Rapport de l'OCDE 2024 : Principales tendances mondiales en matière de TVA, de TPS et de facturation électronique

Le but et l'objectif de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), une organisation intergouvernementale, sont de favoriser le progrès économique et d'avoir un impact positif sur le commerce mondial. Pour ce faire, l'OCDE, en coopération avec les gouvernements nationaux et d'autres organisations, définit des politiques et crée des normes mondiales.

La fiscalité est l'un des nombreux sujets d'intérêt de l'OCDE, dont l'une des tâches principales consiste à fournir des données, des analyses et des conseils en matière de politique fiscale. Dans cette optique, l'OCDE a publié un rapport intitulé Tendances des taxes à la consommation 2024 qui donne un aperçu des tendances en matière de TVA, de TPS et de droits d'accises dans les États membres de l'OCDE.

Principales tendances des taxes à la consommation

La TVA est le type de taxe à la consommation le plus répandu, mis en œuvre dans 175 pays à travers le monde. L'une des premières tendances notables est que le taux de TVA standard moyen dans les pays de l'OCDE est passé à 19,3 % en 2024, soit une légère augmentation par rapport à 19,1 % en 2023 et 19,2 % en 2022.

La Turquie, l'Estonie et la Suisse ont augmenté leur taux de TVA standard. La Turquie a augmenté son taux de 18% à 20% en 2023, tandis que l'Estonie et la Suisse ont augmenté leurs taux de 20% à 22% et de 7,7% à 8,1%, respectivement, en 2024.

L'Allemagne et l'Irlande, deux pays qui avaient temporairement réduit leur taux de TVA normal pour faire face à la crise économique causée par la pandémie de COVID-19, ont supprimé ces réductions et sont revenus au taux de TVA normal d'avant la pandémie.

En ce qui concerne les taux de TVA, tous les pays de l'OCDE, à l'exception du Chili, ont appliqué des taux de TVA réduits à divers biens et services.

Les États membres de l'OCDE dotés d'un régime de TVA ont mis en œuvre des règles de TVA sur les ventes en ligne de services et de produits numériques effectuées par des vendeurs et des places de marché électroniques non résidents, conformément aux normes et recommandations de l'OCDE en matière de TVA.

La facturation et les autres exigences en matière de déclaration sont inévitables lorsqu'il est question de taxes à la consommation. L'OCDE a indiqué que 17 des 35 pays exigent une déclaration électronique systématique des transactions aux autorités fiscales, et que 11 disposent d'un système de déclaration en temps quasi réel. La facturation électronique est désormais autorisée dans tous les pays de l'OCDE, mais tous n'ont pas de règles obligatoires en la matière.

Conclusion

Les données fournies par l'OCDE font apparaître des tendances intéressantes en matière de taxes à la consommation. D'après le rapport de l'OCDE, il est clair que la mise en œuvre de règles obligatoires de facturation électronique est l'une des tendances les plus fortes.

De même, la taxation des voitures et les subventions directes à l'achat de véhicules électriques (VE) sont des tendances qui se dessinent dans les pays de l'OCDE. Les considérations environnementales et l'efficacité énergétique font partie des paramètres utilisés pour déterminer les niveaux de taxation des véhicules. Il sera intéressant de suivre l'évolution des politiques mondiales et nationales en matière de taxes à la consommation.

Source: OCDE - Tendances des taxes à la consommation 2024