Mehrwertsteuerregistrierung - Grundlagen und Tipps

Es gibt verschiedene Gründe, warum, wann und wie ein Wirtschaftsbeteiligter das festgelegte Verfahren befolgen sollte oder kann, um ein für die Mehrwertsteuer registriertes Unternehmen zu werden. Der allgemeinste Ansatz besteht darin, die Faktoren in zwei Kategorien zu unterteilen. Diese Bedingungen werden durch den nationalen gesetzlichen Hintergrund festgelegt.

Unter Anwendung dieser Logik und der ihr zugrunde liegenden Überlegungen können die Bedingungen, die eine MwSt-Registrierung erforderlich machen, mit einfachen Worten als obligatorisch (wenn der Auslöser für die Registrierung z. B. das Erreichen eines bestimmten Schwellenwerts ist) oder als freiwillig (wenn der Wirtschaftsbeteiligte sich freiwillig für die MwSt registrieren lassen will) eingestuft werden.

Das Verfahren und die Anforderungen für die MwSt-Registrierung unterscheiden sich von einem Land zum anderen und können für Unternehmen unterschiedliche Herausforderungen darstellen.

MwSt-Registrierung

Die MwSt.-Registrierung ist ein Prozess, der erst dann abgeschlossen ist, wenn der Antragsteller eine MwSt.-Registrierungsnummer, auch bekannt als MwSt.-Identifikationsnummer, MwSt.-ID-Nummer oder MwSt.-Steuernummer, erhalten hat. Unternehmen müssen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten, sobald ihr Umsatz einen bestimmten Schwellenwert erreicht.

Sobald der Steuerpflichtige die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten hat, sollte er sie in allen in den Steuergesetzen festgelegten Situationen ordnungsgemäß verwenden.

Wer muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?

Unternehmen können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn der Steuerpflichtige den Vorsteuerabzug geltend machen will. Dazu muss der Betreffende zuvor für die Mehrwertsteuer registriert worden sein.

Neben den Fällen der freiwilligen Registrierung gibt es viele weitere Situationen, in denen Wirtschaftsbeteiligte das Verfahren der MwSt-Registrierung durchlaufen müssen. Dies geschieht aus verschiedenen Gründen, die in den örtlichen Steuervorschriften festgelegt sind. In der Regel ist der Hauptgrund, der eine obligatorische Registrierung auslöst, das Erreichen eines festgelegten Schwellenwerts.

Die Messzeiträume für diese Schwellenwerte können unterschiedlich sein. In den meisten Fällen umfassen sie den Zeitraum von:

• Zwölf Monate

• Kalenderjahr

• Steuer- oder Finanzjahr und

• Andere
  

Welches sind die Schwellenwerte für die MwSt-Registrierung?

Zur Veranschaulichung wollen wir die Schwellenwerte und Auslöser für die MwSt-Registrierung in den beiden folgenden Ländern untersuchen.

Die festgelegten Schwellenwerte, die eine obligatorische MwSt-Registrierung auslösen, sind von Land zu Land unterschiedlich. Im Vereinigten Königreich (Beispiel) sollten sich Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn der Umsatz in den letzten 12 Monaten über 90.000 GBP lag oder wenn der erwartete Umsatz in den nächsten 30 Tagen den angegebenen Schwellenwert übersteigen wird.

In Deutschland erlaubt die Abgabenordnung lokalen Unternehmen, die KMU-Regelung zu nutzen, um sich ohne Mehrwertsteuer registrieren zu lassen, wenn die Bedingungen erfüllt sind. Die wichtigsten Voraussetzungen sind, dass der Umsatz des KMU im Vorjahr weniger als 22.000 EUR betrug und dass der voraussichtliche Umsatz im laufenden Jahr unter 50.000 EUR liegen wird.

Wie erfolgt die Registrierung für die Mehrwertsteuer?

Der Prozess der MwSt-Registrierung umfasst mehrere wesentliche Schritte (einige davon werden im Folgenden erläutert):

1. Bestimmen Sie, wann und wo Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Wie bereits erwähnt, sollten Unternehmen die Umsatzschwelle für jedes Land, in dem sie tätig sind, kennen, um zu wissen, wann sie sich in jedem Land für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen.

2. Erforderliche Unterlagen vorbereiten: Wie bei der Umsatzschwelle können auch die für einen Antrag auf MwSt-Registrierung erforderlichen Unterlagen von Land zu Land unterschiedlich sein. In der Regel handelt es sich jedoch um die Unternehmensidentifikationsnummer und Unternehmensinformationen wie Name, Adresse, Kontaktinformationen und Nachweis der Geschäftstätigkeit.

3. Beantragung der MwSt.-Registrierung - Je nach den Rechtsvorschriften des Landes kann ein Antrag auf MwSt.-Registrierung entweder online über ein Steuerportal oder offline, d. h. durch Einreichung eines Formulars in Papierform bei der Steuerbehörde, gestellt werden.

4. Warten auf die MwSt.-Registrierungsnummer - Das Verfahren der MwSt.-Registrierung kann nach der Antragstellung einige Tage bis einige Wochen dauern. Daher müssen Unternehmen wissen, wann sie den Schwellenwert überschreiten werden, und die Anträge rechtzeitig einreichen.

Welche Strafen drohen, wenn die Registrierung versäumt wird?

Unternehmen, die sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, müssen mit empfindlichen Strafen rechnen. Zu diesen Strafen gehören Geldstrafen wegen nicht gezahlter Mehrwertsteuer, die Tätigkeit als nicht für Mehrwertsteuerzwecke registrierter Steuerpflichtiger und viele andere Strafen.

Die Strafen und Bußgelder variieren von Land zu Land, von relativ gering bis schwerwiegend, und können Unternehmen in den Konkurs treiben.

Fazit

Der Prozess der MwSt-Registrierung ist erst dann abgeschlossen, wenn der Antragsteller von der Steuerbehörde seine eindeutige MwSt-ID erhalten hat.

Dieser Prozess umfasst die Bestimmung des geeigneten Zeitpunkts und der Gerichtsbarkeit, die Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen und die Online- oder Offline-Anmeldung. Nach der Antragstellung warten die Unternehmen auf ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, was einige Tage bis Wochen dauern kann.

Es ist wichtig zu wissen, dass das Versäumnis, sich registrieren zu lassen, schwere Strafen nach sich ziehen kann, einschließlich Geldstrafen auf der Grundlage der nicht gezahlten Mehrwertsteuer, die von Land zu Land sehr unterschiedlich sind und bis zum Konkurs führen können. Dies unterstreicht, wie wichtig es ist, das Verfahren der Mehrwertsteuerregistrierung zu verstehen und einzuhalten.