Los aranceles como impuestos indirectos: El impacto de los incoterms y las estrategias en el comercio internacional

Aranceles. La palabra ha pasado a formar parte de las conversaciones cotidianas en las noticias y en la calle. Aunque los aranceles no son nada nuevo y tienen una larga historia en la configuración del comercio internacional, muchos han tomado conciencia recientemente de su importancia.

Para algunos, los aranceles son parte integrante del comercio internacional y cruciales para las relaciones económicas entre países, mientras que otros los consideran herramientas para proteger las industrias nacionales. En cualquier caso, los aranceles, como impuestos indirectos, influyen significativamente en el precio de los bienes y servicios y en las pautas de consumo.

Por ello, las empresas dedicadas al comercio transfronterizo deben comprender la doble naturaleza de los aranceles como instrumento económico y mecanismo fiscal para tomar mejores decisiones y calcular el coste de importar o exportar bienes y servicios.

Definición de los aranceles como impuestos indirectos

Cuando se habla de impuestos indirectos, las formas o tipos más comunes incluyen el IVA, el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto sobre ventas y uso, los impuestos especiales y los derechos de aduana. Sin embargo, los aranceles deben considerarse en el mismo contexto, principalmente porque los aranceles son impuestos que gravan las importaciones en un país.

El principal objetivo de los aranceles es encarecer los productos extranjeros, animando así a los consumidores a comprar bienes y servicios locales. Además de esta función protectora, los aranceles representan unos ingresos importantes para los gobiernos.

Los aranceles son impuestos indirectos que pagan los importadores cuando importan bienes y servicios al país. Sin embargo, los importadores suelen repercutir los costes adicionales en los consumidores a través de un aumento del precio final. Por lo tanto, la carga financiera se traslada de las empresas a los usuarios finales o consumidores.

Sin embargo, debido a su naturaleza particular, el impacto de los aranceles va más allá de los meros ajustes de precios. Influyen en las cadenas de suministro, modifican el panorama competitivo y, en ocasiones, pueden afectar a las relaciones diplomáticas entre países.

Para encontrar un ejemplo de ello, no tenemos que ir demasiado lejos en un libro de historia, ya que la reciente escalada provocada por la administración estadounidense creó tensiones no sólo entre Estados Unidos y China, sino también entre Estados Unidos y sus socios económicos más cercanos, como Canadá, México y la Unión Europea.

El papel de los incoterms en la asignación de la responsabilidad fiscal

En el comercio internacional, la asignación de costes, riesgos y responsabilidades entre compradores y vendedores suele regirse por los Términos Comerciales Internacionales, o Incoterms. Varios tipos de Incoterms definen las principales obligaciones de compradores y vendedores. Entre ellos, destaca el término Delivered Duty Paid (DDP), que incluye el mayor número de compromisos para el vendedor.

Según las reglas DDP, los vendedores deben pagar todos los costes, cubrir los riesgos asociados y entregar las mercancías en la ubicación de los compradores. Estos costes incluyen el transporte, el seguro y, lo que es más importante, el pago de derechos e impuestos de importación. Más concretamente, acordar Incoterms DDP significa que el vendedor debe hacer frente a las complejidades de la normativa aduanera del país del comprador, conseguir los despachos necesarios y garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal local, incluidos los derechos de importación, como los aranceles, y el IVA o el impuesto sobre las ventas.

El PDD ofrece más comodidad a los compradores, pero impone cargas y presiones adicionales a los vendedores, que deben estar bien informados sobre la normativa extranjera y preparados para gestionar los riesgos y costes asociados. Por lo tanto, las empresas deben considerar cuidadosamente qué tipo de Incoterms acordar y ser conscientes de qué riesgos, obligaciones y responsabilidades tiene cada tipo, como el DDP.

Respuestas estratégicas a los retos arancelarios

Teniendo en cuenta la naturaleza y la finalidad de los aranceles en el comercio internacional, las empresas deben adoptar medidas estratégicas para mitigar su impacto. Sin embargo, esto es más fácil de decir que de hacer, especialmente teniendo en cuenta el reciente acontecimiento que provocó una confusión general en los mercados y el comercio internacionales. No obstante, existen medidas concretas que las empresas pueden adoptar para controlar mejor sus responsabilidades y obligaciones.

Una de ellas es la ingeniería arancelaria, que consiste en modificar los productos o su clasificación para poder acogerse a tipos arancelarios más bajos. Sin embargo, para lograrlo, se necesita un profundo conocimiento de los códigos del Sistema Armonizado (SA) y una fina distinción de las especificaciones de los productos.

Otro elemento de la estrategia es aprovechar los acuerdos de libre comercio (ALC) firmados entre países. Cuando se comercia entre países signatarios, los ALC ofrecen tipos arancelarios preferenciales para determinados bienes y servicios. Además, las empresas pueden reducir considerablemente sus obligaciones arancelarias adquiriendo materiales o componentes a socios de los ALC.

El análisis minucioso de la cadena de suministro es una parte inevitable de una buena estrategia. Para llevarla a cabo con éxito, las empresas deben evaluar el origen de las mercancías, las rutas de transporte y los posibles proveedores alternativos. Al hacerlo, las empresas de comercio internacional pueden identificar oportunidades para minimizar la exposición a aranceles elevados.

Por último, el seguimiento de la evolución de la normativa comercial es una parte fundamental de cualquier estrategia. A veces esto puede ser complicado, especialmente cuando hay actualizaciones diarias sobre cambios arancelarios específicos. Por ejemplo, el 14 de abril, la Comisión Europea adoptó dos actos jurídicos que imponían contramedidas de la UE a los aranceles estadounidenses y pausaban esas medidas hasta el 14 de julio de 2025, respectivamente. La decisión de pausar las medidas fue el resultado de un repentino cambio de opinión de la administración estadounidense, que anunció el 9 de abril que pausaría sus aranceles a la UE durante 90 días.

Por lo tanto, las empresas deben invertir en conocimientos especializados en materia de cumplimiento para ayudarles a mitigar estos riesgos y mantenerlas informadas sobre cualquier cambio en las normas y reglamentos arancelarios.

Conclusión

El comercio internacional es complejo e incluye transporte, seguros, normativa aduanera e impuestos. Una parte importante del comercio mundial son los aranceles, un impuesto indirecto que afecta a la dinámica, el comportamiento de los consumidores y las relaciones internacionales. Además, los aranceles influyen directamente en el coste y, por extensión, en el precio final de los bienes y servicios.

Comprender las normas y reglamentos relativos a los aranceles, analizar exhaustivamente las implicaciones de Incoterms como el DDP y aplicar medidas estratégicas para gestionar los retos relacionados con los aranceles son pasos necesarios que las empresas dedicadas al comercio internacional deben considerar para mejorar su resistencia y competitividad en un mercado global cada vez más interconectado y vibrante.

Fuente: Bloomberg, Reuters, BDO, Administración de Comercio Internacional, Gobierno de los Países Bajos, Comisión Europea, EY