Implicaciones del IVA para creadores e influencers online | Guía Fiscal Global 2025

Las primeras formas de creadores e influencers en línea modernos se remontan a principios de la década de 2000, cuando los blogs cobraron impulso. El sector se ha transformado por completo con el auge de las redes sociales y las plataformas para compartir vídeos en línea, como YouTube, Facebook, Instagram y TikTok, lo que ha llevado a millones de personas a convertirse en influencers a tiempo completo.

Con la expansión del número de creadores de contenidos e influencers, su trabajo está siendo reconocido por los gobiernos de todo el mundo como un verdadero trabajo o fuente de ingresos, ya que estas personas monetizan su contenido a través de diversas plataformas y generan ingresos de múltiples fuentes. Por lo tanto, aunque la economía de los creadores ofrece muchas oportunidades, también incluye complejidades, donde la fiscalidad es una de las principales.

Diversas fuentes de ingresos para los creadores en línea y las personas influyentes

Los creadores en línea y las personas influyentes pueden generar ingresos a partir de varias fuentes diferentes. Los contenidos patrocinados y las asociaciones con marcas son dos fuentes, y los ingresos incluyen los pagos recibidos de las marcas por promocionar directamente sus productos o servicios a través de uno o varios canales. Este método consiste en integrar el mensaje de la marca en el contenido, creando y manteniendo así la confianza de la audiencia en la marca.

Además de la promoción más directa de productos o servicios, los creadores en línea y las personas influyentes pueden compartir enlaces de afiliados para ganar comisiones por las ventas generadas a través de sus referencias. El marketing de afiliación permite a los creadores en línea y a las personas influyentes recomendar productos o servicios.

Los ingresos publicitarios también son una fuente importante de ingresos. Plataformas como YouTube permiten a los creadores ganar dinero o monetizar su contenido a través de anuncios que aparecen en su contenido. Los ingresos generados por estos anuncios suelen depender del número de visualizaciones y de la participación, lo que recompensa los contenidos con mucho tráfico.

La venta de productos también es otra forma de generar ingresos. Una vez que tienen suficientes seguidores, suscriptores o visitas, los creadores de contenidos y las personas influyentes pueden decidir desarrollar y vender productos de marca para sacar provecho de sus marcas o canales de YouTube. Productos como ropa, accesorios o productos digitales pueden venderse directamente a los seguidores.

Crear o escribir un libro electrónico, un curso en línea, contenido exclusivo u otros productos y servicios digitales puede formar parte de la estrategia para monetizar el contenido en línea o digital.

Normas del IVA para creadores en línea en la UE

Teniendo en cuenta que la venta de bienes y servicios está sujeta al IVA, en primer lugar es necesario determinar si la promoción y venta de bienes y servicios a través de contenidos patrocinados, asociaciones o colaboraciones representa una actividad económica.

Si estas actividades se consideran actividad económica, los creadores online y los influencers deben registrarse a efectos del IVA de acuerdo con las normas nacionales de los países de la UE. Sin embargo, también es necesario determinar si las actividades realizadas entran en la categoría de ventas de bienes o servicios, ya que pueden aplicarse normas diferentes.

Por ejemplo, un influencer de España puede asociarse con una marca de Alemania, lo que plantea dudas sobre la naturaleza de la asociación o el servicio prestado, quién es el proveedor y el destinatario, etc. Todos estos factores son esenciales para determinar las obligaciones en materia de IVA tanto del influencer como de la empresa.

Además, los creadores online y los influencers dependen principalmente de las plataformas digitales para publicar sus contenidos y material, lo que se traduce en ingresos o rentas para ellos. Por este motivo, el marco normativo de la UE se estableció para imponer a las plataformas digitales normas para recaudar y remitir el IVA. Esto se conoce como la norma del proveedor considerado e incluye la venta de servicios digitales.

Sin embargo, esto puede plantear un reto particular para los creadores y personas influyentes, ya que podría ser difícil para ellos determinar quién tiene que recaudar y remitir el IVA. Por ejemplo, si una plataforma digital se considera proveedor asimilado, la responsabilidad del IVA recae en la plataforma. Sin embargo, si la plataforma digital no cumple todos los criterios para ser considerada proveedor asimilado, los creadores y personas influyentes son responsables del IVA.

La UE implantó normas obligatorias para que las plataformas digitales recopilen, verifiquen y comuniquen información sobre los vendedores declarables a las respectivas autoridades fiscales en virtud de las normas de información del CAD 7 para supervisar las plataformas digitales y la generación de ingresos de sus usuarios.

Aunque el CAD 7 no establece explícitamente que estos requisitos de información se apliquen a los servicios de creación de contenidos, sí establece que los operadores de plataformas digitales deben informar sobre los vendedores que prestan servicios personales. Por lo tanto, la aplicación de estos requisitos de información a las plataformas de la economía de los creadores sigue sin estar clara, ya que algunos de los servicios prestados por los creadores en línea y las personas influyentes pueden entrar en el ámbito de los servicios personales.

