Cómo transmitir una empresa en funcionamiento: su plan de acción para el aviso 700/9 sobre el IVA

¿Sabía que la venta de una empresa a menudo puede evitar por completo el IVA si se sigue el proceso adecuado? Por otro lado, un pequeño error durante la transmisión puede acarrearle una factura fiscal sorprendente que probablemente no se esperaba. Si está pensando en vender o comprar una empresa, entender el Aviso 700 sobre el IVA es algo más que marcar una casilla. Desempeña un papel fundamental a la hora de decidir si la operación se desarrolla sin problemas o sufre costosos retrasos. Las normas que rigen la transmisión de una empresa como negocio en marcha confunden a mucha gente, y la confusión provoca costosos errores y quebraderos de cabeza a HMRC. Tanto si va a convertirse en nuevo propietario como si va a ceder las riendas a otra persona, tener las cosas claras puede calmar un proceso estresante.

En esta guía, aprenderá a seguir paso a paso la Comunicación 700 sobre el IVA, descubrirá exactamente qué se considera una transmisión de empresa adecuada y verá qué documentos satisfacen a HMRC. También obtendrá consejos prácticos para protegerse del IVA innecesario, tanto ahora como después de cerrar el trato. Después de leerlo, comprenderá:

• Los requisitos esenciales y los marcadores legales para una transmisión empresarial válida según las normas del IVA del Reino Unido.

• Cómo marcar todas las casillas de la documentación oficial, tanto para el comprador como para el vendedor.

• Qué se considera empresa en funcionamiento (y qué no) según el Aviso 700/9 sobre el IVA(consulte la guía de HMRC).

• Cómo evitar las trampas habituales del IVA y asegurarse de que su transmisión está realmente exenta de IVA.

• Las mejores prácticas que puede utilizar para que el proceso no sea estresante y esté a prueba de auditorías.

¿Listo para empezar? Hagamos que el IVA sea una cosa menos de la que preocuparse el día de la transmisión.

Pasos principales para transmitir una empresa como empresa en funcionamiento (Guía del Aviso 700 sobre el IVA)

Paso 1: Confirme si su venta es realmente un TOGC

Lo primero es lo primero: asegúrese de que la transmisión de su empresa cumple los requisitos para ser considerada transmisión de empresa en funcionamiento (TOGC) de acuerdo con la Comunicación 700/9 sobre el IVA. Esto significa que la empresa debe estar en funcionamiento y operativa, y no ser un mero conjunto de activos que cambian de manos. Tanto el vendedor como el comprador deben tener la intención real de mantener la empresa en activo, realizando las mismas actividades después de la transmisión.

Para cumplir los requisitos de HMRC, marque estos criterios:

• ¿La empresa está en activo y no se limita a vender los suministros que no utiliza?

• ¿Incluye el traspaso elementos cruciales como equipos, existencias, fondo de comercio, contratos y acceso a locales?

• ¿Continuará el comprador con el mismo tipo de negocio?

La omisión de un solo elemento clave puede hacer que se aplique el IVA normal y costarle miles de euros. Para más información, puede consultar las directrices oficiales en la página web del gobierno británico Transfer a Business as a Going Concern (TOGC) - VAT Notice 700/9.

Paso 2: Reúna toda la documentación necesaria

Ahora, reúna todos los documentos que respalden su historia de transmisión de empresa. Disponer de documentación sólida es su mejor defensa si HMRC le hace alguna pregunta. Esto significa

• Contratos formales que demuestren la transferencia de propiedad o responsabilidad.

• Listas de activos, equipos o inventario que se transfieren.

• Detalles del personal que se traslada al nuevo propietario.

• Contratos de arrendamiento u opciones sobre la propiedad si se incluye alguna ubicación física

Si se trata de una propiedad, compruebe si se aplica una "opción de tributar", ya que esto afecta a la situación del IVA. Ambas partes deben acordar por escrito que se trata de un TOGC y no de una simple venta de activos.

He aquí una tabla de referencia rápida de los documentos clave que hay que revisar:

Paso 3: Afrontar de frente la contabilidad y el registro del IVA

Este paso supone un gran alivio: si su traspaso cumple las normas TOGC, no se aplica IVA a la venta en sí. Sin embargo, ambas partes deben realizar tareas clave relacionadas con el IVA. El comprador debe averiguar si, tras la compra, el total de sus ventas imponibles superará o ya ha superado el umbral del IVA (actualmente 90.000 libras). Si es así, debe registrarse a efectos del IVA en un plazo de 30 días.

• Vendedores: Asegurarse de que todos los registros, declaraciones y pagos del IVA están en orden y al día.

