Inicio
Explore
Guías

Guías fiscales por países

Todas las guías Europa América Asia-Pacífico África

IVA para principiantes

Impuestos indirectos 101
Herramientas
Calculadora del IVA Calculadora GST Calculadora del IVA Comprobación del número de IVA
Eventos Autores ES

Perspectivas generales

Decisiones judiciales Opiniones de expertos 🔊CJEU Podcast

Actualizaciones fiscales

Todas las noticias Europa América Asia-Pacífico África

Temas

Facturación electrónica Digital Registro del IVA Cumplimiento e información fiscal Tipos impositivos Nexus Regímenes fiscales Cripto Suministro transfronterizo Aduanas ViDA Declaraciones fiscales

Impuestos indirectos

IVA GST Impuesto sobre ventas y servicios Impuesto sobre el consumo PST Impuesto sobre ventas y uso Impuesto sobre servicios digitales Impuestos especiales Impuesto japonés sobre el consumo

Otros impuestos

Impuestos directos
Inicio
Información fiscal
Noticias fiscales Perspectivas y análisis fiscales Guías Fiscales Tribunal de Justicia de la Unión Europea IVA para principiantes
Herramientas
Calculadora del IVA Calculadora GST Calculadora del IVA Verificador del número de IVA
Eventos Autores ES
Reino Unido
Reino Unido
Europa

El Marco de Windsor: Cambios clave en el Protocolo de Irlanda del Norte tras el Brexit

April 25, 2025
El Marco de Windsor: Cambios clave en el Protocolo de Irlanda del Norte tras el Brexit
Featured VAT Advisors

🎧 ¿Prefieres escuchar?

Obtenga la versión de audio de este artículo y manténgase informado sin necesidad de leer: perfecto para realizar varias tareas a la vez o aprender sobre la marcha.

La salida del Reino Unido (RU) de la Unión Europea (UE), conocida como Brexit, fue uno de los acontecimientos más significativos de la historia reciente de la UE y planteó una compleja serie de retos, en particular en relación con el estatuto de Irlanda del Norte. Irlanda del Norte necesitaba mantener una frontera abierta con la República de Irlanda, miembro de la UE, preservando al mismo tiempo la integridad del mercado interior del Reino Unido.

La solución, que resultará insuficiente, se encontró en la firma del Protocolo sobre Irlanda/Irlanda del Norte, comúnmente conocido como el Protocolo sobre Irlanda del Norte. Las cuestiones que el Protocolo sobre Irlanda del Norte no resolvió condujeron a la firma de otro acuerdo entre el Reino Unido y la UE, el Marco de Windsor.

El Protocolo de Irlanda del Norte: Un acuerdo de retirada UE-Reino Unido

El Protocolo sobre Irlanda del Norte (el Protocolo) fue un componente clave del Acuerdo de Retirada, celebrado entre la Unión Europea y el Reino Unido, que entró en vigor el 1 de enero de 2021. El Protocolo se diseñó para evitar una frontera dura entre Irlanda del Norte y la República de Irlanda, proteger la llamada economía de todas las islas, mantener el Acuerdo de Viernes Santo (Belfast) y la integridad del mercado único de la UE.

En virtud del Protocolo, Irlanda del Norte forma parte legalmente del territorio aduanero del Reino Unido, pero sigue ajustándose a normas específicas del mercado único de la UE, en particular las relacionadas con la circulación de mercancías. En la práctica, esto significa que no hay declaraciones de aduanas, aranceles, restricciones cuantitativas, comprobaciones ni controles en la isla de Irlanda en relación con el comercio de mercancías entre Irlanda, Irlanda del Norte y la UE.

Además, el Código Aduanero de la UE siguió aplicándose a todas las mercancías que entran en Irlanda del Norte procedentes del Reino Unido o de otros países no pertenecientes a la UE. Por otra parte, Irlanda del Norte seguía estando sujeta a las normas de la UE en materia de IVA e impuestos especiales sobre las mercancías.

Sin embargo, aunque el Protocolo se acordó teniendo en cuenta la situación única de Irlanda e Irlanda del Norte, garantizando así el orden político y económico y excluyendo la posibilidad de reintroducir una frontera dura entre ambos países, dio lugar a discrepancias en el tratamiento fiscal en comparación con el resto del Reino Unido.

