD. Les considérations environnementales et l'efficacité énergétique font partie des paramètres utilisés pour déterminer les niveaux de taxation automobile. Il sera intéressant de suivre l'évolution des politiques mondiales et nationales en matière de taxes à la consommation.

Source : OECD Consumption Tax Trends 2024