La complejidad del impuesto sobre las ventas a nivel estatal

En Estados Unidos, el impuesto sobre las ventas y el uso se rige a nivel estatal, lo que significa que existen diversas normas y reglamentos. En primer lugar, cada estado determina lo que está sujeto a impuestos, los tipos impositivos aplicables y la normativa aplicable a los productos y servicios digitales. Además, aunque históricamente la presencia física era el factor determinante para establecer las obligaciones fiscales, la evolución de los últimos años ha creado una nueva norma de nexo: el nexo económico y de mercado.

Por lo tanto, dado que las ventas al por menor de bienes tangibles, como la ropa, están sujetas a impuestos en la mayoría de los estados de EE.UU., los creadores e influencers en línea pueden tener que recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas por las transacciones relacionadas con esos productos, si su fuente de ingresos son las ventas de mercancías.

Antes de que se introdujera el nexo económico y de mercado, en la mayoría de los estados de EE.UU. existían normas sobre el nexo por clic y por afiliación. Aunque la introducción del nexo económico supuso la abolición de las normas de "click-through" y "affiliate", algunos Estados de EE.UU., como Tennessee, Connecticut, Georgia, Illinois y Iowa, siguen aplicando estas normas.

Para quienes no estén familiarizados con los términos "click-through" y "affiliate nexus", estos dos nexos son muy similares, con pequeñas diferencias. El nexo de afiliación se establece cuando una empresa de otro estado tiene una filial en el estado que contribuye significativamente a la capacidad de la empresa para participar en el mercado. Las actividades incluidas en la relación de afiliación incluyen la publicidad, las referencias o los servicios para facilitar las ventas.

El nexo de clic puede considerarse un subconjunto del nexo de afiliación que se centra en las referencias en línea. Existe nexo de click-through cuando un residente en un estado, como influenciadores o creadores en línea, remite a clientes potenciales al sitio web del minorista de otro estado. Normalmente, esta remisión se realiza a través de un hipervínculo o un anuncio en línea.

De forma similar a la norma de proveedor considerado de la UE, los estados de EE.UU. introdujeron normas de facilitador de mercado, que obligan a los operadores de plataformas de mercado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas una vez cumplidos los requisitos específicos.

A diferencia del planteamiento europeo, los servicios no están sujetos a impuestos en EE.UU., a menos que cada Estado defina determinados servicios como imponibles. Esto crea una complejidad adicional para los creadores, ya que deben determinar estado por estado si los servicios que prestan, por ejemplo, publicidad o similares, están sujetos a impuestos.

Normas canadienses para los influenciadores en las redes sociales

Canadá adoptó un enfoque directo y anunció normas para los influenciadores de los medios sociales. Los influenciadores son reconocidos como individuos que tienen una influencia o presencia significativa en una o más plataformas de medios sociales y tienen una audiencia, seguidores o usuarios que constantemente siguen e interactúan con su contenido.

Según las normas de los influencers en los medios sociales, se considera influencer a cualquier individuo, como un creador de contenidos, un bloguero o un promotor de moda que utilice plataformas como Twitch, Instagram, OnlyFans o blogs independientes.

Si un influencer canadiense genera ingresos dentro o fuera de Canadá a través de suscripciones a sus contenidos, publicidad de otras empresas, colaboraciones, asociaciones o patrocinios con diferentes marcas, otros influencers o empresas que superen los 30.000 CAD en cuatro trimestres naturales, los influencers de las redes sociales están obligados a registrarse, recaudar y remitir el GST/HST.

Normas fiscales para los podcasters en Islandia

Aunque los podcasters suelen considerarse más líderes de opinión que influenciadores, algunas de sus actividades, como la publicidad, las suscripciones o la venta de productos, se asemejan mucho a lo que hacen los influenciadores a través de su compromiso. Los podcasters se asocian o colaboran principalmente con empresas para promocionar o vender productos a los oyentes y espectadores de los podcasts.

Por lo tanto, la Administración Tributaria islandesa subrayó que los ingresos procedentes de pagos monetarios y no monetarios, como los pagos en forma de bienes, servicios u otros beneficios, están sujetos al IVA. Si los podcasters superan el umbral de 2 millones de ISK (unos 15.000 USD) en 12 meses, deben registrarse a efectos del IVA y aplicar un tipo normal del IVA del 24%. No obstante, se establecen algunas exenciones cuando se aplica un tipo de IVA del 11%.

Conclusión

Las normas de fiscalidad para los creadores en línea y las personas influyentes aún están evolucionando, ya que muchas legislaciones nacionales en materia de IVA no tienen normas específicas para este tipo de compromisos. Sin embargo, esto está cambiando rápidamente, y los creadores e influencers deben comprender las implicaciones de las diversas fuentes de ingresos y mantenerse informados sobre los cambios legislativos.

No obstante, el ejemplo de la economía de los creadores muestra cómo la transformación del modelo de negocio combinada con la transformación digital representa un reto importante para las autoridades fiscales de todo el mundo a la hora de aplicar las normas y reglamentos sobre el IVA.

Fuente: Deloitte, VATabout - Directrices del IVA islandés para podcasters: Key Insights, VATabout - UE - Cumplimiento del CAD 7 y plataformas digitales, Forbes, Grant Thornton, Gobierno de Canadá