Die digitale Transformation von Steuer- und Finanzberichtssystemen hat weltweit an Fahrt aufgenommen, und Asien bildet keine Ausnahme. Der asiatische regulatorische Rahmen für die E-Rechnung verändert sich rasch, und immer mehr Länder implementieren diese Lösung als Teil ihres nationalen Mechanismus zur Sicherstellung höherer Einnahmen und zur Bekämpfung von VAT- und GST-Hinterziehung sowie -Betrug.

Die E-Rechnung ist kein futuristisches Konzept mehr, sondern ein fester Bestandteil der Geschäftstätigkeit in vielen asiatischen Ländern. Daher ist das Verständnis des regulatorischen Rahmens und des Implementierungsprozesses für Unternehmen, die in der Region tätig sind, unerlässlich.

Regulatorische Treiber in ganz Asien

Da sich die asiatischen Länder und ihre Volkswirtschaften weiterentwickeln und wachsen, erkennen die Steuerbehörden die Notwendigkeit, ihre Steuersysteme und deren Effizienz zu verbessern. Einer der Hauptgründe für die Einführung der E-Rechnung ist die Verringerung der sogenannten Steuerlücke, d. h. der Differenz zwischen der geplanten Steuererhebung und den tatsächlich eingenommenen Steuern. Die Einführung von E-Rechnungen stellt sicher, dass steuerpflichtige Personen alle relevanten Transaktionsdaten strukturiert an die Steuerbehörden übermitteln, was es für Einzelpersonen oder Unternehmen schwieriger macht, die Steuerberichterstattung zu umgehen.

Darüber hinaus wollen Regierungen in ganz Asien angesichts eines entwickelteren Geschäftsumfelds und eines stärkeren Kapitalumlaufs sicherstellen, dass Rechnungen regelmäßig und korrekt ausgestellt werden. E-Rechnungen reduzieren den Bedarf an manuellen Eingaben und verringern so das Fehlerrisiko.

Zusätzlich benötigten die Steuerbehörden angesichts des zunehmenden grenzüberschreitenden Handels zwischen den Ländern einen systematischeren und strukturierteren Ansatz zum Austausch relevanter Daten zu grenzüberschreitenden Transaktionen.

Obwohl asiatische Länder unterschiedliche treibende Faktoren haben, ist ein Thema klar: Nationale Regulierungsbehörden wechseln von nachträglichen Prüfungen zu einer Echtzeit-Überwachung und nutzen die E-Rechnung als grundlegendes Werkzeug für die digitale Governance.

Implementierung der E-Rechnung in der Region

Während die Absicht klar ist, variiert das Tempo und das Modell der Implementierung erheblich in der Region. Während in einigen Ländern die E-Rechnung bereits eine regulatorische Anforderung für einen großen Teil der Unternehmen ist, legen in anderen Ländern Pilotprogramme und freiwillige Systeme noch die Grundlagen.

Zum Beispiel war Südkorea 2011 das erste asiatische Land, das ein E-Rechnungssystem namens e-Tax einführte. Gemäß den E-Rechnungsregeln müssen Unternehmen, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten – derzeit KRW 100 Millionen (ca. USD 72.000) –, E-Rechnungen für B2B- und B2G-Transaktionen ausstellen.

China, eine der größten Volkswirtschaften der Welt, begann 2012 schrittweise E-Rechnungen einzuführen, indem es ein Pilotprogramm in den Bereichen E-Commerce und Transport startete. Im Jahr 2020 setzte China seine Arbeit an der Implementierung eines nationalen E-Rechnungssystems fort, indem es alle neuen steuerpflichtigen Personen zur Nutzung eines B2B-E-Rechnungssystems namens Golden Tax System oder Fapiao System verpflichtete. Im Jahr 2024 kündigte die chinesische Regierung ihren Plan an, ein landesweites, vollständig digitalisiertes E-Rechnungssystem über das Regierungsportal einzuführen.

Singapore, eines der am stärksten regulierten Länder der Welt und unter den Top-Ländern in Bezug auf die Rechtsstaatlichkeit, verfolgte einen anderen Ansatz bei der Implementierung eines nationalen GST InvoiceNow E-Rechnungssystems. Singapores Ansatz ist ein sanfter Start: Die Regierung fördert die freiwillige Einhaltung der E-Rechnungsregeln, bevor diese obligatorisch werden.

