Der Zweck und das Ziel der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), einer zwischenstaatlichen Organisation, bestehen darin, wirtschaftlichen Fortschritt zu ermöglichen und den Welthandel positiv zu beeinflussen. Um dies zu erreichen, legt die OECD in Zusammenarbeit mit nationalen Regierungen und anderen Organisationen Richtlinien fest und schafft globale Standards.

Die Besteuerung ist eines der vielen Interessengebiete der OECD, und eine ihrer Hauptaufgaben ist die Bereitstellung von Steuerdaten, -analysen und -politikberatung. In diesem Rahmen veröffentlichte die OECD den Bericht Consumption Tax Trends 2024, der Einblicke in VAT-, GST- und Verbrauchssteuertrends unter den OECD-Mitgliedstaaten bietet.

Wichtigste Verbrauchssteuertrends

VAT ist die am weitesten verbreitete Verbrauchssteuer und wird in 175 Ländern weltweit angewendet. Einer der ersten auffälligen Trends ist, dass der durchschnittliche Standard-VAT-Satz in den OECD-Ländern im Jahr 2024 auf 19,3 % gestiegen ist, leicht gegenüber 19,1 % im Jahr 2023 und 19,2 % im Jahr 2022.

Turkey, Estonia und Switzerland haben ihre Standard-VAT-Sätze erhöht. Turkey erhöhte seinen Satz von 18 % auf 20 % im Jahr 2023, während Estonia und Switzerland ihre Sätze von 20 % auf 22 % bzw. von 7,7 % auf 8,1 % im Jahr 2024 anhoben.

Germany und Ireland, zwei Länder, die ihre Standard-VAT-Sätze vorübergehend gesenkt hatten, um die durch die COVID-19-Pandemie verursachte Wirtschaftskrise zu bewältigen, haben diese Senkungen wieder aufgehoben und sind zum Standard-VAT-Satz vor der Pandemie zurückgekehrt.

Bezüglich der VAT-Sätze haben alle OECD-Länder außer Chile ermäßigte VAT-Sätze auf verschiedene Waren und Dienstleistungen angewendet.

OECD-Mitgliedstaaten mit VAT-Regelwerken haben VAT-Regeln für Online-Verkäufe von Dienstleistungen und digitalen Produkten von nicht ansässigen E-Commerce-Anbietern und Marktplätzen gemäß den OECD-VAT-Standards und -Empfehlungen eingeführt.

Rechnungsstellung und andere Meldepflichten sind beim Thema Verbrauchssteuern unvermeidlich. Die OECD stellte fest, dass 17 der 35 Länder systematisches elektronisches Transaktionsreporting an die Steuerbehörden verlangen und 11 ein Echtzeit-nahe Meldesystem haben. E-Invoices sind nun in allen OECD-Ländern zulässig, aber nicht alle Länder haben verpflichtende E-Invoicing-Regeln.

Fazit

Die von der OECD bereitgestellten Daten zeigen einige interessante Verbrauchssteuertrends. Dem OECD-Bericht zufolge ist die Einführung verbindlicher E-Invoicing-Regeln einer der wachsenden Trends.

Auch die Kfz-Besteuerung und direkte Subventionen für den Kauf von Elektrofahrzeugen (EVs) sind aufkommende Trends in den OECD-Ländern. Umweltaspekte und Kraftstoffeffizienz gehören zu den Parametern, die zur Bestimmung des Niveaus der Kfz-Besteuerung herangezogen werden. Es wird interessant sein, die weitere Entwicklung der globalen und nationalen Politik in Bezug auf Verbrauchssteuern zu verfolgen.

Quelle: OECD Consumption Tax Trends 2024