Restez en conformité : Mesures pratiques pour surveiller les avis de TVA du Royaume-Uni envoyés par le HMRC

Tous les assujettis, qu'ils soient nationaux ou étrangers, entreprises ou particuliers, doivent investir des ressources financières et humaines pour suivre l'évolution de la législation sur la TVA. Si les changements et les mises à jour des règles et réglementations en matière de TVA ne sont pas suivis en temps utile, les assujettis risquent de ne pas se conformer à la législation sur la TVA, ce qui pourrait entraîner des pénalités et des amendes.

Les contribuables peuvent prendre quelques mesures pratiques pour éviter les malentendus ou d'apprendre tardivement les changements qui ont été adoptés ou mis en œuvre.

Le rôle des avis de TVA dans le respect de la législation fiscale britannique

Les avis de TVA publiés et émis par Her Majesty Revenue and Customs (HMRC), un organe directeur pour les questions fiscales, y compris la TVA, sont des sources d'information précieuses pour comprendre la législation sur la TVA. Le HMRC interprète et explique les dispositions relatives à la TVA de la loi britannique sur la TVA par le biais des avis sur la TVA.

En outre, lorsque la législation sur la TVA prévoit que le HMRC définisse plus précisément certains points, cela se fait généralement par le biais d'avis sur la TVA. Les avis du HMRC sur la TVA sont donc essentiels, car ils contiennent toutes les informations pertinentes sur la TVA et clarifient des questions spécifiques.

D'une manière générale, les avis de TVA contiennent des informations sur qui et quand doit s'enregistrer à la TVA, ce qui est considéré comme une activité imposable, quand soumettre une déclaration de TVA, quels taux de TVA s'appliquent à chaque activité imposable, etc.

Les assujettis doivent suivre toutes les modifications, car si une mise à jour ou un changement n'est pas pris en compte, il peut en résulter une non-conformité, des pénalités et des amendes.

Défis et erreurs courantes concernant les avis de TVA

Le suivi de toutes les mises à jour et modifications relatives à la TVA peut s'avérer complexe et difficile. Par exemple, les petites entreprises n'ont souvent pas les ressources humaines ou financières nécessaires pour suivre les changements. Elles se concentrent généralement sur leurs activités quotidiennes et font appel à des prestataires de services tiers, tels que des comptables ou des agents comptables, pour les informer des changements. Même lorsqu'ils sont informés à temps, les propriétaires de petites entreprises peuvent être distraits par d'autres questions et manquer des informations.

D'autre part, les grandes entreprises engagées dans des transactions nationales et transfrontalières sont parfois dépassées par les règles et réglementations qui s'appliquent à elles. Alors qu'elles s'efforcent de rester en conformité avec les règles de TVA en vigueur, elles ne sont pas conscientes que des changements sont intervenus.

Enfin, les assujettis étrangers opérant au Royaume-Uni peuvent éprouver des difficultés à suivre les changements parce qu'ils ne vérifient pas si les règles ont été modifiées une fois qu'ils sont devenus conformes. En outre, ils sont souvent établis dans des pays dont les règles et réglementations diffèrent de celles du palais et sont habitués à des modes de communication différents avec les autorités fiscales. La barrière de la langue peut également être un facteur contribuant à la non-conformité.

Le manque d'expertise, de ressources ou de politiques internes sont les défis et les erreurs les plus notables dans le contrôle et le suivi des modifications apportées aux avis de TVA.

Où trouver les avis de TVA au Royaume-Uni

Le site web du HMRC est le premier endroit où trouver tous les avis de TVA du Royaume-Uni. Outre les avis de TVA, le HMRC publie également des lignes directrices, des mises à jour et d'autres documents que les assujettis peuvent trouver utiles. Le site web du HMRC offre une option de recherche des avis de TVA par ordre numérique et alphabétique. En plus de visiter occasionnellement le site du HMRC pour vérifier s'il y a des mises à jour ou des changements, on peut s'abonner à la lettre d'information du HMRC et recevoir toutes les notifications relatives à la TVA.

En outre, d'autres sites gouvernementaux, tels que ceux du Trésor britannique, du ministère de la Justice ou du Parlement britannique, contiennent des avis de TVA importants.

Des informations sur les avis de TVA britanniques peuvent également être trouvées sur les sites web d'agences et de sociétés de comptabilité ou de tenue de livres. Parfois, ces informations sont interprétées et expliquées par des experts, tandis qu'à d'autres occasions, elles sont publiées sous la même forme que sur le site web du HMRC.

Enfin, les portails web consacrés à la TVA et aux impôts indirects sont également des sources d'information précieuses. Ces portails ne couvrent que les sujets liés à la TVA et suivent les changements dans plusieurs juridictions. Comme pour le site web du HMRC, les assujettis peuvent visiter ces portails ou s'abonner à leurs bulletins d'information pour se tenir au courant des dernières modifications apportées aux avis de TVA du Royaume-Uni.

Mesures pratiques pour suivre les avis de TVA du Royaume-Uni

Tous les assujettis peuvent prendre plusieurs mesures pour suivre les avis de TVA britannique. La première étape consiste à créer une base de données des avis de TVA déjà publiés. Ce faisant, les assujettis comprendront tous les avis de TVA déjà publiés.

La deuxième étape consiste à déterminer l'avis de TVA qui leur est applicable. Tous les avis de TVA ne s'appliquent pas à tous les assujettis. Par conséquent, il serait inutile de surveiller et de suivre les mises à jour pour chacune d'entre elles et, ce faisant, les assujettis dépenseraient du temps et des efforts qui pourraient être consacrés à d'autres questions.

Une fois la deuxième étape achevée, les assujettis doivent élaborer des procédures internes pour suivre les modifications et les mises à jour des avis de TVA. Il s'agit notamment de prévoir un suivi régulier des mises à jour sur une base hebdomadaire, mensuelle ou trimestrielle, de former le personnel au suivi des modifications et d'informer toutes les parties prenantes concernées des changements intervenus.

L'un des moyens de mettre en œuvre avec succès des procédures internes consiste à créer une "culture de la conformité", dans laquelle chacun est informé en temps utile des nouvelles tendances et des changements en matière de TVA. Outre l'instauration d'une telle culture, l'utilisation d'outils ou de logiciels en ligne pour la mise en conformité peut réduire le risque de passer à côté d'informations essentielles.

Pour créer un environnement propice à la conformité à la TVA, les assujettis doivent engager des employés spécialisés dans ce domaine. Cependant, il est parfois plus facile de désigner une société de conseil en matière de TVA ou des prestataires de services tiers similaires chargés de suivre tous les avis de TVA britanniques, de fournir les éclaircissements nécessaires et d'informer en temps utile de tout changement à venir. Ces sociétés peuvent également offrir une assistance supplémentaire pour toutes les questions liées à la TVA.

Conclusion

Le contrôle et le suivi des avis de TVA publiés et mis à jour par le HMRC ne doivent pas être négligés, car les effets négatifs peuvent être importants pour ceux qui ne les respectent pas. Les assujettis doivent être proactifs et faire preuve d'initiative pour mettre en place les personnes et les procédures adéquates afin de faire face avec succès à cette question complexe.

Ne pas être au courant d'un changement, même le plus mineur, peut compliquer les activités quotidiennes et imposer des charges financières et administratives.

Source: LexisNexis : LexisNexis, HMRC - Avis de TVA par ordre numérique, HMRC - Avis de TVA par ordre alphabétique, HMRC - Lignes directrices pour la conformité GfC8