Ab dem 1. Mai 2025 können alle bestehenden GST-registrierten Unternehmen freiwillig Rechnungsdaten über das InvoiceNow-System an die Inland Revenue Authority (IRA) übermitteln. Der freiwillige Adoptionszeitraum läuft bis zum 1. April 2026, und die Regierung plant, das endgültige Datum für die verpflichtende Anwendung der E-Rechnungsregeln bekanntzugeben.

Indonesien begann 2014 mit der Einführung der E-Rechnung und schloss den Rollout 2016 ab. Das nationale e-Faktur-System gilt für alle VAT-registrierten steuerpflichtigen Personen, die E-Rechnungen ausstellen müssen, wenn sie steuerpflichtige Waren liefern, steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen oder eine Vorauszahlung für steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen erhalten.

Unterdessen befinden sich Länder wie Vietnam, die Philippinen und Malaysia noch im Übergang zu digitalisierten Rechnungssystemen.

Auswirkungen auf Unternehmen und Zukunftsaussichten

Der Wechsel zur E-Rechnung und die Einhaltung länderspezifischer Regeln und Anforderungen ist ein komplexer Prozess, der Unternehmen dazu zwingt, in Systemupgrades und Mitarbeiterschulungen zu investieren. Darüber hinaus umfasst der Prozess die Integration von Rechnungsplattformen mit ERP-Systemen, die Sicherstellung der Datengenauigkeit und das Mithalten mit laufenden Änderungen – was für KMU mit begrenzten Ressourcen und technischen Kapazitäten besonders herausfordernd sein kann.

Die automatisierte Rechnungserstellung, -validierung und -übermittlung reduzierte jedoch das Risiko menschlicher Fehler, verkürzte Zahlungszyklen und verbesserte die Transparenz des Cashflows – alles langfristige Vorteile für steuerpflichtige Personen.

Mit Blick auf die Zukunft scheint die Zukunft der E-Rechnung in Asien dynamisch zu sein. Da immer mehr Länder ihre E-Rechnungsmandate einführen und ausweiten, werden Regierungen nach Wegen suchen, wirtschaftliche Gewinne zu steigern. Eine Möglichkeit dazu ist die zunehmende regionale Zusammenarbeit und Standardisierung.

Initiativen wie die Interoperabilität elektronischer Rechnungssysteme in der APEC-Region der Asia-Pacific Economic Cooperation (APEC) können die Interoperabilität über Grenzen hinweg fördern, die Handelsintegration unterstützen und eine datengestützte Politik ermöglichen.

Darüber hinaus könnte eine weitere Aufrüstung der E-Rechnungssysteme zur Einführung vorausgefüllter Steuererklärungen auf der Grundlage von Daten aus E-Rechnungen führen. Letztendlich würde dies zu einfacheren Steuerberechnungen und einer vereinfachten Berichterstattung beitragen, was es Unternehmen erleichtert, die VAT- und GST-Regeln und -Vorschriften einzuhalten.

Fazit

Aus unterschiedlichen Gründen, aber mit demselben Ziel, setzen asiatische Länder die E-Rechnung als strategisches Instrument ein. Obwohl die Herausforderungen bei der Implementierung und Adoption offensichtlich sind, ist die Dynamik unbestreitbar.

Daher sollten steuerpflichtige Personen, die ihre Geschäftstätigkeit auf neue regionale Märkte ausweiten möchten, sich auf einen kontinuierlichen Wandel vorbereiten. Darüber hinaus ist ein Schlüsselelement für die Einhaltung aller Regeln und Vorschriften das Verständnis der lokalen Anforderungen und das Finden eines zuverlässigen Dienstleisters, der die nationale Landschaft versteht.

 

Quelle: EY, Deloitte - e-invoicing in Asia Pacific, VATabout - GST InvoiceNow Requirement Singapore, VATabout - Vietnam's E-Invoicing Updates, VATabout - China Rolls Out Nationwide E-Invoicing, Korean Ministry of Finance, Korean VAT Law, Deloitte - New VAT invoice regulation issued, KPMG, Inland Revenue Board of Malaysia, Asia-Pacific Economic Cooperation