Zölle als indirekte Steuern: Wie Incoterms und Strategien den internationalen Handel beeinflussen

Zölle. Das Wort ist Teil der täglichen Gespräche in den Nachrichten und auf den Straßen geworden. Obwohl Zölle nichts Neues sind und den internationalen Handel seit langem prägen, sind sich viele in letzter Zeit ihrer Bedeutung bewusst geworden.

Für die einen sind Zölle ein wesentlicher Bestandteil des internationalen Handels und entscheidend für die Wirtschaftsbeziehungen zwischen den Ländern, während andere sie als Instrument zum Schutz der heimischen Industrie betrachten. In jedem Fall haben Zölle als indirekte Steuern einen erheblichen Einfluss auf die Preise von Waren und Dienstleistungen sowie auf die Verbrauchsgewohnheiten.

Deshalb müssen Unternehmen, die im grenzüberschreitenden Handel tätig sind, die doppelte Natur von Zöllen als Wirtschaftsinstrument und als Steuermechanismus verstehen, um bessere Entscheidungen zu treffen und die Kosten für die Einfuhr oder Ausfuhr von Waren und Dienstleistungen zu berechnen.

Definition von Zöllen als indirekte Steuern

Wenn man von indirekten Steuern spricht, sind die gebräuchlichsten Formen oder Arten die Mehrwertsteuer, die GST, die Verkaufs- und Nutzungssteuer, die Verbrauchssteuer und die Zölle. Zölle sollten jedoch in demselben Kontext betrachtet werden, vor allem weil Zölle Steuern sind, die auf Einfuhren in ein Land erhoben werden.

Der Hauptzweck von Zöllen besteht darin, ausländische Produkte zu verteuern und so die Verbraucher dazu zu bewegen, einheimische Waren und Dienstleistungen zu kaufen. Zusätzlich zu dieser Schutzfunktion stellen Zölle eine bedeutende Einnahmequelle für Regierungen dar.

Zölle sind indirekte Steuern, die Importeure zahlen, wenn Waren und Dienstleistungen in das Land eingeführt werden. Allerdings geben die Importeure die zusätzlichen Kosten in der Regel über einen höheren Endpreis an die Verbraucher weiter. Die finanzielle Belastung wird also von den Unternehmen auf die Endnutzer oder Verbraucher verlagert.

Aufgrund ihrer besonderen Natur gehen die Auswirkungen von Zöllen jedoch über bloße Preisanpassungen hinaus. Sie beeinflussen die Lieferketten, verändern die Wettbewerbslandschaft und können manchmal auch die diplomatischen Beziehungen zwischen Ländern beeinträchtigen.

Um ein solches Beispiel zu finden, müssen wir nicht lange in einem Geschichtsbuch nachschlagen, denn die jüngste, von der US-Regierung verursachte Eskalation führte nicht nur zu Spannungen zwischen den USA und China, sondern auch zwischen den USA und ihren engsten Wirtschaftspartnern, wie Kanada, Mexiko und der Europäischen Union.

Die Rolle der Incoterms bei der Zuweisung der Steuerschuld

Im internationalen Handel wird die Aufteilung von Kosten, Risiken und Verantwortlichkeiten zwischen Käufern und Verkäufern in der Regel durch die Internationalen Handelsbedingungen (Incoterms) geregelt. Mehrere Arten von Incoterms-Regeln definieren die wichtigsten Verpflichtungen von Käufern und Verkäufern. Unter ihnen sticht die Klausel Delivered Duty Paid (DDP) hervor, da sie die meisten Verpflichtungen für den Verkäufer enthält.

Nach den DDP-Regeln muss der Verkäufer alle Kosten tragen, die damit verbundenen Risiken abdecken und die Waren an den Standort des Käufers liefern. Zu diesen Kosten gehören Transport, Versicherung und vor allem die Zahlung von Einfuhrzöllen und Steuern. Genauer gesagt bedeutet die Vereinbarung von DDP-Incoterms, dass der Verkäufer sich mit den komplexen Zollbestimmungen des Landes des Käufers auseinandersetzen, die erforderlichen Abfertigungen sicherstellen und die Einhaltung der lokalen Steuergesetze, einschließlich der Einfuhrzölle, wie Zölle und Mehrwertsteuer, gewährleisten muss.

