Das Verständnis des Umsatzsteuersystems (USt.) im Vereinigten Königreich ist für Unternehmen und Privatpersonen, die Handel und Dienstleistungen betreiben, unerlässlich. Dieser Leitfaden behandelt die Grundlagen der USt.-Compliance, -Registrierung und -Meldung im Vereinigten Königreich.

USt.-Informationen

Aktuelle USt.-Sätze im Vereinigten Königreich:

  • Normalsatz: 20 %
  • Ermäßigte Sätze: 5 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Kinderautositze und häusliche Energie.

USt.-Registrierungsschwellen und -Anforderungen im Vereinigten Königreich

  • Ansässige Unternehmen: Der aktuelle Schwellenwert für die USt.-Registrierung im Vereinigten Königreich beträgt 85.000 £ steuerpflichtiger Umsatz pro Jahr. Übersteigt der steuerpflichtige Umsatz eines Unternehmens diesen Betrag, muss es sich für die Umsatzsteuer registrieren.
  • Nicht ansässige Unternehmen: Nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn sie im Vereinigten Königreich steuerpflichtige Leistungen erbringen, unabhängig von ihrem Umsatz. Es gibt keinen Schwellenwert; die Registrierung ist ab dem ersten Verkauf verpflichtend.
  • Innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren und B2C-Dienstleistungen: Nach dem Brexit folgt das Vereinigte Königreich nicht mehr dem USt.-Schwellenwert der EU für Fernverkäufe. Nicht im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen, die Fernverkäufe von Waren an Verbraucher im Vereinigten Königreich tätigen, müssen sich unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer registrieren. Bei Dienstleistungen bestimmen die Regeln zum Ort der Leistung, ob eine Registrierung erforderlich ist.
  • Nicht in der EU ansässige Anbieter elektronisch erbrachter Dienstleistungen: Nicht in der EU ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an Verbraucher im Vereinigten Königreich erbringen, müssen sich unabhängig vom Betrag für die Umsatzsteuer registrieren, da es keinen Schwellenwert gibt.

Verfahren und erforderliche Unterlagen für die USt.-Registrierung:

  • Online-Registrierung: Unternehmen können sich online über das offizielle Portal der britischen Regierung für die Umsatzsteuer registrieren.
  • Erforderliche Unterlagen: Dazu gehören in der Regel die rechtliche Identität des Unternehmens (juristische oder natürliche Person), ein Nachweis der Geschäftstätigkeit im Vereinigten Königreich sowie Finanzinformationen, die den steuerpflichtigen Umsatz belegen.

Fiskalvertreter im Vereinigten Königreich

Das Konzept eines verpflichtenden Fiskalvertreters ist im Vereinigten Königreich für USt.-Zwecke grundsätzlich nicht anwendbar. Nicht-EU-Unternehmen können sich jedoch dafür entscheiden, einen Vertreter mit der Abwicklung ihrer USt.-Angelegenheiten zu beauftragen, obwohl dies nicht vorgeschrieben ist.

Links oder Verweise auf offizielle Registrierungsportale

USt.-Registrierung bei der britischen Regierung: Das offizielle Portal für die USt.-Registrierung ist über die Website der britischen Regierung zugänglich und bietet eine Schritt-für-Schritt-Anleitung für den Registrierungsprozess. Hier ist der Link: USt.-Registrierung bei der britischen Regierung

USt.-Meldung und -Zahlung

Fälligkeitstermine
USt.-Erklärungen und -Zahlungen sind in der Regel vierteljährlich fällig.

Meldeverfahren
Reichen Sie USt.-Erklärungen online über das HMRC-Portal ein.

Zahlungsmethoden
Lastschrift, Banküberweisung und Online-Zahlungen werden akzeptiert.

Übliche USt.-Abzüge und -Befreiungen

  • Eine umfassende Liste der abzugsfähigen Waren und Dienstleistungen umfasst betriebliche Lieferungen, Gewerbeimmobilientransaktionen und bestimmte gemeinnützige Tätigkeiten.
  • Leitlinien zur Geltendmachung von USt.-Abzügen finden Sie auf der HMRC-Website.

Umsatzsteuer für international tätige Unternehmen

Für international tätige Unternehmen, die mit oder innerhalb des Vereinigten Königreichs handeln, ist die Navigation durch die USt.-Vorschriften entscheidend, insbesondere im Zusammenhang mit Ein- und Ausfuhren sowie der Erbringung digitaler Dienstleistungen. Hier folgt eine detaillierte Aufschlüsselung, die Ihnen hilft zu verstehen, wie die Umsatzsteuer auf diese Transaktionen angewandt wird.

