Die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs (HMRC) ist für ihre Bemühungen bekannt, präzise und wertvolle Leitlinien, Kommentare und Empfehlungen zur USt.-Compliance bereitzustellen. Diese Informationen sind sowohl für inländische als auch für ausländische Steuerpflichtige hilfreich, die in den Anwendungsbereich der USt.-Regeln und -Vorschriften fallen.

Um den Druck und Stress beim Erreichen der USt.-Compliance zu verringern, hat die HMRC eine Reihe von Guidelines for Compliance (GfC) veröffentlicht, die gute USt.-bezogene Praktiken erläutern.

Zweck und Anwendungsbereich der Leitlinien

Die GfCs richten sich in erster Linie an im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, die die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt der Ausstellung oder Annahme einer Rechnung erfassen. Diese Leitlinien sollen diesen Unternehmen helfen zu verstehen, welche Pflichten sie haben und welche Schritte zu unternehmen sind, um sicherzustellen, dass die Umsatzsteuer korrekt berechnet, erhoben und abgeführt wird.

Neben der Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer liefert die GfC den Unternehmen wertvolle Informationen zum USt.-Prüfungsverfahren, einschließlich Empfehlungen für die an der Abgabe von USt.-Erklärungen beteiligten Akteure.

Darüber hinaus enthalten diese Leitlinien Informationen zum Risikomanagement und erläutern, welche geschäftsbezogenen Ereignisse eine Bewertung des Risikomanagements erfordern könnten. Zudem finden große umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen eine Liste von Dokumenten, um die Aufbewahrungspflichten zu erfüllen und ein gut dokumentiertes USt.-System einzurichten.

Außerdem bietet die GfC Beispiele und Vorschläge, wie eine IT-Infrastruktur eingerichtet werden kann, um alle USt.-Daten effizienter zu speichern und zu verwalten.

Generell erläutert die GfC mehrere Prozesse, wie etwa Order-to-Cash, Procure-to-Pay, Mitarbeiterausgaben, USt.-Meldung und manuelle Anpassungen sowie praktische Schritte zur Fehlerkorrektur.

Fazit

Diese GfCs sind Teil des 2020 veröffentlichten Umsetzungsplans der Tax Administration Strategy der britischen Regierung. Einer der Hauptpunkte dieser Strategie besteht darin, die Initiative Making Tax Digital (MTD) auszuweiten, um das britische Steuersystem zu digitalisieren.

Die MTD ist für umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen wichtig, da sie eine digitale Aufzeichnung und die Abgabe von USt.-Erklärungen mithilfe kompatibler Software erfordert. Alle in der GfC bereitgestellten Ratschläge und Empfehlungen sollen Unternehmen dabei helfen, USt.-Fehler zu reduzieren und die MTD erfolgreicher einzuhalten.

Quelle: HMRC - Help with VAT compliance controls, HMRC - General approach to VAT compliance controls, HMRC - Purpose, scope and audience, HMRC - Tax Administration Strategy, HMRC - Overview of Making Tax Digital