• Compradores: Decida si va a conservar el número de IVA del vendedor. En caso afirmativo, rellene el formulario VAT68 para organizar la transferencia.

• Ambos: Sea preciso con todas las notificaciones de IVA para evitar sorpresas en el futuro.

Una estadística de HMRC:

"Si el comprador ya está registrado a efectos del IVA o debe registrarse después del traspaso, es responsable de la contabilidad del IVA desde el primer día".

Notas sobre el IVA1: Consejos de HMRC sobre el registro del IVA.

Paso 4: Notificar a HMRC y completar el traspaso correctamente

Una vez firmados todos los contratos, es hora de informar a HMRC. Para que todo sea legal y sencillo, hay que notificar a HMRC los cambios en el registro del IVA o acordar la transferencia del número de IVA. En el caso de operaciones con terrenos o edificios, compruebe que el comprador ha optado por tributar cuando sea necesario y envía la notificación correcta a HMRC y al vendedor antes de cerrar la operación.

Algunos recordatorios para esta fase:

• Actualice todos los registros contables y de IVA para que aparezca el nuevo propietario y la fecha de traspaso.

• Aclara quién se encarga de la última declaración de IVA (normalmente el vendedor, pero confírmalo).

• Guarde copias de todas las notificaciones o correos electrónicos importantes con HMRC.

Consejo profesional:

La comunicación lo es todo. "Un retraso en la notificación a HMRC de los detalles del traspaso puede acarrear sanciones no deseadas y confusión para ambas partes", advierte la guía oficial sobre el IVA.

Consulte más información sobre los pasos posteriores a la transferencia en el manual oficial de HMRC aquí.

Paso 5: Vuelva a comprobar y conserve los registros para mayor tranquilidad en el futuro

Por último, revise todos los detalles. Conservar la documentación TOGC y las declaraciones de IVA actualizadas es su red de seguridad en caso de que HMRC le llame. Asegúrese de que todo coincide, desde las listas de activos hasta la correspondencia sobre el IVA. Conserve copias durante al menos seis años.

Acciones clave en este paso:

• Archive el acuerdo, las notificaciones y los registros clave del IVA en un lugar seguro.

• Guarde los documentos de forma que tanto el vendedor como el comprador puedan acceder a ellos fácilmente en caso necesario.

• Anota los contactos importantes (teléfonos de ayuda de HMRC, contable) por si surge alguna duda en el futuro.

Mantenerte organizado no sólo te evitará quebraderos de cabeza fiscales, sino que también demostrará tu profesionalidad a futuros compradores, socios o auditores.

Siguiendo estos cinco pasos te aseguras de que estás en plena consonancia con la Comunicación 700 sobre el IVA, de que tu papeleo resiste las inspecciones y de que la transmisión de tu empresa se realiza con la menor tensión posible. Para obtener más información o ayuda actualizada, consulte las últimas directrices oficiales del gobierno en línea. Si desea saber más sobre cómo estar al día con otras obligaciones esenciales de cumplimiento del IVA y los riesgos potenciales en el Reino Unido, consulte nuestro artículo en vatabout.com.

Buenas prácticas para gestionar el aviso 700 de IVA al traspasar una empresa

Una transmisión de empresa sin problemas que se considere Transmisión de empresa en funcionamiento (TOGC) puede ser una verdadera victoria, ya que evita grandes costes de IVA y mantiene a ambas partes fuera del punto de mira de HMRC. Pero las normas son detalladas, y un paso en falso puede causar facturas no deseadas o incluso deshacer el acuerdo. Las siguientes buenas prácticas le ayudarán a dar con la tecla en cada paso de la transferencia, cumplir los requisitos oficiales de la Notificación 700 sobre el IVA y mantener a todos protegidos, mucho después de la firma de los contratos.

1. 1. Documente exhaustivamente cada paso de la transferencia TOGC

Los buenos registros son su mejor aliado. Mantenga una pista de auditoría clara guardando copias de todos los documentos clave relacionados con la transferencia del Aviso 700 sobre el IVA:

• Contratos legales que indiquen lo que se vende y la fecha de transferencia acordada.

• Listas completas de todos los activos, el inventario y el personal implicado.

• Contratos de arrendamiento, documentación de la propiedad y formularios de "opción de tributar".

• Cualquier carta o notificación de HMRC

Un conjunto de archivos ordenados y organizados es crucial si HMRC alguna vez te pide pruebas o si te enfrentas a una auditoría inesperada.