Ein- und Ausfuhren

Einfuhren
  • Umsatzsteuer auf Einfuhren: Auf in das Vereinigte Königreich eingeführte Waren ist in der Regel Umsatzsteuer zu zahlen. Der USt.-Satz hängt von der Art der eingeführten Waren ab und wird grundsätzlich zum selben Satz gezahlt, als würden die Waren im Vereinigten Königreich geliefert.
  • Aufgeschobenes USt.-Verfahren: Zur Unterstützung des Cashflows können Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer in ihrer USt.-Erklärung erfassen, statt sie im Voraus zu zahlen und später zurückzufordern. Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer in derselben USt.-Erklärung sowohl gezahlt als auch zurückgefordert werden kann, vorbehaltlich der üblichen Regeln zum Vorsteuerabzug.
  • Zölle: Je nach Ursprung der Waren können auch Zölle anfallen, die nicht als Umsatzsteuer erstattungsfähig sind.
Ausfuhren
  • Nullsatz für Ausfuhren: Waren, die an Kunden außerhalb des Vereinigten Königreichs ausgeführt werden, können in der Regel mit dem Nullsatz besteuert werden, das heißt, auf den Verkauf wird keine britische Umsatzsteuer erhoben. Unternehmen müssen jedoch Nachweise darüber beschaffen und aufbewahren, dass die Waren innerhalb der vorgeschriebenen Fristen (in der Regel drei Monate) ausgeführt wurden.
  • Dienstleistungen: Die Regeln zum Ort der Leistung bestimmen, ob die Dienstleistungen außerhalb des Anwendungsbereichs der britischen Umsatzsteuer liegen. Ist der Kunde außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig, unterliegt die Erbringung von Dienstleistungen grundsätzlich nicht der britischen Umsatzsteuer.

E-Commerce und digitale Dienstleistungen

Verkauf digitaler Dienstleistungen an Verbraucher im Vereinigten Königreich
  • VAT MOSS: Nicht im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen (z. B. Software, Streaming) an Verbraucher im Vereinigten Königreich erbringen, müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren. Nach dem Brexit ermöglicht das Nicht-Union-VAT-MOSS-Verfahren Unternehmen, sich in einem EU-Mitgliedstaat zu registrieren und die EU-weit fällige Umsatzsteuer zu erklären. Für Verkäufe an Verbraucher im Vereinigten Königreich müssen sich Unternehmen jedoch dort für die Umsatzsteuer registrieren.
  • USt.-Sätze: Auf digitale Dienstleistungen, die an Verbraucher im Vereinigten Königreich erbracht werden, gelten die britischen USt.-Normalsätze, die derzeit 20 % betragen.
Online-Marktplätze
  • Haftung des Marktplatzes: Online-Marktplätze, die den Verkauf von Waren erleichtern, die sich zum Verkaufszeitpunkt im Vereinigten Königreich befinden und an Verbraucher im Vereinigten Königreich verkauft werden, können verpflichtet sein, die Umsatzsteuer auf diese Verkäufe zu erheben und abzuführen.
  • An britische Kunden verkaufte Waren aus dem Ausland: Bei Waren aus dem Ausland, die über Online-Marktplätze an britische Kunden verkauft werden, kann der Marktplatz für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer verantwortlich sein.

Dokumentation und Compliance

  • Aufzeichnungen: Unternehmen müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, die die umsatzsteuerliche Behandlung ihrer Einfuhren, Ausfuhren und digitalen Dienstleistungen stützen, einschließlich Nachweisen der Ausfuhr und des Kundenstandorts.
  • USt.-Rechnungen: Eine ordnungsgemäße USt.-Rechnungsstellung ist entscheidend, insbesondere bei Dienstleistungen, bei denen die Bestimmung des Orts der Leistung und des anwendbaren USt.-Satzes komplex sein kann.

Fazit

Die Navigation durch das Umsatzsteuersystem im Vereinigten Königreich kann komplex sein, insbesondere angesichts der jüngsten Gesetzesänderungen. Für eine maßgeschneiderte Beratung empfiehlt sich die Konsultation eines USt.-Experten.

Weitere Ressourcen

Besuchen Sie die Website von HM Revenue and Customs (HMRC) für detailliertere Informationen und offizielle USt.-Formulare.