Retos del Protocolo

Aunque no hay frontera terrestre en la isla de Irlanda e Irlanda del Norte tiene acceso al mercado único de mercancías de la UE, debido a la estricta política de la UE en materia de producción de bienes, como los productos agrícolas y alimentarios, o los productos manufacturados, es necesario comprobar y controlar determinadas mercancías que entran en Irlanda del Norte procedentes del resto del Reino Unido.

Por tanto, si las normas y reglamentos del resto del Reino Unido cambian en relación con determinadas mercancías, Irlanda del Norte tiene que adaptarse a las normas de toda la UE. Además, se ha establecido una frontera marítima en la que se inspeccionan y controlan las mercancías que entran en Irlanda del Norte procedentes del resto del Reino Unido, si existe el riesgo de que entren en el mercado de la UE a través de la frontera irlandesa.

El establecimiento de estos puntos y mecanismos de control supone más papeleo para las empresas, así como la aplicación de derechos de aduana y aranceles comunitarios a las mercancías que entran en Irlanda del Norte procedentes del resto del Reino Unido, a menos que esté claro que dichas mercancías no corren riesgo de cruzar la frontera irlandesa y entrar así en la UE.

Sin embargo, aunque se determina que sólo alrededor del 16% de las mercancías que entran en Irlanda del Norte procedentes del resto del Reino Unido corren el riesgo de entrar en el mercado de la UE, el Protocolo somete a todas ellas a todo el proceso de control. Además, algunos productos agrícolas, como las semillas de patata, que se han utilizado en Irlanda del Norte durante generaciones, dejan de estar a disposición de los cultivadores locales.

El trabajo administrativo adicional, combinado con las medidas de control, hizo que cientos de minoristas británicos dejaran de abastecer a los consumidores norirlandeses. En esencia, el impacto negativo de las normas establecidas se dejó sentir en todos los eslabones de la cadena de suministro, desde las pequeñas empresas hasta los grandes minoristas, y no funcionó para la circulación interna de mercancías en el Reino Unido.

Por lo tanto, era necesario un cambio para abordar los problemas y establecer un sistema más funcional que eliminara las cargas sobre el mercado interior del Reino Unido, evitando al mismo tiempo el establecimiento de una frontera en la isla de Irlanda.

El Marco de Windsor: Un nuevo sistema para seguir adelante

En marzo de 2023, el Comité Mixto Reino Unido-UE adoptó formalmente el Marco de Windsor, cuya característica central es la introducción de líneas verdes y rojas para las mercancías. Aunque algunas partes del Marco entraron en vigor en 2023, como el Régimen de Circulación Minorista de Irlanda del Norte, las partes más impactantes entrarán en vigor el 1 de mayo de 2025.

Las mercancías destinadas exclusivamente a Irlanda del Norte, sin riesgo de cruzar la frontera con la UE, deben utilizar la línea verde. Esto significa controles mínimos y un procedimiento simplificado para esas mercancías. La línea verde estará a disposición de los comerciantes de confianza, que son entidades registradas ante las autoridades británicas y cumplen todas las condiciones esenciales. Por consiguiente, las mercancías que corren el riesgo de entrar en el mercado único de la UE a través de una frontera abierta entre Irlanda e Irlanda del Norte utilizan la línea roja, y están sujetas a un control aduanero completo de la UE.

Además, el Marco concede al Gobierno británico el derecho a fijar tipos de IVA en Irlanda del Norte inferiores a los tipos mínimos de la UE para bienes inmuebles suministrados e instalados en propiedades, como bombas de calor o turbinas eólicas. Por otra parte, el Reino Unido puede gravar con impuestos especiales todas las bebidas alcohólicas en función de su grado alcohólico y fijar tipos impositivos reducidos para las bebidas alcohólicas destinadas al consumo inmediato en locales de Irlanda del Norte, siempre que estos tipos no sean inferiores a los tipos impositivos mínimos de la UE.

Por último, para hacer frente a la preocupación por la aplicación de las leyes de la UE sin contar con la aportación local, el Marco de Windsor introduce un mecanismo denominado Stormont Brake, que permite a la Asamblea de Irlanda del Norte oponerse a las nuevas normativas de la UE sobre mercancías que tendrían efectos significativos y duraderos en la vida cotidiana. No obstante, aunque el Gobierno británico tiene el poder de decisión final, el mecanismo Brake ofrece un enfoque formal para que se planteen y consideren las preocupaciones locales.

