OECD Steuerpolitik Reformen 2024: Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer und globale Trends

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat die neueste Ausgabe ihrer jährlichen Berichte über steuerpolitische Reformen in den Ländern der Welt veröffentlicht. Der OECD-Bericht "Tax Policy Reforms 2024" (Bericht 2024) gibt einen umfassenden Einblick in steuerpolitische Entwicklungen und die neuesten Steuertrends, einschließlich der Mehrwertsteuer.

Der Bericht 2024 enthält Daten über die im Jahr 2023 erhobenen Steuern aus 90 OECD- und G20-Ländern, die auf das jährliche OECD-Steuererhebungsformular geantwortet haben.

Änderungen und Trends bei der Mehrwertsteuer

Dem Bericht 2024 zufolge waren vorübergehende Senkungen der Mehrwertsteuersätze eine der wichtigsten Strategien, die die Länder zur Bekämpfung von Preiserhöhungen bei bestimmten Produkten einsetzten. Die Senkung der Mehrwertsteuersätze wurde hauptsächlich auf Energieprodukte wie Strom und Erdgas angewandt. In den meisten Ländern sollten diese Maßnahmen zunächst für einige Monate gelten, wurden aber aufgrund der veränderten globalen geopolitischen Lage als langfristige Lösung beendet. Neben Energieerzeugnissen sind Lebensmittel die nächsthäufigste Kategorie, für die vorübergehend ermäßigte Mehrwertsteuersätze gelten.

Aus dem Bericht 2024 geht hervor, dass Sektoren wie das Hotel- und Gaststättengewerbe und der Tourismus, die während der COVID-19-Pandemie stark betroffen waren, durch die Senkung der Mehrwertsteuersätze stark unterstützt wurden.

Naturkatastrophen, von denen zahlreiche Länder und Regionen weltweit betroffen waren, wirkten sich besonders stark auf die Mehrwertsteuersätze aus. Angola, Mexiko, die Türkei und Uruguay haben ermäßigte Mehrwertsteuersätze auf Lieferungen eingeführt, um die Auswirkungen von Wirbelstürmen, Überschwemmungen und Erdbeben zu minimieren und die Erholung zu beschleunigen.

Wie in dem Bericht erwähnt, haben sechs Länder - Estland, die Türkei, Luxemburg, die Malediven, Singapur und die Schweiz - einen weniger populären Ansatz gewählt und ihre Standard-Mehrwertsteuersätze erhöht, um die Staatseinnahmen und den Staatshaushalt zu erhöhen.

Unter den vielen relevanten Informationen ist der Trend hervorzuheben, dass viele Länder ihre Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften aktualisieren, um die Mehrwertsteuer auf digitale und Telekommunikationsdienstleistungen effizienter zu erheben.

Mit der zunehmenden Digitalisierung der Weltwirtschaft stehen die Regierungen vor vielen Herausforderungen, vor allem im Zusammenhang mit Online-Verkäufen durch nicht ansässige Unternehmen an Privatpersonen. Daher haben viele Länder ihre nationalen Mehrwertsteuergesetze reformiert, um neue Regeln für die grenzüberschreitende Lieferung von Waren und Dienstleistungen einzuführen. Die Regierungen erwägen auch eine weitere Regulierung des Online-Verkaufs von importierten Waren mit geringem Wert.

Schließlich haben sieben Länder die Schwellenwerte für die MwSt-Registrierung erhöht oder öffentlich angekündigt, dass sie diese anheben wollen, um den finanziellen und administrativen Aufwand für kleine Unternehmen zu verringern.

Schlussfolgerung

Es ist nicht einfach, den Überblick über alle weltweiten Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer zu behalten. Daher helfen Berichte wie dieser den Unternehmen, informiert zu bleiben und komplexe Regeln und Vorschriften zu bewältigen. Darüber hinaus bestätigt der Bericht 2024, dass immer mehr Länder den Online-Verkauf von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen aus der Ferne regeln.

Da schätzungsweise mehr als 30 % der gesamten Steuereinnahmen aus Waren- und Dienstleistungssteuern wie der Mehrwertsteuer, der GST oder der Umsatzsteuer stammen, werden die Regierungen unweigerlich weiterhin nach Möglichkeiten suchen, ihre nationalen indirekten Steuerpolitiken zu aktualisieren und anzupassen.

Quelle: OECD - Steuerpolitische Reformen 2024