Guía fiscal del IVA en el Reino Unido

Comprender el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el Reino Unido es esencial para las empresas y los particulares dedicados al comercio y los servicios. Esta guía cubre los aspectos básicos del cumplimiento, registro y declaración del IVA en el Reino Unido.

Información sobre el IVA

Tipos actuales del IVA en el Reino Unido

• Tipo normal: 20%.

• Tipos reducidos: 5% para determinados bienes y servicios, como las sillas de coche para niños y la energía doméstica.

Umbrales y requisitos de registro del IVA en el Reino Unido

• Empresas residentes: El umbral actual para el registro del IVA en el Reino Unido es de 85.000 libras esterlinas de volumen de negocios imponible al año. Si el volumen de negocios imponible de una empresa supera esta cantidad, debe registrarse a efectos del IVA.

• Empresas no residentes: Las empresas no residentes deben registrarse a efectos del IVA si realizan entregas imponibles en el Reino Unido, independientemente de su volumen de negocios. No hay umbral; el registro es obligatorio desde la primera venta.

• Ventas a distancia intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios B2C: Tras el Brexit, el Reino Unido ya no sigue el umbral del IVA de la UE para las ventas a distancia. Las empresas no británicas que realicen ventas a distancia de bienes a consumidores del Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA, independientemente de su volumen de negocios. En el caso de los servicios, las normas sobre el lugar de prestación determinarán la necesidad de registro.

• Proveedores de servicios prestados por vía electrónica no establecidos en la UE: Las empresas de fuera de la UE que prestan servicios digitales a consumidores del Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA independientemente del importe, ya que no existe umbral.

Proceso y documentación necesarios para el registro del IVA:

• Registro en línea: Las empresas pueden registrarse para el IVA en línea a través del portal oficial del gobierno del Reino Unido.

• Documentación necesaria: Normalmente incluye la identidad legal de la empresa (corporativa o individual), prueba de la actividad empresarial en el Reino Unido e información financiera que muestre el volumen de negocios imponible.

Representante fiscal en el Reino Unido

El concepto de representante fiscal obligatorio no suele aplicarse en el Reino Unido a efectos del IVA. No obstante, las empresas no pertenecientes a la UE pueden optar por designar a un representante para que se encargue de sus asuntos relacionados con el IVA, aunque no es un requisito obligatorio.

Enlaces o referencias a portales oficiales de registro

Registro del IVA del Gobierno del Reino Unido: El portal oficial para el registro del IVA es accesible a través de la página web del Gobierno del Reino Unido, y ofrece una guía paso a paso del proceso de registro. Aquí tiene el enlace: Registro del IVA del Gobierno del Reino Unido

Presentación y pago del IVA

Fechas de vencimiento
Las declaraciones y los pagos del IVA suelen ser trimestrales.

Proceso de presentación
Presente las declaraciones del IVA en línea a través del portal de HMRC.

Métodos de pago
Se aceptan domiciliaciones bancarias, transferencias y pagos en línea.

Deducciones y exenciones habituales del IVA

• La lista completa de bienes y servicios con derecho a deducción incluye los suministros a empresas, las transacciones inmobiliarias comerciales y determinadas actividades benéficas.

• Las directrices para solicitar deducciones del IVA están disponibles en el sitio web de la HMRC.

IVA para empresas internacionales

Navegar por la normativa del IVA es crucial para las empresas internacionales que comercian con o dentro del Reino Unido, especialmente en el contexto de las importaciones, las exportaciones y la prestación de servicios digitales. A continuación le ofrecemos un desglose detallado para ayudarle a entender cómo se aplica el IVA a estas transacciones.

Importaciones y exportaciones

Importaciones

• IVA sobre las importaciones: El IVA suele aplicarse a los bienes importados en el Reino Unido. El tipo de IVA depende del tipo de bienes importados y, por lo general, se paga al mismo tipo que si los bienes se hubieran suministrado en el Reino Unido.

• Contabilidad del IVA diferido: Para facilitar la tesorería, las empresas pueden contabilizar el IVA a la importación en su declaración de IVA en lugar de pagarlo por adelantado y reclamarlo más tarde. Esto significa que el IVA puede pagarse y reclamarse en la misma declaración del IVA, sujeto a las normas normales sobre recuperación del IVA.

• Derechos de aduana: Dependiendo del origen de las mercancías, también pueden aplicarse derechos de aduana, que no son recuperables como IVA.

Exportaciones

• Exportaciones con tipo cero: Los bienes exportados a clientes fuera del Reino Unido pueden, por lo general, tener un tipo cero, lo que significa que no se aplica IVA británico a la venta. No obstante, las empresas deben obtener y conservar pruebas de que los bienes se han exportado dentro de los plazos exigidos (normalmente tres meses).

• Servicios: Las normas sobre el lugar de prestación determinarán si los servicios quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA británico. Por lo general, si el cliente tiene su sede fuera del Reino Unido, la prestación de servicios puede no estar sujeta al IVA británico.

Comercio electrónico y servicios digitales

Venta de servicios digitales a consumidores del Reino Unido

• IVA MOSS: Las empresas no británicas que prestan servicios digitales (por ejemplo, software, streaming) a consumidores en el Reino Unido deben registrarse a efectos del IVA. Tras el Brexit, el régimen MOSS de IVA no comunitario permite a las empresas registrarse en un Estado miembro de la UE y declarar el IVA adeudado en toda la UE. Sin embargo, para las ventas a consumidores británicos, las empresas deben registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido.

• Tipos de IVA: Los tipos de IVA estándar del Reino Unido se aplican a los servicios digitales prestados a los consumidores del Reino Unido, que actualmente es del 20%.

Mercados en línea

• Responsabilidad de los mercados: Los mercados en línea que facilitan las ventas de bienes situados en el Reino Unido en el punto de venta a los consumidores del Reino Unido pueden estar obligados a recaudar y remitir el IVA sobre estas ventas.

• Mercancías extranjeras vendidas a clientes británicos: En el caso de bienes procedentes del extranjero vendidos a clientes del Reino Unido a través de mercados online, el mercado puede ser responsable de recaudar y remitir el IVA.

Documentación y cumplimiento

• Mantenimiento de registros: Las empresas deben mantener registros detallados que respalden el tratamiento del IVA de sus importaciones, exportaciones y servicios digitales, incluidas pruebas de la exportación y la ubicación del cliente.

• Facturas del IVA: La correcta facturación del IVA es crucial, especialmente para los servicios en los que determinar el lugar de prestación y el tipo de IVA aplicable puede ser complejo.

Conclusión

Navegar por el sistema del IVA en el Reino Unido puede ser complejo, especialmente con los recientes cambios legislativos. Es aconsejable consultar a un profesional del IVA para obtener asesoramiento personalizado.

Recursos adicionales

Visite el sitio web de HM Revenue and Customs (HMRC ) para obtener información más detallada y los formularios oficiales del IVA.