Das DDP bietet den Käufern mehr Bequemlichkeit, bedeutet aber auch zusätzliche Belastungen und Druck für die Verkäufer, die über die ausländischen Vorschriften gut informiert und darauf vorbereitet sein müssen, die damit verbundenen Risiken und Kosten zu tragen. Daher sollten Unternehmen sorgfältig abwägen, welche Art von Incoterms sie vereinbaren wollen, und sich darüber im Klaren sein, welche Risiken, Verpflichtungen und Verantwortlichkeiten mit jeder Art von Incoterms, wie z. B. dem DDP, verbunden sind.

Strategische Antworten auf tarifliche Herausforderungen

In Anbetracht der Art und des Zwecks von Zöllen im internationalen Handel sollten Unternehmen strategische Maßnahmen ergreifen, um ihre Auswirkungen abzumildern. Dies ist jedoch leichter gesagt als getan, insbesondere in Anbetracht der jüngsten Ereignisse, die für allgemeine Verwirrung auf den internationalen Märkten und im internationalen Handel gesorgt haben. Dennoch gibt es bestimmte Schritte, die Unternehmen unternehmen können, um ihre Verantwortung und Haftung besser zu kontrollieren.

Einer dieser Schritte ist das Tarif-Engineering, d. h. die Änderung von Produkten oder ihrer Klassifizierung, um niedrigere Zollsätze zu erhalten. Um dies zu erreichen, ist jedoch ein tiefes Verständnis der Codes des Harmonisierten Systems (HS) und eine genaue Unterscheidung der Produktspezifikationen erforderlich.

Ein weiteres Strategieelement ist die Nutzung von Freihandelsabkommen, die zwischen Ländern unterzeichnet wurden. Im Handel zwischen den Unterzeichnerländern bieten Freihandelsabkommen präferenzielle Zollsätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Darüber hinaus können Unternehmen ihre Zollverbindlichkeiten erheblich reduzieren, indem sie Materialien oder Komponenten von Freihandelsabkommen-Partnern beziehen.

Eine gründliche Analyse der Lieferkette ist ein unverzichtbarer Bestandteil einer guten Strategie. Um eine solche Analyse erfolgreich durchführen zu können, müssen Unternehmen den Ursprung der Waren, die Transportwege und potenzielle alternative Lieferanten bewerten. Auf diese Weise können internationale Handelsunternehmen Möglichkeiten erkennen, um das Risiko hoher Zölle zu minimieren.

Schließlich ist die Überwachung der sich entwickelnden Handelsvorschriften ein wichtiger Bestandteil jeder Strategie. Dies kann manchmal schwierig sein, vor allem, wenn es täglich neue Informationen über spezifische Zolländerungen gibt. So verabschiedete die Europäische Kommission am 14. April zwei Rechtsakte, mit denen die EU Gegenmaßnahmen zu den US-Zöllen einführte bzw. diese Maßnahmen bis zum 14. Juli 2025 aussetzte. Die Entscheidung, die Maßnahmen auszusetzen, resultierte aus einem plötzlichen Sinneswandel der US-Regierung, die am 9. April angekündigt hatte, ihre Zölle gegenüber der EU für 90 Tage auszusetzen.

Unternehmen müssen daher in Compliance-Fachwissen investieren, um diese Risiken zu mindern und sie über alle Änderungen der Zollbestimmungen und -vorschriften auf dem Laufenden zu halten.

Fazit

Der internationale Handel ist komplex und umfasst Transport, Versicherung, Zollbestimmungen und Steuern. Ein wesentlicher Teil des Welthandels sind Zölle, eine indirekte Steuer, die die Dynamik, das Verbraucherverhalten und die internationalen Beziehungen beeinflusst. Außerdem wirken sich Zölle direkt auf die Kosten und damit auf den Endpreis von Waren und Dienstleistungen aus.

Das Verständnis der Regeln und Vorschriften in Bezug auf Zölle, eine umfassende Analyse der Auswirkungen von Incoterms wie DDP und die Umsetzung strategischer Maßnahmen zur Bewältigung zollbezogener Herausforderungen sind notwendige Schritte, die Unternehmen, die im internationalen Handel tätig sind, in Betracht ziehen müssen, um ihre Widerstandsfähigkeit und Wettbewerbsfähigkeit in einem zunehmend vernetzten und dynamischen globalen Markt zu verbessern.

Quelle: Bloomberg, Reuters, BDO, Internationale Handelsverwaltung, Regierung der Niederlande, Europäische Kommission, EY