Todos los umbrales de registro a efectos del IVA corresponden a sujetos pasivos no residentes. Esto significa que las normas pueden diferir para los sujetos pasivos nacionales e individuales que operan en estos mercados. Los umbrales de registro del IVA por país para empresas nacionales se presentan por separado. Además, otros artículos ofrecen más detalles sobre la lista de documentos de registro del IVA para empresas extranjeras y sobre cuándo debe registrarse a efectos del IVA una empresa no residente.
Además, el umbral de registro del IVA para Europa se presenta en dos listas separadas: una para los países de la UE y otra para los países europeos no pertenecientes a la UE. Las normas de registro del IVA se recogen en artículos independientes enlazados a cada país, o como notas en la columna Normas de registro
IVA sobre servicios digitales por país – Europa (países de la UE)
IVA sobre servicios digitales por país – Europa (países de la UE) | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
20% | / |
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21% | / |
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20% | / |
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25% | / |
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19% | / |
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21% | / |
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25% | / |
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24% | / |
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25.5% | / |
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20% | / |
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19% | / |
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24% | / |
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27% | / |
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23% | / |
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22% | / |
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21% | / |
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21% | / |
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17% | / |
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18% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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23% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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22% | / |
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21% | / |
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25% | / |
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IVA sobre servicios digitales por país – Europa (países no pertenecientes a la UE)
IVA sobre servicios digitales por país – Europa (países no pertenecientes a la UE) | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Albania | 20% | / |
|
Andorra | 4.5% | EUR 40,000 |
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20% | / |
| |
Bosnia y Herzegovina | 17% | BAM 100,000 (aproximadamente €51,000) |
|
18% | / |
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Islandia | 24% | ISK 2 millones (aproximadamente €14,000) |
|
Israel | 18% | / |
|
Liechtenstein | 8.1% | CHF 100,000 (aproximadamente €106,800) incluye ingresos locales y mundiales |
|
Moldavia | 20% | / |
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Montenegro | 21% | / |
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Macedonia del Norte | 18% | / |
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25% | NOK 50,000 (aproximadamente €4,600) |
| |
Serbia | 20% | / |
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Suiza | 8.1% | CHF 100,000 (aproximadamente €106,800) incluye ingresos locales y mundiales |
|
20% | / |
| |
Ucrania | 20% | UAH 1 millón (aproximadamente €19,200) |
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20% | / |
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Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – Asia
IVA sobre servicios digitales por país – Asia | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Baréin | 10% | / |
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15% | / |
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5% | BTN 5 millones (aproximadamente €45,000) |
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10% | KHR 250 millones (aproximadamente €53,000) |
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China | del 6% al 13%, según la clasificación específica del producto o servicio digital | / |
|
India* | 18% | / |
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El tipo de IVA legal es del 12%, con una carga efectiva de IVA del 11% | Umbral de ingresos: IDR 600 millones (aproximadamente USD 33,500) al año o IDR 50 millones (aproximadamente USD 2,700) al mes. Umbral de tráfico: 12,000 visitas anuales o 1,000 mensuales |
| |
Japón** | 10% | JPY 10 millones (aproximadamente €53,800) |
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Jordania* | 16% | Servicios: JOD 30,000 (aproximadamente €36,300) |
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16% | / |
| |
12% | / |
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10% | LAK 400 millones (aproximadamente €15,200) |
| |
Malasia*** | 8% | RM 500,000 (aproximadamente €106,200) |
|
8% | MVR 1 millón (aproximadamente €55,400) |
| |
Mongolia | 10% | / |
|
13% | NPR 3 millones (aproximadamente €16,900) |
| |
Omán | 5% | / |
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Pakistán**** | 15%-16% | / |
|
12% | PHP 3 millones (aproximadamente €41,700) |
| |
Arabia Saudí | 15% | / |
|
9% | SGD 1 millón (aproximadamente €675,000) |
| |
10% | / |
| |
18% | LKR 60 millones (aproximadamente €156,700) al año o LKR 15 millones (aproximadamente €39,200) |
| |
5% | NTD 600,000 (aproximadamente €16,600) |
| |
15% | / |
| |
7% | THB 1.8 millones (aproximadamente €47,100) |
| |
Emiratos Árabes Unidos | 5% | / |
|
12% | / |