Conclusión

El Protocolo de Irlanda del Norte inicial resultó poco práctico en la práctica, creando numerosas dificultades para los Gobiernos del Reino Unido e Irlanda del Norte, así como para los mercados interiores. Al simplificar los procedimientos comerciales, alinear los tratamientos fiscales y mejorar la aportación local a los cambios normativos, el Marco de Windsor pretende garantizar un equilibrio entre la posición única de Irlanda del Norte dentro del Reino Unido y su relación con la UE.

La eficacia de los nuevos acuerdos se verá pronto. No obstante, el Marco de Windsor ofrece un enfoque más sostenible y pragmático para gestionar la posición de Irlanda del Norte tras el Brexit, sirviendo de puente entre la UE y el Reino Unido.


Fuente: Protocolo sobre Irlanda/Irlanda del Norte, Comisión Europea, Consejo Europeo, Asamblea de Irlanda del Norte, Oficina de Asuntos Exteriores, Commonwealth y Desarrollo del Reino Unido


¿Qué es el Protocolo de Irlanda del Norte?
El Protocolo de Irlanda del Norte forma parte del Acuerdo de Retirada del Reino Unido del Brexit con la UE, en vigor desde el 1 de enero de 2021, diseñado para evitar una frontera dura entre Irlanda del Norte y la República de Irlanda manteniendo la alineación de Irlanda del Norte con las normas específicas del mercado único de la UE, en particular las relativas a las mercancías.
¿Qué es el Marco Windsor?
El Marco de Windsor es un acuerdo revisado entre el Reino Unido y la UE, anunciado en febrero de 2023, que aborda las cuestiones derivadas del Protocolo de Irlanda del Norte introduciendo nuevos mecanismos para facilitar un comercio y una gobernanza más fluidos.
¿Qué es el "carril verde" en el Marco de Windsor?
El carril verde permite a las entidades que reúnen los requisitos para ser consideradas comerciantes de confianza trasladar mercancías del resto del Reino Unido a Irlanda del Norte con controles reducidos y procedimientos aduaneros simplificados, siempre que las mercancías no estén destinadas a su posterior traslado a la UE.
¿Qué es el "carril rojo" en el Marco de Windsor?
El carril rojo se aplica a las mercancías que corren el riesgo de entrar en el mercado de la UE a través del paso fronterizo entre la República de Irlanda e Irlanda del Norte. Estas mercancías están sujetas a controles aduaneros completos y al cumplimiento de la normativa para garantizar que cumplen las normas de la UE.
¿Cómo puede activarse el mecanismo de freno de Stormont?
Para activar el freno de Stormont, 30 diputados de la Asamblea Legislativa de Irlanda del Norte de al menos dos partidos deben presentar una petición al gobierno británico, demostrando que la legislación de la UE en cuestión afecta significativamente a la vida cotidiana en Irlanda del Norte y que se han agotado todas las demás vías de recurso.
¿Cómo afectará el Marco de Windsor a las empresas de Irlanda del Norte?
El Marco Windsor simplifica el comercio para las empresas de Irlanda del Norte al reducir los controles aduaneros y ofrecer un proceso más ágil para las mercancías que circulan entre Irlanda del Norte y el resto del Reino Unido. También aborda los ajustes del IVA y los impuestos especiales, ofreciendo a las empresas más flexibilidad al tiempo que mantiene el alineamiento con las normas de la UE cuando es necesario.
Reino Unido
Europa
Cumplimiento fiscal
Cumplimiento y declaración del IVA
IVA
Venta al por menor
Comercio electrónico

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

Información destacada

How Registration Threshold Changes Impact Businesses | VAT, GST & Sales Tax Compliance

How Registration Threshold Changes Impact Businesses | VAT, GST & Sales Tax Compliance

🕝 May 30, 2025

Key Factors to Consider When Outsourcing Indirect Tax Compliance in the Digital Economy

🕝 May 22, 2025

Práctica del Tribunal Supremo Administrativo de Lituania sobre el recurso contra las decisiones del administrador fiscal

🕝 May 19, 2025

Explicación de los certificados de exención del impuesto sobre las ventas en EE.UU. para el comercio minorista y electrónico

🕝 May 15, 2025

Más noticias de Reino Unido

Reciba actualizaciones y novedades en tiempo real de todo el mundo, para mantenerse informado y preparado.

