Azerbaïdjan : nouvelles règles en matière de TVA sur le commerce électronique pour les non-résidents

Alors que le secteur du commerce électronique continue de se développer et de croître, de plus en plus de pays introduisent des règles relatives aux transactions transfrontalières. L'Azerbaïdjan a suivi cette tendance et a introduit en juillet de cette année de nouvelles règles en matière de TVA sur le commerce électronique pour les non-résidents.

L'introduction de ces nouvelles règles a pour but de garantir des conditions fiscales plus équitables au niveau mondial, comme le recommandent l'OCDE et les Nations unies.

Impact sur les entreprises de commerce électronique non résidentes

La nouvelle réglementation a modifié le code des impôts en ajoutant de nouveaux articles relatifs à l'enregistrement, au réenregistrement et à la radiation de la TVA par voie électronique pour les non-résidents exerçant des activités de commerce électronique. Les entreprises étrangères exerçant des activités de commerce électronique peuvent s'enregistrer sur la plateforme en ligne du bureau des impôts.

Les activités de commerce électronique comprennent le téléchargement de livres électroniques, de musique, de matériel audio-vidéo, d'images graphiques, de jeux virtuels et de logiciels, ainsi que la diffusion d'annonces publicitaires. En outre, une règle de fournisseur présumé a été introduite, exigeant que les entreprises étrangères de commerce électronique qui agissent en tant que vendeurs s'enregistrent aux fins de la TVA.

Toutefois, cette réglementation ne s'applique pas aux non-résidents disposant d'un établissement permanent en Azerbaïdjan. Ces entreprises doivent suivre les règles habituelles en matière de TVA.

Toutes les entreprises non résidentielles sans établissement permanent en Azerbaïdjan qui ont livré des consommateurs locaux doivent s'enregistrer aux fins de la TVA et soumettre une déclaration de TVA avant le 20e jour suivant la période de déclaration. L'obligation de s'enregistrer et de soumettre des déclarations de TVA s'applique également si les paiements liés aux activités de commerce électronique sont effectués par l'intermédiaire de banques situées en Azerbaïdjan.

Par conséquent, si des non-résidents participent à des activités de commerce électronique et ont des consommateurs en Azerbaïdjan, ils doivent s'enregistrer à la TVA.

Les non-résidents enregistrés à la TVA qui ne soumettent pas de déclaration de TVA ou ne remplissent pas leurs obligations fiscales dans les 30 jours suivant la réception de la notification de l'autorité fiscale peuvent être radiés du système de TVA, ce qui rendra difficile la poursuite de leurs activités commerciales sur le marché azerbaïdjanais. En outre, d'autres amendes peuvent être appliquées en cas de non-respect des règles de TVA et du code des impôts.

Conclusion

Étant donné que les non-résidents doivent s'enregistrer aux fins de la TVA à partir du mois de juillet, toutes les entreprises étrangères de commerce électronique devraient avoir vérifié si les nouvelles règles s'appliquent à elles. Toutefois, si elles ne l'ont pas fait, le moment est venu de le faire et d'éviter tout revers potentiel ou toute sanction en cas de non-respect de ces règles.

Source: Règlement des services fiscaux de l'État, Service fiscal de l'État - Enregistrement, réenregistrement et désenregistrement électroniques d'un non-résident pratiquant le commerce électronique