Erhöhung der Strafen für verspätete Zahlungen der britischen Mehrwertsteuer - HMRC Policy Update 2025

Am 1. April 2025 veröffentlichte die britische Steuerbehörde HMRC ein Strategiepapier über die Erhöhung der Strafen für verspätete MwSt.-Zahlungen und Making Tax Digital für Einkommensteuer-Selbstveranlagungen.

Das Papier enthält Informationen über die Erhöhung der Strafen, politische Ziele, eine Zusammenfassung der wirtschaftlichen Auswirkungen und die Auswirkungen auf Haushalte, Familien und Unternehmen. Die Erhöhung der Strafen für verspätete Mehrwertsteuerzahlungen ist Teil des Regierungspakets und der Bemühungen, die Steuerlücke zu schließen.

Auswirkungen der verschärften Sanktionen

Nach den neuen Vorschriften über die Strafen bei verspäteter Zahlung der Mehrwertsteuer wird die Strafe bei 15-tägigem Zahlungsverzug von 2 % auf 3 % der nicht gezahlten Mehrwertsteuer erhöht. Wenn Steuerpflichtige 30 Tage im Verzug sind, wird zusätzlich zu der 15-Tage-Strafe eine Strafe von 3 % anstelle der bisherigen 2 % verhängt.

Darüber hinaus werden Steuerpflichtige ab einem Zahlungsverzug von 31 Tagen mit einem Aufschlag von 10 % pro Jahr auf die fällige Mehrwertsteuer belastet. Dies ist eine Erhöhung um 6 % gegenüber der bisherigen Strafe von 4 %.

Die eingeführte Maßnahme zielt darauf ab, einen größeren Unterschied zwischen vorschriftsmäßigen und nicht vorschriftsmäßigen Steuerpflichtigen zu schaffen, wobei eine strengere Sanktionspolitik dazu beitragen sollte, dass mehr Steuerpflichtige ihre Zahlungen rechtzeitig leisten. Die HMRC fügte hinzu, dass die strengeren Strafen die Steuerpflichtigen dazu ermutigen sollen, sich mit ihr in Verbindung zu setzen und einen Zahlungsplan für ihre fällige Mehrwertsteuer aufzustellen.

Die britische Regierung erwartet durch die neue Maßnahme einen erheblichen Anstieg der Einnahmen von 5 Millionen GBP im Steuerjahr 2025-06 auf 125 Millionen GBP im Steuerjahr 2029-30.

Was die wirtschaftlichen Auswirkungen auf Einzelpersonen, Haushalte, Familien und Unternehmen betrifft, so dürfte es für diejenigen, die ihren Verpflichtungen rechtzeitig nachkommen, keine Nachteile oder Beeinträchtigungen geben. Daher werden nur Steuerpflichtige, die die Zahlungsfristen nicht einhalten, die Last der strengeren Strafvorschriften tragen.

Fazit

Mit den strengeren Vorschriften setzen die britische Regierung und das HMRC als Leitungsorgan ihre Bemühungen fort, die Steuerlücke, einschließlich der Mehrwertsteuer, zu verringern und sicherzustellen, dass mehr Steuerpflichtige ihren Verpflichtungen nachkommen. Darüber hinaus soll mit der eingeführten Maßnahme sichergestellt werden, dass die Mehrwertsteuer rechtzeitig gezahlt wird, so dass diejenigen belohnt werden, die die Zahlungen rechtzeitig leisten, und diejenigen, die sie nicht rechtzeitig leisten, mit zusätzlichen finanziellen Belastungen konfrontiert werden.

Quelle: HMRC