UK VAT Compliance: Neue HMRC-Leitlinien für genaue Berichterstattung und MTD

Die britische Steuerbehörde Her Majesty Revenue and Customs (HMRC) ist bekannt für ihre Bemühungen, präzise und wertvolle Leitlinien, Kommentare und Empfehlungen zur Einhaltung der Mehrwertsteuer zu geben. Diese Informationen sind sowohl für inländische als auch für ausländische Steuerpflichtige hilfreich, die in den Anwendungsbereich der MwSt-Vorschriften und -Verordnungen fallen.

Um den Druck und den Stress bei der Einhaltung der MwSt-Vorschriften zu verringern, hat das HMRC eine Reihe von Leitlinien für die Einhaltung der Vorschriften (Guidelines for Compliance, GfC) veröffentlicht, in denen gute Praktiken im Zusammenhang mit der MwSt erläutert werden.

Zweck und Umfang der Leitlinien

Die GfC richten sich in erster Linie an Unternehmen, die im Vereinigten Königreich für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind und die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Ausstellung oder Annahme einer Rechnung ausweisen. Diese Leitlinien sollen diesen Unternehmen dabei helfen, ihre Pflichten zu verstehen und zu erkennen, welche Schritte unternommen werden sollten, um sicherzustellen, dass die Mehrwertsteuer korrekt berechnet, erhoben und abgeführt wird.

Abgesehen von der Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer bietet die GfC den Unternehmen wertvolle Informationen über den Prozess der Mehrwertsteuerprüfung, einschließlich Empfehlungen für die an der Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen beteiligten Akteure.

Darüber hinaus enthalten diese Leitlinien Informationen zum Risikomanagement, in denen erläutert wird, welche geschäftsbezogenen Ereignisse eine Bewertung des Risikomanagements erfordern könnten. Darüber hinaus finden große mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen eine Liste von Dokumenten, um die Aufzeichnungspflichten zu erfüllen und ein gut dokumentiertes Mehrwertsteuersystem aufzubauen.

Darüber hinaus enthält die GfC auch Beispiele und Vorschläge für die Einrichtung einer IT-Infrastruktur zur effizienteren Speicherung und Verwaltung aller MwSt-Daten.

Generell erläutert die GfC mehrere Prozesse, wie z. B. Order to Cash, Procure to Pay, Mitarbeiterausgaben, MwSt-Berichterstattung und manuelle Anpassungen, sowie praktische Schritte zur Korrektur von Fehlern.

Fazit

Diese GfC sind Teil des Umsetzungsplans für die Steuerverwaltungsstrategie der britischen Regierung, der 2020 veröffentlicht wurde. Einer der wichtigsten Punkte dieser Strategie ist die Ausweitung der Initiative Making Tax Digital (MTD) zur Digitalisierung des britischen Steuersystems.

Die MTD ist für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen wichtig, da sie eine digitale Buchführung und die Abgabe der Mehrwertsteuererklärung mit kompatibler Software erfordert. Alle Ratschläge und Empfehlungen in der GfC zielen darauf ab, Unternehmen dabei zu helfen, Mehrwertsteuerfehler zu reduzieren und die MTD erfolgreicher zu erfüllen.

Quelle: HMRC - Hilfe bei der Kontrolle der Einhaltung der Mehrwertsteuer, HMRC - Allgemeiner Ansatz zur Kontrolle der Einhaltung der Mehrwertsteuer, HMRC - Zweck, Anwendungsbereich und Zielgruppe, HMRC - Strategie der Steuerverwaltung, HMRC - Überblick über Making Tax Digital