Augmentation des pénalités pour retard de paiement de la TVA au Royaume-Uni - HMRC Policy Update 2025

Le 1er avril 2025, le HMRC britannique a publié un document d'orientation sur l'augmentation des pénalités pour les retards de paiement de la TVA et du Making Tax Digital pour l'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu.

Le document fournit des informations sur l'augmentation des pénalités, les objectifs politiques, un résumé de l'impact économique et l'effet sur les ménages, les familles et les entreprises. L'augmentation des pénalités pour les retards de paiement de la TVA fait partie de l'ensemble des mesures et des efforts du gouvernement pour combler l'écart fiscal.

Impact de l'augmentation des pénalités

En vertu des nouvelles règles relatives aux pénalités pour retard de paiement de la TVA, la pénalité pour retard de paiement de 15 jours passe de 2 % à 3 % de la TVA impayée. Si les assujettis sont en retard de 30 jours, une pénalité de 3 %, au lieu des 2 % précédents, s'appliquera en plus de la pénalité de 15 jours.

En outre, les assujettis se verront appliquer une majoration de 10 % par an sur la TVA due pour un retard de paiement de 31 jours ou plus. Il s'agit d'une augmentation de 6 % par rapport à la pénalité précédente de 4 %.

La mesure introduite vise à créer une plus grande différence entre les assujettis qui respectent les règles et ceux qui ne les respectent pas, une politique de sanctions plus stricte devant contribuer à ce qu'un plus grand nombre d'assujettis effectuent leurs paiements dans les délais. En outre, le HMRC a ajouté que des pénalités plus sévères devraient encourager les assujettis à le contacter et à établir un plan de paiement pour la TVA due.

Le gouvernement britannique s'attend à une augmentation significative des recettes grâce à la nouvelle mesure, de 5 millions de livres sterling pour l'année fiscale 2025-06 à 125 millions de livres sterling pour l'année fiscale 2029-30.

En ce qui concerne l'impact économique sur les particuliers, les ménages, les familles et les entreprises, il ne devrait pas y avoir d'inconvénients ou d'effets négatifs pour ceux qui s'acquittent de leurs obligations dans les délais. Par conséquent, seuls les assujettis qui ne respectent pas les délais de paiement supporteront le poids des règles plus strictes en matière de pénalités.

Conclusion

En adoptant des règles plus strictes, le gouvernement britannique et le HMRC, en tant qu'organe directeur, poursuivent leurs efforts pour réduire l'écart fiscal, y compris la TVA, et faire en sorte qu'un plus grand nombre d'assujettis s'acquittent de leurs obligations. En outre, la mesure mise en œuvre vise à garantir que les paiements de TVA sont effectués à temps, récompensant ainsi ceux qui effectuent des paiements dans les délais et imposant des charges financières supplémentaires à ceux qui ne les effectuent pas à temps.

Source: HMRC HMRC