À mesure que le secteur du e-commerce continue de se développer et de croître, de plus en plus de pays introduisent des règles relatives aux transactions transfrontalières. L'Azerbaïdjan a suivi cette tendance et a introduit, en juillet de cette année, une nouvelle réglementation de TVA sur le e-commerce pour les non-résidents.
L'introduction de ces nouvelles règles vise à garantir des conditions de taxation mondiale plus équitables, comme le recommandent l'OCDE et l'ONU.
Impact sur les entreprises de e-commerce non résidentes
La nouvelle réglementation a modifié le Code des impôts en ajoutant de nouveaux articles relatifs à l'immatriculation, à la réimmatriculation et à la radiation électroniques à la TVA des non-résidents exerçant des activités de e-commerce. Les entreprises étrangères exerçant des activités de e-commerce peuvent s'immatriculer via la plateforme en ligne de l'administration fiscale.
Les activités de e-commerce comprennent la mise à disposition du téléchargement de livres électroniques, de musique, de contenus audiovisuels, d'images graphiques, de jeux virtuels et de logiciels, ainsi que la diffusion de publicités. En outre, une règle du fournisseur présumé a été introduite, obligeant les entreprises de e-commerce étrangères agissant en tant que vendeurs à s'immatriculer à la TVA.
Toutefois, cette réglementation ne s'applique pas aux non-résidents disposant d'un établissement stable en Azerbaïdjan. Ces entreprises doivent suivre les règles de TVA standard.
Toutes les entreprises non résidentes sans établissement stable en Azerbaïdjan ayant approvisionné des consommateurs locaux doivent s'immatriculer à la TVA et déposer une déclaration de TVA au plus tard le 20e jour suivant la période de déclaration. L'obligation de s'immatriculer et de déposer des déclarations de TVA s'applique également si les paiements liés aux activités de e-commerce sont effectués via des banques situées en Azerbaïdjan.
Ainsi, si des non-résidents exercent les activités de e-commerce mentionnées et comptent des consommateurs en Azerbaïdjan, ils doivent s'immatriculer à la TVA.
Les non-résidents immatriculés à la TVA qui ne déposent pas leurs déclarations de TVA ou ne remplissent pas leurs obligations fiscales dans les 30 jours suivant la réception de la notification de l'administration fiscale peuvent être radiés du système de TVA, ce qui rendra difficile la poursuite de leurs activités sur le marché azerbaïdjanais. En outre, des amendes supplémentaires peuvent s'appliquer en cas de non-conformité aux règles de TVA et au Code des impôts.
Conclusion
Étant donné que les non-résidents doivent s'immatriculer à la TVA depuis juillet, toutes les entreprises de e-commerce étrangères auraient dû vérifier si les nouvelles règles s'appliquent à elles. Si ce n'est pas encore fait, c'est le moment idéal pour le faire et éviter tout revers ou pénalité éventuel en cas de non-conformité.
Source: Règlement du Service des impôts de l'État, Service des impôts de l'État - Immatriculation, réimmatriculation et radiation électroniques d'un non-résident exerçant le commerce électronique