Bolt Wins VAT Case: UK Tribunal Ruling on TOMS Impacts Ride-Hailing Platforms
Reino Unido

Bolt Wins VAT Case: UK Tribunal Ruling on TOMS Impacts Ride-Hailing Platforms

June 2, 2025
3 minutes
How to Transfer a Business as a Going Concern: Your VAT Notice 700/9 Action Plan
Reino Unido

How to Transfer a Business as a Going Concern: Your VAT Notice 700/9 Action Plan

May 23, 2025
18 minutes
Acuerdo comercial entre el Reino Unido y Estados Unidos e impuesto sobre los servicios digitales: Claves para las empresas tecnológicas y futuras negociaciones
Reino Unido

Acuerdo comercial entre el Reino Unido y Estados Unidos e impuesto sobre los servicios digitales: Claves para las empresas tecnológicas y futuras negociaciones

May 13, 2025
3 minutos
Devolución del IVA para empresas no británicas: Directrices de HMRC y proceso de solicitud 2025
Europa

Devolución del IVA para empresas no británicas: Directrices de HMRC y proceso de solicitud 2025

May 9, 2025
3 minutos
El Marco de Windsor: Cambios clave en el Protocolo de Irlanda del Norte tras el Brexit
Reino Unido

El Marco de Windsor: Cambios clave en el Protocolo de Irlanda del Norte tras el Brexit

April 25, 2025
9 minutos
Aumentan las sanciones por demora en el pago del IVA en el Reino Unido - Actualización de la política de HMRC 2025
Reino Unido

Aumentan las sanciones por demora en el pago del IVA en el Reino Unido - Actualización de la política de HMRC 2025

April 7, 2025
3 minutos
El Reino Unido actualiza las normas de declaración del IVA para las ventas de bienes de Irlanda del Norte a la UE
Reino Unido

El Reino Unido actualiza las normas de declaración del IVA para las ventas de bienes de Irlanda del Norte a la UE

March 10, 2025
3 minutos
El Gobierno británico lanza una consulta pública conjunta sobre la normalización de la facturación electrónica
Reino Unido

El Gobierno británico lanza una consulta pública conjunta sobre la normalización de la facturación electrónica

March 3, 2025
3 minutos
El Reino Unido inicia una consulta sobre la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2B y B2G
Reino Unido

El Reino Unido inicia una consulta sobre la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2B y B2G

February 19, 2025
3 minutos
Resolución sobre el IVA en el Reino Unido: Cómo determina la comercialización el tipo de IVA de los productos alimenticios
Reino Unido

Resolución sobre el IVA en el Reino Unido: Cómo determina la comercialización el tipo de IVA de los productos alimenticios

January 28, 2025
3 minutos
Directrices de la HMRC sobre el IVA en obras de rehabilitación: Puntos clave
Reino Unido

Directrices de la HMRC sobre el IVA en obras de rehabilitación: Puntos clave

December 25, 2024
3 minutos
Estadísticas anuales del IVA 2024 de HMRC: Principales tendencias fiscales en el Reino Unido
Reino Unido

Estadísticas anuales del IVA 2024 de HMRC: Principales tendencias fiscales en el Reino Unido

December 8, 2024
3 minutos
Treasures of Brazil Ltd vs HMRC: Expectativa legítima en la legislación británica sobre el IVA
Reino Unido

Treasures of Brazil Ltd vs HMRC: Expectativa legítima en la legislación británica sobre el IVA

December 5, 2024
3 minutos
Los conductores de bolos del Reino Unido reconocidos como empleados: IVA e implicaciones jurídicas
Reino Unido

Los conductores de bolos del Reino Unido reconocidos como empleados: IVA e implicaciones jurídicas

November 19, 2024
3 minutos
Sentencia del TJCE: Fenix International contra HMRC - Explicación del caso del IVA de OnlyFans
Reino Unido

Sentencia del TJCE: Fenix International contra HMRC - Explicación del caso del IVA de OnlyFans

November 7, 2024
13 minutos
Sentencia sobre el IVA de grupo en el Reino Unido: Claves para las multinacionales con sucursales en el Reino Unido
Reino Unido

Sentencia sobre el IVA de grupo en el Reino Unido: Claves para las multinacionales con sucursales en el Reino Unido

November 6, 2024
3 minutos
Cumplimiento del IVA en el Reino Unido: Nuevas directrices de HMRC para la presentación de informes precisos y MTD
Reino Unido

Cumplimiento del IVA en el Reino Unido: Nuevas directrices de HMRC para la presentación de informes precisos y MTD

October 25, 2024
3 minutos
Cumpla la normativa: Pasos prácticos para controlar las notificaciones de HMRC sobre el IVA en el Reino Unido
Reino Unido

Cumpla la normativa: Pasos prácticos para controlar las notificaciones de HMRC sobre el IVA en el Reino Unido

