El propósito y objetivo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD), una organización intergubernamental, es impulsar el progreso económico e influir positivamente en el comercio mundial. Para lograrlo, la OECD, en cooperación con los gobiernos nacionales y otras organizaciones, define políticas y crea estándares globales.

La fiscalidad es uno de los muchos temas de interés de la OECD, y una de sus principales tareas es proporcionar datos fiscales, análisis y asesoramiento político. Siguiendo este camino, la OECD publicó el informe Consumption Tax Trends 2024 que ofrece perspectivas sobre las tendencias de VAT, GST e impuestos especiales entre los estados miembros de la OECD.

Principales tendencias en impuestos al consumo

El VAT es el tipo más extendido de impuesto al consumo, implementado en 175 países en todo el mundo. Una de las primeras tendencias notables es que la tasa de VAT estándar promedio entre los países de la OECD aumentó al 19,3 % en 2024, ligeramente por encima del 19,1 % en 2023 y el 19,2 % en 2022.

Turkey, Estonia y Switzerland aumentaron sus tasas de VAT estándar. Turkey elevó su tasa del 18 % al 20 % en 2023, mientras que Estonia y Switzerland aumentaron sus tasas del 20 % al 22 % y del 7,7 % al 8,1 %, respectivamente, en 2024.

Germany e Ireland, dos países que redujeron temporalmente sus tasas de VAT estándar para hacer frente a la crisis económica causada por la pandemia de COVID-19, han eliminado estas reducciones y han vuelto a la tasa de VAT estándar anterior a la pandemia.

En cuanto a las tasas de VAT, todos los países de la OECD excepto Chile han aplicado tasas de VAT reducidas a diversos bienes y servicios.

Los estados miembros de la OECD con regímenes de VAT implementaron normas de VAT sobre las ventas en línea de servicios y productos digitales de proveedores de comercio electrónico y mercados no residentes, siguiendo los estándares y recomendaciones de VAT de la OECD.

La facturación y otros requisitos de presentación de informes son inevitables al tratar sobre impuestos al consumo. La OECD señaló que 17 de los 35 países exigen informes electrónicos de transacciones sistemáticas a las autoridades fiscales, y 11 tienen un sistema de notificación en tiempo casi real. Las facturas electrónicas están ahora permitidas en todos los países de la OECD, pero no todos los países tienen normas obligatorias de facturación electrónica.

Conclusión

Los datos proporcionados por la OECD revelan algunas tendencias interesantes en materia de impuestos al consumo. A raíz del informe de la OECD, está claro que la implementación de normas obligatorias de facturación electrónica es una de las tendencias en crecimiento.

Asimismo, la fiscalidad del automóvil y las subvenciones directas para la compra de vehículos eléctricos (EVs) son tendencias emergentes entre los países de la OECD. Las consideraciones medioambientales y la eficiencia del combustible se encuentran entre los parámetros utilizados para determinar los niveles de tributación del automóvil. Será interesante seguir el desarrollo de las políticas globales y nacionales en materia de impuestos al consumo.

Fuente: OECD Consumption Tax Trends 2024