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10% (reducido temporalmente al 8% hasta el 31 de diciembre de 2026) | / |
| |
*Régimen de Goods and Services Tax (GST) en vigor
** Régimen de impuesto al consumo (el equivalente japonés del IVA) en vigor
***Régimen de Sales and Service Tax (SST) en vigor
****Régimen de General Sales Tax en vigor
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – África
IVA sobre servicios digitales por país – África | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Argelia | 19% | / |
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Angola | 14% | / |
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Benín | 18% | / |
|
Botsuana | 14% | BWP 1 millón (aproximadamente €64,000) |
|
Burkina Faso | 18% | / |
|
Burundi | 18% | / |
|
Cabo Verde | 15% | / |
|
Camerún | 19.25% | XAF 50 millones (aproximadamente €76,200) |
|
República Centroafricana | 19% | / |
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Chad | 18% | / |
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Costa de Marfil (Côte d'Ivoire) | 18% | / |
|
República Democrática del Congo | 18% | / |
|
Yibuti | 10% | / |
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Egipto | 14% | EGP 500,000 (aproximadamente €8,500) |
|
Guinea Ecuatorial | 15% | / |
|
Eritrea** | 5% | / |
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Esuatini | 15% | SZL 900,000 (aproximadamente €48,200) |
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Etiopía | 15% | ETB 2 millones (aproximadamente €10,600) |
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Gabón | 18% | XAF 60 millones (aproximadamente €91,500) |
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Gambia | 15% | GMD2 millones (aproximadamente €23,000) |
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Ghana | 15% | / |
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Guinea-Bisáu | 19% | / |
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Kenia | 16% | / |
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Lesoto | 15% | / |
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Liberia*** | 13% | / |
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Libia | / | N/D |
|
Madagascar | 20% | / |
|
Malaui | 17.5% | / |
|
Malí | 18% | / |
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Mauritania | 16% | / |
|
Mauricio | 15% | / |
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Marruecos | 20% | / |
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Mozambique | 16% | / |
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Namibia | 15% | NAD 1 millón (aproximadamente €53,600) |
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Níger | 19% | XOF 50 millones (aproximadamente €76,200) |
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Nigeria | 7.5% | USD 25,000 |
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República del Congo | 18% | / |
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Ruanda | 18% | / |
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Santo Tomé y Príncipe | 15% | / |
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Senegal | 18% | / |
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Seychelles | 15% | / |
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Sierra Leona* | 15% | SLE 500,000 (aproximadamente €17,400) |
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Somalia | / | / |
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Sudáfrica | 15% | ZAR 2.3 millones (aproximadamente €123,400) |
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Sudán del Sur** | / | / |
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Sudán | 17% | / |
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Tanzania | 18% | / |
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Togo | 18% | / |
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Túnez | / | / |
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Uganda | 18% | UGX 150 millones (aproximadamente €33,700) |
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Zambia | 16% | ZMW 800,000 (aproximadamente €36,000) |
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Zimbabue | 15.5% | USD 25,000 o el equivalente en ZWG (aproximadamente €21,400) |
|
*Régimen de Goods and Services Tax (GST) en vigor
**Régimen de Sales Tax en vigor
***A partir del 1 de enero de 2027: IVA del 18%
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – América del Sur
IVA sobre servicios digitales por país – América del Sur | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Argentina | 21% | / | No existen requisitos obligatorios de registro para los proveedores no residentes de servicios digitales. No hay umbral de IVA para las plataformas digitales. Los sujetos pasivos no residentes que deseen registrarse y recaudar el IVA argentino deben nombrar a un representante fiscal local. |
Bolivia | / | / |
|
Brasil | / | / | Los no residentes que prestan servicios por vía electrónica en Brasil no están obligados a registrarse a efectos del IVA. |
Chile | 19% | / |
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Colombia | 19% | / |
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Ecuador | 15% | / | Una empresa no establecida no está obligada a registrarse a efectos fiscales en Ecuador, salvo que sus actividades den lugar a un establecimiento permanente. Las empresas no establecidas pueden optar por registrarse a efectos del IVA en Ecuador si prestan servicios digitales. |
Guyana | 14% | GYD 15 millones (aproximadamente €61,500) |
|
Paraguay | / | / | Los no residentes que prestan servicios digitales B2B o B2C no necesitan registrarse a efectos del IVA en Paraguay. |
Perú | 18% | / | Desde la primera operación gravada |
Surinam | 10% | SRD 500,000 (aproximadamente €11,600) |
|
Uruguay | 22% | / | Los proveedores no residentes de servicios digitales están obligados a registrarse y liquidar el IVA tanto en las operaciones B2B como B2C en Uruguay. |