October 25, 2024
10 minutos
HMRC lanza la calculadora de registro del IVA: Simplificar el cumplimiento de las obligaciones del IVA en el Reino Unido
Reino Unido

HMRC lanza la calculadora de registro del IVA: Simplificar el cumplimiento de las obligaciones del IVA en el Reino Unido

October 24, 2024
8 minutos
Explicación del impuesto sobre los servicios digitales en el Reino Unido: Aplicabilidad, impacto y perspectivas de futuro
Reino Unido

Explicación del impuesto sobre los servicios digitales en el Reino Unido: Aplicabilidad, impacto y perspectivas de futuro

October 19, 2024
10 minutos
Un tribunal británico decide no sancionar el retraso en la declaración del IVA debido a la COVID-19
Europa

Un tribunal británico decide no sancionar el retraso en la declaración del IVA debido a la COVID-19

October 20, 2024
3 minutos
El IVA británico en los colegios privados: Cambios clave e impacto en la educación
Reino Unido

El IVA británico en los colegios privados: Cambios clave e impacto en la educación

October 17, 2024
3 minutos
Reformas fiscales en el Reino Unido: Introducción de la facturación electrónica y transformación digital de HMRC
Reino Unido

Reformas fiscales en el Reino Unido: Introducción de la facturación electrónica y transformación digital de HMRC

October 2, 2024
3 minutos
Reino Unido - Sentencia del Upper Tribunal en un asunto de 10 millones de libras esterlinas sobre el IVA y los descuentos por pronto pago
Reino Unido

Reino Unido - Sentencia del Upper Tribunal en un asunto de 10 millones de libras esterlinas sobre el IVA y los descuentos por pronto pago

September 28, 2024
3 minutos
REINO UNIDO: Cumplimiento del IVA para sujetos pasivos extranjeros
Reino Unido

REINO UNIDO: Cumplimiento del IVA para sujetos pasivos extranjeros

September 4, 2024
11 minutos
Reino Unido - Normas de información para plataformas digitales
Reino Unido

Reino Unido - Normas de información para plataformas digitales

August 29, 2024
13 minutos
REINO UNIDO: Normas del IVA para los bonos London Pass
Reino Unido

REINO UNIDO: Normas del IVA para los bonos London Pass

November 4, 2024
3 minutos
Reino Unido - HMRC publicó una guía para la venta de bienes o servicios en una plataforma digital
Reino Unido

Reino Unido - HMRC publicó una guía para la venta de bienes o servicios en una plataforma digital

August 15, 2024
3 minutos
Reino Unido - Tratamiento a efectos del IVA de los paquetes de planes de telefonía móvil
Reino Unido

Reino Unido - Tratamiento a efectos del IVA de los paquetes de planes de telefonía móvil

August 11, 2024
3 minutos
Guía completa de la Comunicación sobre el IVA 708: Régimen del IVA aplicable a los servicios de edificación y construcción en el Reino Unido
Reino Unido

Guía completa de la Comunicación sobre el IVA 708: Régimen del IVA aplicable a los servicios de edificación y construcción en el Reino Unido

July 31, 2024
8 minutos
Importaciones de gran valor al Reino Unido: ¿Cómo pagar el IVA?
Reino Unido

Importaciones de gran valor al Reino Unido: ¿Cómo pagar el IVA?

May 31, 2024
2 minutos
Guía fiscal del IVA en el Reino Unido
Reino Unido

Guía fiscal del IVA en el Reino Unido

April 25, 2024
4 minutos
HMRC actualiza la Notificación 742A sobre el IVA: Implicaciones para optar por gravar terrenos y construcciones
Reino Unido

HMRC actualiza la Notificación 742A sobre el IVA: Implicaciones para optar por gravar terrenos y construcciones

April 19, 2024
2 minutos
Reino Unido - Cambio en los umbrales del IVA
Reino Unido

Reino Unido - Cambio en los umbrales del IVA

April 18, 2024
2 minutos

Adelántese a los cambios del IVA

No se pierda las novedades cruciales en materia de IVA que podrían afectar a su empresa o consulta.

Gracias por suscribirse.
Puede darse de baja en cualquier momento.
Noticias IVA Perspectivas y análisis Guías Fiscales Eventos Quiénes somos Patrocinadores Autores Conviértase en colaborador
Política de privacidad
Reforma fiscal de la UE Noticias sobre el IVA en Europa IVA para plataformas digitales Impuesto sobre las ventas GST Asuntos del TJCE Facturación electrónica
hello@vatabout.com