2. Compruebe siempre la elegibilidad para el TOGC con un especialista en IVA

Antes de ir demasiado lejos, consulte a un asesor de IVA familiarizado con el Aviso 700 de IVA y las normas TOGC. Los requisitos son estrictos, y equivocarse puede dar lugar a que se aplique el IVA, acabando con su flujo de caja. Un experto puede:

• Confirmar que su operación cumple todos los requisitos de HMRC.

• Detectar cualquier problema relacionado con la continuidad de la empresa, los activos o los contratos.

• Señalar si le faltan documentos o si necesita tomar medidas adicionales, especialmente en el caso de propiedades o arrendamientos.

Una nueva mirada puede evitar al comprador y al vendedor quebraderos de cabeza fiscales más adelante. Puede consultar la lista de comprobación oficial completa en la página TOGC del gobierno aquí.

3. Marcar las transacciones de terrenos y edificios para la Opción de Tributación - Rápida

Si la transmisión de su empresa incluye terrenos, locales comerciales o edificios, el momento oportuno lo es todo. Envíe rápidamente cualquier notificación de "opción de tributar" a HMRC y confirme que el comprador también ha optado por tributar cuando sea necesario. Omitir este paso puede descalificar la transferencia del tratamiento TOGC, dando lugar a una factura de IVA grande y evitable. Ponga esto al frente y en el centro de su lista de comprobación siempre que la propiedad esté involucrada.

4. Averigüe quién cubre las obligaciones existentes en materia de IVA

No deje que se debatan las obligaciones pasadas en materia de IVA. Utilice el contrato de compraventa para especificar quién es responsable de las deudas fiscales, los errores en las declaraciones del IVA o las facturas impagadas. Deje muy claro quién paga qué y cubra todos los periodos abiertos antes de la fecha de traspaso. Esta medida elimina la confusión y ayuda a mantener sólidas las relaciones comerciales, sobre todo si surgen problemas más adelante.

5. 5. Registre inmediatamente el IVA del comprador

Si el volumen de negocio del comprador alcanzará el umbral del IVA tras el traspaso, deberá registrarse a efectos del IVA en un plazo de 30 días a partir de ese momento. Si el nuevo propietario necesita seguir operando después del traspaso (no hay excepciones en este caso), rellene el formulario VAT68 para transferir el antiguo número de IVA o solicite uno nuevo. Operar sin estar registrado puede acarrear multas y facturas de impuestos atrasadas, así que resuélvelo antes de firmar.

6. Mantén a todo el mundo informado con una comunicación inteligente con las partes interesadas

Las transferencias fluidas dependen de conversaciones claras. Informe a todos los contactos importantes (contables, abogados, empleados y HMRC) de lo que va a ocurrir y cuándo. Una buena comunicación evita sorpresas desagradables y mantiene el proceso de traspaso en marcha. Siempre que sea posible, confirme las cosas por escrito para evitar confusiones posteriores.

7. 7. Lea con regularidad las últimas directrices de la HMRC sobre el IVA

No dé por sentado que las normas del año pasado siguen siendo aplicables. Las leyes y políticas en torno a la Notificación 700 sobre el IVA cambian, a veces sin previo aviso. Programe una revisión rápida de la guía oficial de HMRC antes, durante y después de su operación para detectar cualquier actualización o aclaración. La guía sobre el IVA del gobierno del Reino Unido está siempre actualizada: consúltela para futuras operaciones. Aquí encontrará la última guía oficial sobre el Aviso 700/9 sobre el IVA.

8. Guarde todos los documentos de la transferencia y del IVA de forma segura y a largo plazo

Una vez cerrada la operación, guarde todos los documentos importantes de transferencia e IVA durante al menos seis años. Utilice copias de seguridad en la nube o archivos ignífugos para las copias digitales y en papel. Los registros organizados no solo sirven para las auditorías, sino que facilitan la consulta de datos en caso de futuros traslados de la empresa o consultas a la HMRC.

Si sigue estos pasos, estará en las mejores condiciones para realizar una transferencia sin problemas y conforme al IVA, manteniendo intactos su negocio y su tranquilidad. Si necesita ayuda experta en cualquier fase, el equipo de 1stopVAT le respalda.

Reflexiones finales

Transmitir una empresa como empresa en funcionamiento de conformidad con la Comunicación 700 sobre el IVA le ahorra dinero y le mantiene a salvo de los problemas relacionados con el IVA. Los pasos a seguir son claros: confirmar la condición de TOGC, conservar toda la documentación, organizar rápidamente los detalles del IVA y obtener asesoramiento experto cuando sea necesario.

Si cumple estos requisitos básicos, el traspaso de su empresa se realizará sin problemas y podrá centrarse en lo importante y no en los problemas fiscales.