Venezuela | / | / | Para las operaciones digitales B2C no se prevé IVA. Por ello, las empresas no residentes que prestan servicios digitales no necesitan registrarse a efectos del IVA. |
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – América Central
IVA sobre servicios digitales por país – América Central | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Belice* | / | / |
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Costa Rica | 13% | / | Se espera que los proveedores no residentes de servicios digitales se registren y repercutan el IVA sobre las ventas de servicios digitales a los consumidores finales, o bien soliciten que las tarjetas de crédito o las entidades financieras retengan el IVA. |
El Salvador | / | / | En lugar de exigir el registro de los proveedores no residentes de servicios digitales, El Salvador se basa en un sistema de retención del IVA. |
Guatemala | / | / | No existen normas específicas sobre la tributación de la economía digital a efectos del IVA en Guatemala. |
Honduras* | / | / | Los proveedores no residentes de servicios digitales no están obligados a registrarse a efectos del Sales Tax en Honduras. |
Nicaragua | 15% | / | Un proveedor no residente no puede registrarse específicamente a efectos del IVA en Nicaragua, pero debe inscribirse con carácter general en el sistema tributario nicaragüense para liquidar el IVA devengado. |
Panamá | 7% | / | Existe un sistema de retención del IVA que obliga a la parte receptora a retener el IVA sobre el servicio. Cuando el consumidor local no puede practicar la retención, el no residente debe registrarse en Panamá para cumplir con la obligación tributaria aplicable. |
*Régimen de General Sales Tax, el equivalente del IVA en Belice, en vigor
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – Caribe
IVA sobre servicios digitales por país – Caribe | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
Antigua y Barbuda* | 17% | / | Los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse y liquidar el ABST. |
Bahamas | 10% | / | Los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse a efectos del IVA y repercutir el IVA sobre sus operaciones cuando los servicios se prestan físicamente o cuando el beneficio se disfruta en las Bahamas. |
Barbados | 17.5% | / | Barbados exige a los proveedores no residentes de servicios digitales registrarse y recaudar el IVA, con independencia del importe de las ventas |
Dominica | / | / | Actualmente, los proveedores no residentes de servicios digitales no están obligados a registrarse, recaudar ni remitir el IVA local |
República Dominicana** | 18% | / | Los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse a efectos del ITBIS y repercutir el ITBIS sobre sus operaciones cuando los servicios se prestan físicamente o se utilizan en la República Dominicana. |
Granada | 10% | / | Legislación aún en desarrollo (fecha prevista de entrada en vigor: mediados de 2027) |
Haití | / | / |
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Jamaica | / | / | Se prevé que el régimen sea plenamente operativo en 2027, con una implementación programada para el cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2026/2027 |
San Cristóbal y Nieves | 17% | XCD 150,000 (aproximadamente €47,500) |
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Santa Lucía | 12.5% | XCD 400,000 (aproximadamente €126,700) |
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San Vicente y las Granadinas | 16% | XCD 300,000 (aproximadamente €95,100) |
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Trinidad y Tobago | 12.5% | TTD 600,000 (aproximadamente €75,700) |
|
*Régimen de Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) en vigor
**Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) en vigor
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
IVA sobre servicios digitales por país – Pacífico
IVA sobre servicios digitales por país – Pacífico | |||
País | Tipo de IVA aplicable | Umbral de registro del IVA | Normas de registro |
10% | AUD 75,000 (aproximadamente €46,100) |
| |
Islas Cook | 15% | NZD 40,000 (aproximadamente €20,400) |
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Fiyi | 12.5% | / | Los proveedores no residentes no están obligados a registrarse ni a liquidar el IVA sobre las operaciones en Fiyi. En su lugar, el cliente debe autoliquidar el IVA devengado mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge) |
Kiribati | 12.5% | AUD 100,000 (aproximadamente €61,500) |
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Islas Marshall | / | / | Las Islas Marshall no imponen obligaciones de IVA ni de GST |
Micronesia | / | / | Micronesia no impone obligaciones de IVA ni de GST |
Nauru | / | / | Nauru no impone obligaciones de IVA ni de GST |
15% | NZD 60,000 (aproximadamente €30,600) |
| |
Niue | / | / |
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Palaos* | 10% | USD 300,000 (aproximadamente €260,000) |
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Papúa Nueva Guinea* | 10% | PGK 250,000 (aproximadamente €48,300) |
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Samoa** | 15% | WST 130,000 (aproximadamente €41,300) |
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Islas Salomón | / | / |
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Tonga*** | 15% | TOP 100,000 (aproximadamente €36,600) |
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Tuvalu | / | / | Tuvalu no impone obligaciones de IVA ni de GST |
*Régimen de Goods and Services Tax (GST) en vigor
**Régimen de Value Added Goods and Services Tax (VAGST), la versión del IVA en Samoa, en vigor
***Régimen de Consumption Tax (CT) en vigor
Nota: todos los tipos de conversión de las monedas nacionales al euro corresponden al 29 de septiembre de 2026.
