Comprender el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el Reino Unido es esencial para las empresas y los particulares que realizan actividades comerciales y de servicios. Esta guía cubre los aspectos básicos del cumplimiento, el registro y la presentación del IVA en el Reino Unido.

Información sobre el IVA

Tipos de IVA vigentes en el Reino Unido:

  • Tipo estándar: 20%
  • Tipos reducidos: 5% para determinados bienes y servicios, como las sillas de coche para niños y la energía doméstica.

Umbrales y requisitos de registro de IVA en el Reino Unido

  • Empresas residentes: El umbral vigente para el registro de IVA en el Reino Unido es de £85,000 de volumen de negocio sujeto al año. Si el volumen de negocio sujeto de una empresa supera este importe, debe registrarse a efectos del IVA.
  • Empresas no residentes: Las empresas no residentes deben registrarse a efectos del IVA si realizan entregas o prestaciones sujetas en el Reino Unido, con independencia de su volumen de negocio. No existe umbral; el registro es obligatorio desde la primera venta.
  • Ventas intracomunitarias de bienes a distancia y prestaciones de servicios B2C: Tras el Brexit, el Reino Unido ya no aplica el umbral de la UE para las ventas a distancia. Las empresas no británicas que realicen ventas de bienes a distancia a consumidores del Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA con independencia del volumen de negocio. En el caso de los servicios, las normas del lugar de prestación determinarán la necesidad de registro.
  • Proveedores de servicios prestados por vía electrónica establecidos fuera de la UE: Las empresas no pertenecientes a la UE que prestan servicios digitales a consumidores del Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA con independencia del importe, ya que no existe umbral.

Proceso y documentación necesarios para el registro de IVA:

  • Registro en línea: Las empresas pueden registrarse a efectos del IVA en línea a través del portal oficial del Gobierno del Reino Unido.
  • Documentación necesaria: Suele incluir la identidad jurídica de la empresa (sociedad o particular), prueba de la actividad económica en el Reino Unido e información financiera que acredite el volumen de negocio sujeto.

Representante fiscal en el Reino Unido

El concepto de representante fiscal obligatorio no suele aplicarse en el Reino Unido a efectos del IVA. No obstante, las empresas no pertenecientes a la UE pueden optar por designar a un agente que gestione sus asuntos de IVA, aunque no es un requisito.

Enlaces o referencias a los portales oficiales de registro

Registro de IVA del Gobierno del Reino Unido: El portal oficial para el registro de IVA es accesible a través del sitio web del Gobierno del Reino Unido, que ofrece una guía paso a paso del proceso de registro. Aquí tiene el enlace: Registro de IVA del Gobierno del Reino Unido

Presentación y pago del IVA

Plazos de presentación
Las declaraciones y los pagos del IVA suelen tener periodicidad trimestral.

Proceso de presentación
Presente las declaraciones de IVA en línea a través del portal de HMRC.

Métodos de pago
Se aceptan domiciliación bancaria (direct debit), transferencia bancaria y pagos en línea.

Deducciones y exenciones habituales del IVA

  • Una lista completa de bienes y servicios con derecho a deducción incluye los suministros para la empresa, las operaciones sobre inmuebles comerciales y determinadas actividades benéficas.
  • Las directrices para reclamar deducciones de IVA están disponibles en el sitio web de HMRC.

IVA para empresas internacionales

Manejar la normativa del IVA es fundamental para las empresas internacionales que comercian con el Reino Unido o dentro de él, especialmente en el contexto de las importaciones, las exportaciones y la prestación de servicios digitales. A continuación encontrará un desglose detallado que le ayudará a entender cómo se aplica el IVA a estas operaciones.

Importaciones y exportaciones

Importaciones
  • IVA a la importación: El IVA suele devengarse sobre los bienes importados al Reino Unido. El tipo de IVA depende del tipo de bienes importados y por lo general coincide con el que se aplicaría si los bienes se suministraran dentro del Reino Unido.
  • IVA a la importación diferido: Para facilitar la tesorería, las empresas pueden declarar el IVA a la importación en su declaración de IVA en lugar de pagarlo por adelantado y reclamarlo después. Esto significa que el IVA se puede pagar y deducir en la misma declaración de IVA, con sujeción a las normas habituales de recuperación del IVA.
  • Derechos de aduana: Según el origen de los bienes, también pueden aplicarse derechos de aduana, que no son recuperables como IVA.
Exportaciones
  • Exportaciones a tipo cero: Los bienes exportados a clientes fuera del Reino Unido pueden, por lo general, tributar a tipo cero, lo que significa que no se aplica IVA británico a la venta. No obstante, las empresas deben obtener y conservar la prueba de que los bienes se han exportado dentro de los plazos exigidos (normalmente tres meses).
  • Servicios: Las normas del lugar de prestación determinarán si los servicios quedan fuera del ámbito del IVA británico. En general, si el cliente está establecido fuera del Reino Unido, la prestación de servicios puede no estar sujeta al IVA británico.

Comercio electrónico y servicios digitales

Venta de servicios digitales a consumidores del Reino Unido
  • VAT MOSS: Las empresas no británicas que prestan servicios digitales (por ejemplo, software o streaming) a consumidores del Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA. Tras el Brexit, el régimen de la Unión VAT MOSS permite a las empresas registrarse en un Estado miembro de la UE y declarar el IVA devengado en toda la UE. No obstante, para las ventas a consumidores del Reino Unido, las empresas deben registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido.
  • Tipos de IVA: A los servicios digitales prestados a consumidores del Reino Unido se les aplican los tipos estándar de IVA británico, que actualmente es del 20%.
Mercados en línea (marketplaces)
  • Responsabilidad del marketplace: Los mercados en línea que facilitan ventas de bienes situados en el Reino Unido en el momento de la venta a consumidores británicos pueden estar obligados a recaudar e ingresar el IVA de esas ventas.
  • Bienes del extranjero vendidos a clientes del Reino Unido: En el caso de los bienes procedentes del extranjero vendidos a clientes del Reino Unido a través de mercados en línea, el marketplace puede ser responsable de recaudar e ingresar el IVA.

Documentación y cumplimiento

  • Conservación de registros: Las empresas deben mantener registros detallados que respalden el tratamiento del IVA de sus importaciones, exportaciones y servicios digitales, incluida la prueba de exportación y la ubicación del cliente.
  • Facturas de IVA: Una facturación de IVA correcta es fundamental, especialmente en los servicios, donde determinar el lugar de prestación y el tipo de IVA aplicable puede ser complejo.

Conclusión

Manejar el sistema del IVA en el Reino Unido puede ser complejo, sobre todo con los recientes cambios legislativos. Se recomienda consultar a un profesional del IVA para obtener asesoramiento personalizado.

Recursos adicionales

Visite el sitio web de HM Revenue and Customs (HMRC) para obtener información más detallada y formularios oficiales de IVA.