Remboursement de la TVA pour les entreprises non britanniques : Lignes directrices du HMRC et procédure de demande 2025

Le gouvernement britannique, en particulier le HM Revenue and Customs (HMRC), a publié des lignes directrices concernant le remboursement de la TVA pour les entreprises non britanniques en 2020 et les a mises à jour à plusieurs reprises. La dernière mise à jour, publiée le 2 mai 2025, concerne les règles relatives à la manière dont les entreprises non britanniques peuvent demander le remboursement de la TVA britannique.

Le guide comprend toutes les informations sur qui peut demander un remboursement de la TVA, ce qui peut et ne peut pas être réclamé dans le processus, le montant minimum d'une demande, et d'autres informations pertinentes.

Impact sur les entreprises non britanniques

Les entreprises non britanniques qui ne sont pas enregistrées, assujetties ou éligibles à l'enregistrement à la TVA au Royaume-Uni, qui n'ont pas d'établissement ou de résidence au Royaume-Uni et qui n'effectuent aucune livraison au Royaume-Uni, peuvent demander le remboursement de la TVA payée au Royaume-Uni.

Comme le soulignent les lignes directrices, les entreprises non britanniques peuvent demander le remboursement de la TVA britannique sur les biens et services achetés au Royaume-Uni et sur les biens importés au Royaume-Uni. En revanche, les biens et services utilisés dans le cadre d'activités non commerciales, certains biens d'occasion, tels que les voitures et les antiquités, pour lesquels aucune facture de TVA ne sera émise, l'exportation de biens et les biens pouvant faire l'objet d'une demande de remboursement au titre du protocole de l'Irlande du Nord sont exemptés du régime de remboursement de la TVA.

Les demandes de remboursement de la TVA peuvent être soumises par voie électronique via le Secure Data Exchange Service (SDES) du HMRC en soumettant le formulaire VAT65A, un certificat de statut, les factures et d'autres documents et informations pertinents.

Toutefois, les entreprises étrangères peuvent également envoyer une demande par voie postale au plus tard le 31 décembre si elles ne souhaitent pas utiliser le système SDES ou si elles ne sont pas enregistrées avant le 30 novembre. Les entreprises qui envoient des réclamations par voie postale doivent envoyer des copies des documents, à l'exception du certificat de statut, car les documents ne sont plus renvoyés.

Conclusion

Les entreprises basées en dehors du Royaume-Uni doivent examiner attentivement si elles ont le droit de réclamer ou de demander un remboursement de la TVA et quelle procédure elles doivent suivre pour exercer ce droit. Néanmoins, les lignes directrices fournies par le HMRC constituent une source d'information précieuse qui peut aider les entreprises non britanniques à mieux comprendre les règles et les exigences relatives aux demandes de remboursement de la TVA.

Source: HM Revenue & Customs HM Revenue & Customs (Royaume-Uni)